增值税专用发票电子化对开票的影响14篇增值税专用发票电子化对开票的影响 增值税专票电子化常见问答（第一期） 1.税务部门现在是否在推行增值税电子专用发票?具体是如何安排的? 答：为适应经济社会发展和税下面是小编为大家整理的增值税专用发票电子化对开票的影响14篇,供大家参考。
篇一：增值税专用发票电子化对开票的影响
增值税专票电子化常见问答（第一期）1.税务部门现在是否在推行增值税电子专用发票?具体是如何安排的?
答：为适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局自2015年起分步推行了增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)。电子普票推行后，因开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等优点，受到越来越多的纳税人欢迎。
为贯彻落实国务院关于加快电子发票推广应用的部署安排，税务总局本着积极稳妥的原则，决定采用先在部分地区新设立登记的纳税人(以下简称“新办纳税人”)中实行增值税专用发票电子化(以下简称“专票电子化”)，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。一是先在新办纳税人中实行专票电子化，在完善系统、积累经验的基础上，下一步再考虑在其他纳税人中实行专票电子化。二是对于新办纳税人，从2020年9月1日起先逐步在宁波、石家庄和杭州开展专票电子化试点，在此基础上再分两步在全国实行：第一步，自2020年12月21日起，在天津等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国;第二步，自2021年1月21日起，在北京等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。实行专票电子化的新办纳税人具体范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。
2.增值税电子专用发票票面和增值税纸质专用发票相比有哪些主要变化?
答：增值税电子专用发票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:(章)”栏次，使增值税电子专用发票的开具更加简便。
3.企业收到一张增值税电子专用发票，自行打印后，增值税电子专用发票的纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为报销入账归档的依据?
答：增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票一致。纳税人以增值税电子专用发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但应当同时保存打印该纸质件的增值税电子专用发票。
4.纳税人取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，该如何处理?
答：与增值税纸质专用发票的处理方式一致，纳税人取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录本省(市)增值税发票综合服务平台确认发票用途。
5.在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化，税务部门同步推出了哪些便利纳税人的举措?
答：税务部门紧紧围绕推进办税缴费便利化改革和提升纳税人获得感，不断优化发票服务方式，以增值税专用发票电子化为契机，创新推出了五条便利化举措：
一是开票设备免费领取。需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey。
二是电子专票免费开具。税务部门依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子专票开具服务，纳税人通过该平台开具电子专票无需支付相关费用。
三是首票服务便捷享受。税务部门对首次开具、首次接收电子专票的纳税人实行“首票服务制”，通过线上线下多种方式，帮助纳税人及时全面掌握政策规定和操作要点。
四是发票状态及时告知。税务部门对增值税发票综合服务平台进行了优化升级，纳税人可以通过该平台及时掌握所取得的电子专票领用、开具、用途确认等流转状态以及正常、红冲、异常等管理状态信息。这一举措有助于纳税人全面了解电子专票的全流程信息，减少购销双方信息不对称或滞后而产生的发票涉税风险，有效保障纳税人权益。
五是发票信息批量下载。纳税人可以通过增值税发票综合服务平台，批量下载所取得的增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票等发票的明细信息。这既为纳税人实现报销入账归档电子化提供了完整准确的发票基础数据，也有利于纳税人改进内部管理，防范电子发票重复报销入账风险。此外，发票电子信息的便捷获取和拓展应用，还将有助于纳税人更好地开展财务分析，强化资金和供应链管理，为企业提升经营决策水平提供帮助。
随着增值税专用发票电子化工作的推进，税务部门还将推出更多创新服务举措，为纳税人提供更便捷、更高效、更舒心的办税体验。
6.增值税电子专用发票具备哪些优点?
答：增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)相同。与纸质专票相比，电子专票具有以下几方面优点：
一是发票样式更简洁。电子专票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:(章)”栏次，使电子专票的开具更加简便。
二是领用方式更快捷。纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电子专票。通过网上申领方式领用电子专票，纳税人可以实现“即领即用”。
三是远程交付更便利。纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式交付电子专票，与纸质专票现场交付、邮寄交付等方式相比，发票交付的速度更快。
四是财务管理更高效。电子专票属于电子会计凭证，纳税人可以
便捷获取数字化的票面明细信息，并据此提升财务管理水平。同时，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性，降低接收假发票的风险。
五是存储保管更经济。电子专票采用信息化存储方式，与纸质专票相比，无需专门场所存放，也可以大幅降低后续人工管理的成本。此外，纳税人还可以从税务部门提供的免费渠道重新下载电子专票，防范发票丢失和损毁风险。
六是社会效益更显著。电子专票交付快捷，有利于交易双方加快结算速度，缩短回款周期，提升资金使用效率。同时，电子专票的推出，还有利于推动企业财务核算电子化的进一步普及，进而对整个经济社会的数字化建设产生积极影响。
7.收到增值税电子专用发票，但是打不开，也看不到发票信息，该怎么办?
答：您可以在国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。
8.增值税电子专用发票为何采用电子签名代替原纸质发票上的发票专用章?
答：《中华人民共和国电子签名法》第十四条规定，可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力。为更好适应发票电子化改革需要，增值税电子专用发票采用电子签名代替原发票专用章，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名的有效性。
9.增值税电子专用发票长什么样?
答：增值税电子专用发票票样可通过《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)的附件查看。
10.实行增值税专用发票电子化的新办纳税人可以开具增值税纸质专用发票吗?
答：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具增值税电子专用发票，也可以开具增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。
11.实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，可以开具哪些种类的发票?
答：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey并核定对应票种后，可以开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票。
12.纳税人开具红字增值税电子专用发票后，需要追回已开具的增值税电子专用发票吗?
答：相较于红字增值税纸质专用发票开具流程，纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票，具有简便易行好操作的优点。
13.目前，可以通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票种类有哪些?
答：自各地增值税专用发票电子化实行之日起，增值税电子发票公共服务平台支持开具增值税纸质专用发票、增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统
一发票，实行增值税专用发票电子化的新办纳税人还可以开具增值税电子专用发票。
14.税务UKey收费吗?
答：不收费。
15.增值税电子专用发票最高开票限额调整的办理时限是如何规定的?
答：根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2019年第34号)规定，税务机关办理纳税人增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批，自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定;不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长5个工作日。
16.增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的法律效力是否不同?
答：增值税电子专用发票由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质
专用发票相同。
17.纳税人应当如何开具红字增值税电子专用发票?
答：纳税人开具增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，可以开具红字电子专票。相较于红字增值税纸质专用发票开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有简便易行好操作的优点。具体来说，开具红字电子专票的流程主要可以分为三个步骤。
第一步是购买方或销售方纳税人在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。根据购买方是否已将电子专票用于申报抵扣，开具《信息表》的方式分为两类。第一类是购买方开具《信息表》。如果购买方已将电子专票用于申报抵扣，则由购买方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，在这种情况下，《信息表》中不需要填写相对应的蓝字电子专票信息。第二类是销售方开具《信息表》。如果购买方未将电子专票用于申报抵扣，则由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，在这种情况下，《信息表》中需要填写相对应的蓝字电子专票信息。
第二步是税务机关信息系统自动校验。税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
第三步是销售方纳税人开具红字电子专票。销售方在发票管理系统中查询到已经校验通过的《信息表》后，便可开具红字电子专票。红字电子专票应与《信息表》一一对应。
需要说明的是，对于购买方已将电子专票用于申报抵扣的情形，因购买方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能存在一定时间差，购买方应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
18.增值税电子专用发票是否和增值税纸质专用发票一样有不同联次?
答：增值税电子专用发票无不同联次
19.纳税人如何验证增值税电子专用发票电子签名的有效性?
答：单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台
(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票并验证电子签名有效性。
20.实行增值税专用发票电子化的新办纳税人在核定增值税电子专用发票时有什么具体要求?
答：按照《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(2018年第29号)规定，税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。
增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票同属增值税专用发票。税务机关核定的增值税专用发票最高开票限额，同时适用于纳税人所领用的增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票，两者保持一致。实行专票电子化的新办纳税人，可以在税务机关核定的增值税专用发票每月最高领用数量内，根据自身需要分别确定增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的领用数量。
实行增值税专用发票电子化的新办纳税人，在税务机关核定增值税专用发票最高开票限额和领用数量后，可以根据生产经营需要申请
“增版增量”。
篇二：增值税专用发票电子化对开票的影响
增值税专票有望电子化今后企业间的增值税专用发票或将实现开具电子发票，上海的营商环境进
一步优化。”最近、上海市税务局总经济师在接受记者采访时这样说道。
他指出，现在的电子发票主要应用在企业开给个人的增值税普通发票，今后，
企业与企业之间开具的增值税专用发票也有望采取电子发票的形式。他说，
电子发票的应用既节省了纸质成本，也防止了纸质发票中可能存在的虚假发
票现象。对于企业而言，买发票一定要去税务局申领，是一件麻烦事，一旦
采用了电子发票，整个流程将更加简化。
不过，海市税务局总经济师也坦言，目前增值税专用发票的电子发票还
在开发阶段。
现在还需要和财政部门进行协调，电子发票作
为企业入账的合法凭证如果得到法律上的支撑，那么实现将不是难事。”他
表示，除了电子发票的扩容，今后个人缴税也有望通过移动端实现支付。现
在个人只能在移动端申报、查询，一旦支付功能开通，纳税体验无疑将大大
提升。”
二其实，目前财务人员存在的困难主要可以归纳成几方面。1、重复打印、重复复印用于报销问题2、PS成假发票报销3、A4打印装订费劲
三针对重复打印问题我觉得这个得多管齐下来管理「系统管控+经验判断+制度约束」。我看了打
印出来的电子发票，确实同一张电子发票重复打印后和原来的一模一样。1、系统管控这种建议开票系统在打印界面能加入第几次打印的控制，每次打印出来之后会显示第几次打印，这样财务人员在报销时候看到不是第一次打印可以要求报销者注明原因，也会重点去查询一下是否有重复报销情况。其次报销量较少的单位可以利用EXCEL表格备查「这种也算系统管控，减少人为排查工作量」，来管理电子发票，因为发票具有唯一性，所以利用这个特性来排查重复报销问题。这个可以减少重复复印报销的问题。如果报销量比较多的单位可以在单位报销系统加入关键字段，也就是业务在0A系统输入报销信息时候需要输入发票号码，系统会自动比对数据库已经报销过的号码，这样减少财务人员的稽核工作量。报销单打印出来之后必须和复印件上号码一致，这个由财务人员来管控。
2、经验判断
所谓经验判断，就是报销人员根据发票的开具时间，发票上有开具时间，如
果时间跨度太大肯定有原因，然后根据报销人经常发生的业务合理性以及报
销人本身的工作内容等综合因素来进行判断，
其实这个
和其他发票报销一样，经验判断因人而异，重在责任心。
3、制度约束
加强内部控制流程，发现恶意重复报销加大处罚和全公司公开批评等惩罚措施，从源头上震慑。定期重点抽查并配合实行单位报销黑名单制度，一旦有一次这种行为的报销人员立刻列入黑名单，从此让其在报销之路上处处红灯，特别加强对其的报销审核，让其不敢弄虚作假。
4、Ps成假发票怎么理解呢？也就是杜撰一张发票号出来，和其他发票也不重复，看着也是一个复印件，这个就属于比较恶劣的行为，重复报销可能是报销人员不好找发票等原因去打印复印以前的发票来报销一个无法取得发票的事项。杜撰一个假的出来这个动机就更恶劣，可能就是为了多报，占便宜。这个其实也很简单，结合之前的管控手段，再加上查询真伪手段。那就是在发票系统去查询一下发票真伪，很多财务人员就会抱怨，我每张都要去查询吗？
当然不是，抽查嘛然后结合黑名单制度，嘿嘿！
5、至于装订的问题其实现在很多公司凭证都不是传统的小长方形形状了，可以直接弄错A4大小的凭证嘛，这样就不用折来折去了，我觉得挺好的。如果你没法弄，那确实只有辛苦一下，折吧。
延伸阅读：电子发票知识问答
1、问：什么是增值税电子普通发票？答：增值税电子普通发票，是指单位和个人在购销商品、劳务及其他经营活动过程中，开具或取得的以电子方式存储的收付款凭证。
2、问：营改增后的企业可以使用增值税电子普通发票？
答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路
（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。3、问：增值税电子普通发票较传统增值税普通发票有什么优势？答：增值税电子普通发票通过增值税电子发票系统开具，在降低纳税人经营成本，特别是发票开具成本、发票邮寄成本，节约社会资源，方便消费者保存使用等方面较传统的纸质增值税普通发票存在显著优势。
4、问：申请使用电子普通发票需符合什么条件？
答：一般情况下，有意愿使用增值税电子普通发票系统开具增值税电子普通发票的增值税纳税人，都可以向主管国税机关申领使用电子发票。对面向普通消费者且用票量较大行业（如电商、快递、公用事业、商超、餐饮等），建议优先考虑使用电子发票。
5、问：小规模纳税人可以使用增值税电子普通发票吗？答：一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、增值税普通发票或增值税电子普通发票。
小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票和增值税电子普通发票。一般纳税人和小规模纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务开具机动车销售统一发票。通用机打发票和通用定额发票，主要是供未达起征点的小规模纳税人使用。
发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可使用冠名发票。
6、问：如何办理和领购电子发票？
答：纳税人凭税务登记证件、经办人身份证明和《发票领购簿》向主管国税机关申请使用电子发票，使用金税盘（或税控盘）申领电子发票号段。
篇三：增值税专用发票电子化对开票的影响
推行电子发票的意义是什么推行电子增值税发票系统有利于促进社会进步，节约社会资源，为纳税人营造健康公平的税收环境，是税务机关推进税收现代化建设，实现“互联网+税务”的重要举措。与传统纸质发票相比，纳税人申领、开具、流转、查验电子发票等都可以通过税务机关统一的电子发票管理系统在互联网上进行，发票开具更快捷、查询更方便。具体来看，主要体现在以下三方面：
一、有利于企业节约经营成本。电子发票不需要纸质载体，没有印制、打印、存储和邮寄等成本，企业可以节约相关费用，大大降低经营成本。据某电商企业测算，其每年可节约相关费用4000多万元。
二、有利于消费者保存使用发票。消费者可以在发生交易的同时收取电子发票，并可以在税务机关网站查询验证发票信息。在凭电子发票进行相关售后维修服务时，可以对电子发票进行下载或打印，解决了纸质发票查询和保存不便的缺陷。
三、有利于税务部门规范管理和数据应用。企业通过增值税发票系统升级版开具电子发票后，税务机关可以及时对纳税人开票数据进行查询、统计、分析，及时发现涉税违法违规问题，有利于提高工作效率，降低管理成本。税务机关还可利用及时完整的发票数据，更好地服务宏观决策和经济社会发展。
电子发票与纸质发票具有相同的法律效力，可作为售后、维权凭据。用户可凭电子发票要求商家和厂家进行维修。
篇四：增值税专用发票电子化对开票的影响
增值税电子专用发票使用的一些注意事项今天国家税务总局发布了《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号），下面我讲下这个公告的主要内容：
1、全国推行。自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。实行专票电子化的新办纳税人具体范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局（以下简称“各省税务局”）确定。2、开票单位为新办纳税人（目前是由在纳税人自愿参与试点）。3、受票单位为全国所有企业和个人。4、效率和纸质发票一样电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）相同。5、试点纳税人，在开具增值税电子专用发票前，试点纳税人在完成增值税电子专用发
票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、免费领取税务UKey、下载并安装增值税发票开票软件（税务UKey版）后，即可开具增值税电子专用发票。6、试点纳税人也可以开具纸质增值税专用发票7、增值税电子专用发票一旦开具无法作废，可以凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税电子专用发票。纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，无需追回蓝字发票，按照以下规定执行：（一）购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统（以下简称“发票管理系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。8、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）对电子专票信息进行查验；可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。9、纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，应当按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下简称《通知》）的相关规定执行。第一，纳税人可以根据《通知》第三条的规定，仅使用电子发票进行报销入账归档。第二，电子发票与纸质发票具有同等法律效力，按照《通知》第五条的规定，纳税人取得的电子发票，可不再另以纸质形式保存。第三，纳税人如果需要以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存打印该纸质件的电子发票。附：增值税电子专用发票票样
附公告：《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）
篇五：增值税专用发票电子化对开票的影响
增值税电子专票与纸质专票相比有哪些变化呢一起来看看↓按照《国家税务总局关于在新办纳税人中增值税实行专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第22号）规定，12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行增值税专用发票电子化（以下简称“专票电子化”）。
那么课税电子专用发票（以下简称“电子专票”）与增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）相比有哪些变化呢？一起来看看↓
电子专票样式更加简洁
与纸质专票相比，电子专票进一步简化发票底图样式，采用电子签名代替补足原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，并使电子专票的开具更加简便。
电子专票的收据代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位为13。发票号码为8位，按年度、分批次编制。
电子专票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本基本使用规定等与纸质专票大致相同。
领用、交付和存储更加便捷
纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电兄专票。通过网上申领方式领用电模式子专票，纳税人可以实现“即领即用”。
纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式交付电子专票，与电子版专票现场交付、邮寄交付给等方式相比，发票交付的速度更越慢。
此外，电子专票采用数据传输信息化存储方式，与纸质专票相比，无需专门之所存放。纳税人可以从税务部门会计提供的免费渠道重新下载电子专票，风险防范发票丢失和损毁风险。
篇六：增值税专用发票电子化对开票的影响
电子发票服务带来的影响以及申领流程！电子发票自2012年推行开始，五年间，已经在各网购平台完全投入使用，同时也快速向实体商家和企业中普及，电子发票取代传统纸质发票已是定局，我们先看看电子发票推行的带来的影响。1.不需要印制纸质票，可远程领取电子发票、企业无需往返税务机关，不需要保险柜进行存放，开具发票后不需要打印、邮寄，从而能大幅降低纳税人在发票上的成本，在保管、查询、调阅时更加方便，能及时提供企业经营者决策支持，随时可以入网查询发票真伪，财务会计和消费者不怕收到假发票。2.据测算，每开出100万份纸质发票，需要砍伐400棵大树，而中国每年开出约2000亿张增值税发票，不算回收利用，就需要人工林约80万亩，生态林百万亩以上，而全部替换电子发票，则对于环保是非常巨大的影响。3.电子发票有利于是国家规范和统一企业，电子商务，商户纳税，对税务部门规范管理和数据应用起到巨大的作用，发票数据实时连接税务部门，税务机关可以及时对开票数据进行查询、统计、分析。及时发现涉税违法违规问题。4.电子发票拥有和纸质发票同样的法律效力。在国家推行力度加强和信息时代的潮流下，电子发票服务是必然的趋势，未来可能每个人都要接触到电子发票，那么下面我们就来看看，申请电子发票服务的流程。1、增值税电子发票票种核定。建议网上受理，若前台申请需提供纸质资料，包
括税务登记证副本、经办人身份证原件及复印件、《发票事项办理表》（纳税人按实际需求量在“增值税电子普通发票”栏填写开票限额和月用票量。）2、携带税控设备到服务单位和主管税务机关发行。原则上发行电子发票的服务单位和升级版服务单位应一致。携带资料：公章、发票专用章、金税盘（税控盘）、发票领购簿。3、服务单位安装和调试。航天信息服务单位的纳税人需要携带电脑主机到服务单位进行安装调试。百望九赋服务单位的纳税人领取盘后回去等待百望工作人员远程安装调试。4.增增值税电子发票领用。网上领票：网上办税大厅2号窗提交申请后，税务机关受理并发售成功，纳税人可使用税控设备登陆开票系统联网下载发票数据，即可自行开具增值税电子发票。由于增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。如发生开票有误、销货退回或销售，这让等应开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。企业在面对重复报销问题，做好台账即可。另外要提醒大家的是，电子发票的储存、发送、加盖电子签章等功能需要依托第三方电子发票服务平台接受后续服务，大家可以自行选择不同的电子发票服务平台，最好是如航天信息，顺付天下，百望电子等，这样的正规企业来进行依托。
篇七：增值税专用发票电子化对开票的影响
电子发票带来的影响及其推广胡梦齐摘要：电子发票作为信息时代的产物，从2013年在北京开展电子发票试点到2015年开具首张金融保险业电子发票，在我国逐渐推广，给税收、财务等方面带来了冲击性的影响。随着相关法律制度和其他条件的完善，电子发票的前景将更加广阔。关键词：电子发票；影响；推广一、电子发票简介电子发票指没有纸质发票作为载体的全数字化发票，生成电子发票号码和税控加密码打印在企业收据或凭条上作为发票使用，可以通过电子发票号码和税控加密码证实电子发票真伪性。电子发票可以完全脱离纸质，以电子记录的方式在网上进行流转。二、推行电子发票对企业的直接影响（一）成本的节约和效率的提高。纸质发票在使用过程中的主要成本主要包括以下几个部分：首先是发票印制成本及其环境成本；其次是发票打印成本，打发票需要税控机及其维护；
成本；
部分检查，为一些非法分子钻取漏洞获取利益提供了可乘之机。在电子发票系统下，通过网络的加密技术、认证技术和安全认证协议，对发票内容的完整性和保密性提供了保障，也从源头上打击了贩卖和使用假发票的违法行为。电子发票也为由“以税管票”转换为“以信息管票”提供了可能。
（四）有利于社会诚信体系的建设。在电子发票和支付平台相互联系的情况下，网络销售的真实数据可以在电子发票系统中实时取得，税务机关可以通过增值税原理对上下游供应链进行管理，及时发现并处理违法的进货渠道，也从根本上制约了假发票。电子发票既能成为税务机关征税和稽查的凭证，也成为工商、质检、海关等政府管理部门管理和执法的依据。电子发票的推行，可有效约束不诚信商家通过刷单虚卖增加信用评分，维护市场环境的公平和诚信，有效促成我国电子商务中市场诚信体系的建成。
（五）为进一步税务改革奠定了基础。目前我国税务改革的方向是，各行各业逐渐转变为征收增值税。电子发票的推行，使得发票更易于保存，更好地作为税务抵扣的依据。此外，电子发票作为客观交易数据的载体，自动形成交易记录、汇总交易信息并传输电子数据，为国家调控经济、税务改革等宏观决策提供了重要的支撑。
三、我国电子发票发展现状
2014年6月，北京市国税局成功地接收了国内
定，包括了有关
导，从而解决跨省开具电子发票的难题。我国可以成立国家级的电子发票指导委员会，出台全国性的政策，在结合各地电子发票实际推广情况下与各部门合力建成电子发票标准体系。
（三）提供完善的IT支持平台。欧盟建立了覆盖全欧的增值税信息交换系统（VIES），很好地实现了纳税人信息共享。我国税收机关内部征管平台并不统一，信息资源难以共享，形成“信息孤岛”，并造成了巨大的资源浪费。为了更好地对纳税人信息进行监管，进一步推广电子发票，建立一个全国性的高效统一的电子发票系统平台，开发标准数据接口，更好的进行信息的交流。这个平台不应该仅仅是作为电子发票的管理，更应该为消费者提供服务、为相关政府部门提供数据交换。
电子发票的推行是税务管理信息化的必然趋势，随着相关法律制度和网络环境的改善，电子发票系统的全面应用指日可待。
参考文献：[1]邵鹏.中物联采购与供应链管理专业委员会副主任《中国电子发票蓝皮书》主编，中财办《我国电子商务领域开展电子发票应用试点研究》课题组主笔.我国电子发票的应用前景和发展路径[N].上海证券报,2015-02-11A03.
[2]张蕊.我国电子发票相关法律问题之探讨[D].首都经济贸易大学,2013.
(作者单位：中南财经政法大学会计学院）
篇八：增值税专用发票电子化对开票的影响
浅析电子发票的使用难题与破解对策作者：孙文波来源：《财会学习》2018年第23期
摘要：随着我国电子发票从无到有以及使用范围不断拓展，电子发票使用难的问题日益凸显，具体表现是电子发票社会认可度低、报销难、真伪鉴别难、防止重复报销工作量巨大等，根本原因是发票双轨制和报销链条“最后一公里”未打通。因此，必须对症下药、精准施策，尽早破解电子发票使用难题，为人民群众提供更多获得感。
关键词：电子发票；使用难题；精准施策；全链打通
电子发票是指没有纸质载体而是以电子载体形式呈现的全数字化发票。我国电子发票在国家政策支持和电子商务行业的大力推动下，从无到有、逐渐成长。自2013年我国首张电子发票诞生以来，使用电子发票的企业和行业越来越多，电子发票占全部发票的比重逐年提升，电子发票使用难的问题也日益凸显，引发社会各界的广泛关注。
一、电子发票使用难的具体表现
(一)电子发票认可度低，拒收拒报现象常有发生
由于对电子发票的宣传推广力度不够，多数人对电子发票缺乏必要的了解，也不知道能不能报销、如何报销，出现了宁可选择纸质发票、也不愿意使用电子发票的情况。另外，很多企业财务部门对电子发票持怀疑和拒绝态度，甚至直接规定电子发票不允许报销。
(二)电子发票报销手续繁琐
对于电子发票开票企业而言，电子发票方便快捷、成本低。但对于消费者而言，报销电子发票要比报销纸质发票复杂繁琐，让人痛苦不堪。一方面，报销人必须把电子发票打印成纸质，然后把打印出来的纸质电子发票扫描上传至报销系统。另一方面，为了防止电子发票的重复报销，收票企业通常要求报销人填写报销单时必须登记电子发票信息，即把电子发票的发票号码和发票代码等相关信息手工录入报销系统，而纸质发票则无须录入。这样一来，不仅没有实现电子发票“无纸化”的目标，反而给消费者增加了诸多麻烦和不便。此外，开票企业节约的发票打印成本全部转嫁给消费者和收票企业。
(三)真伪鉴别工作量巨大、财务人员压力骤增
消费者自行打印的纸质电子发票，不具备任何物理防伪性能，在纸张质地、打印效果、防伪标识、发票印章等各个方面与正规纸质发票相比都有本质差异。对于财务人员来说，纸质发票可以见票验真、上网抽查核验，而电子发票只能上网验真，逐张全部核验。财务人员鉴别电子发票真伪的责任和工作量出现了成倍的、巨大的增长，令人难以承受。为此，多数财务人员对于电子发票都感到头疼和厌烦。
(四)重复报销的问题凸显、防止重报的工作量巨大
纸质发票有物理防伪特征，复印件与原件差异明显、极易识别，重复报销基本不可能。但是电子发票可以多次重复打印，且打印出来后都是一模一样的，如果用来重复报销，根本无法识别。因此，如何防止重复报销成为各方面临的共同难题。对报销人来说，为避免重复报销，就必须对每张电子发票是否报销进行手工登记。对企业财务人员来说，为防止重复报销，就必须建立电子发票台账，具体有两种办法：一种是在EXCEL表中建立电子发票台账，每次收到新
的电子发票时都要逐张查询该电子发票是否已经报销过，如果没有报销则把该张电子发票的代码、号码等票面信息在EXCEL表中手工登记；另一种方法是在报销系统中增加电子发票登记台账，报销人员填写报销单时须把电子发票信息手工录入系统，系统自动将本次录入的电子发票和之前已录入系统的电子发票进行比对核验，对重复报销的予以提示，此外，财务人员须对照纸质电子发票审核报销人录入的电子发票信息的准确性，及时发现有意或无意不按电子发票票面信息正确录入的情况并予以纠正。对税务机关而言，如何防止企业利用电子发票重复报销偷逃税款成为重大课题，比如一些企业很可能利用电子发票无物理防伪特征的漏洞，将同一张电子发票在不同年度不同月份反复多次入账，虚增成本费用，减少应纳税所得额，从而少交企业所得税。
二、电子发票使用难的原因剖析电子发票使用难主要有两方面原因：
(一)增值税发票实行双轨制
双轨制导致纸质发票(增值税专用发票和增值税普通发票)和电子发票(增值税电子普通发票)同时并存，且纸质发票相对电子发票仍占据绝大多数比例。在这种情况下，一方面，收票企业习惯于用管纸质发票的方法去管电子发票，要求电子发票必须打印、查验真伪、扫描影像并作为纸质原始凭证归档保存等；另一方面，如果企业不要求电子发票打印扫描，就会出现归档的纸质会计档案不完整、编号不连续、审计检查查询不方便等一系列问题。发票双轨制是影响电子发票推广使用的关键因素。
(二)整个财税无纸化链条的“最后一公里”未打通
目前开票企业与税务机关之间可以实现电子发票信息的双向实时贯通，开票企业内部的电子发票系统与本企业的ERP或销售管理系统通过接口等系统集成方法实现电子发票的信息贯通，开票企业享受着电子发票带来的种种便捷和好处。但是收票企业与税务机关之间或收票企业与开票企业之间未能实现电子发票信息的低成本和高效率的电子化传递，导致在收票企业报销环节无法实现电子发票整个链条的闭环。这种情况下，收票企业员工迫不得以成为电子发票在开票企业与收票企业的之间的手工传递者，承担着打印电子发票、查询验真、扫描上传、发票交接等工作，同时，收票企业财务人员承担着电子发票接收、再次查询验真、防止重复报销等工作。这种手工传递需要逐张处理、反复验真、多次查询，而且成本高、效率低。
三、破解电子发票使用难的政策建议
(一)税务机关应积极贯彻落实绿色发展理念，加强税收管理变革创新，加大电子发票的推广应用力度，尽快实现增值税专用发票和普通发票全部电子化和无纸化，完全取消纸质发票，全部实行电子发票，完成发票双轨制向发票单轨制转变，实现以票控税向以信息控税的转型。
(二)税务机关应贯彻落实“互联网+税务行动计划”，基于全国统一的电子发票管理云平台，组织开发电子发票数据查询、验真和交换的通用接口和数据规范，并开放给企业使用，从而打通财税无纸化链条的“最后一公里”，实现企业报销端与税务端的贯通，从而实现电子发票全链条打通，为最终实现“财务报销和会计档案全部电子化、无纸化”创造条件。财税链条打通后，收票企业可以直接从电子发票管理云平台自动获取与本企业有关的电子发票信息，自动查询验真，自动防止重复报销，收票企业员工和财务人员基于手工传递的工作量全部免除，真正实现电子发票各参与方共同受益。
篇九：增值税专用发票电子化对开票的影响
电子发票带来的影响及其推广作者：胡梦齐来源：《中国乡镇企业会计》2015年第8期
胡梦齐
摘要：电子发票作为信息时代的产物，从2013年在北京开展电子发票试点到2015年开具首张金融保险业电子发票，在我国逐渐推广，给税收、财务等方面带来了冲击性的影响。随着相关法律制度和其他条件的完善，电子发票的前景将更加广阔。
关键词：电子发票；影响；推广
一、电子发票简介
电子发票指没有纸质发票作为载体的全数字化发票，生成电子发票号码和税控加密码打印在企业收据或凭条上作为发票使用，可以通过电子发票号码和税控加密码证实电子发票真伪性。电子发票可以完全脱离纸质，以电子记录的方式在网上进行流转。
二、推行电子发票对企业的直接影响
（一）成本的节约和效率的提高。纸质发票在使用过程中的主要成本主要包括以下几个部分：首先是发票印制成本及其环境成本；其次是发票打印成本，打发票需要税控机及其维护；第三是发票邮寄成本、储存成本；第四是退换货红字发票成本；第六是企业需要每月去税务局进行纳税申报的成本。纸质发票繁琐的使用程序，更要耗费大量的时间和人力。对于企业，使用电子发票后，通过与企业内部的ERP系统相联，统计和财务方面就能直接高效地用软件管理其发票。发票电子化便于快速集中处理，提高了企业财务处理的效率并可以及时地为企业管理者提供决策有关信息。对于员工，电子发票和消费直接绑定，根据发票自动整理成报销文件，大大简化了报销流程。基础效率的提升带来的是全社会效率的提升，对于全社会的经济效益带来不可小觑的影响。
（二）解决发票的实效性带来的无法抵扣的问题。在传统纸质发票流程中，企业采购人员在采购商品时，供应商往往会将发票作为加快资金回笼的筹码。在实际收到货款时再将发票开具给企业作为增值税进项抵扣的依据。在采购人员财务意识较为欠缺的情况下，极易出现企业取得发票时，已经超过了增值税发票抵扣时限180天，无法再作为企业进项税抵扣的依据。在电子发票系统下，电子发票和即时交易直接挂钩，不会出现超过时限而无法抵扣的情形。
（三）规范税收征管。我国对增值税这一主体税种采取的是“以票管税”的模式，通过增值税专用发票的抵扣作用，自动勾稽买卖双方的销项进项税额，监控企业的收入。对于庞大的纸质发票使用量，由于时间和人力限制，税务机关只能做到部分检查，为一些非法分子钻取漏洞获取利益提供了可乘之机。在电子发票系统下，通过网络的加密技术、认证技术和安全认证协议，对发票内容的完整性和保密性提供了保障，也从源头上打击了贩卖和使用假发票的违法行为。电子发票也为由“以税管票”转换为“以信息管票”提供了可能。
（四）有利于社会诚信体系的建设。在电子发票和支付平台相互联系的情况下，网络销售的真实数据可以在电子发票系统中实时取得，税务机关可以通过增值税原理对上下游供应链进行管理，及时发现并处理违法的进货渠道，也从根本上制约了假发票。电子发票既能成为税务机关征税和稽查的凭证，也成为工商、质检、海关等政府管理部门管理和执法的依据。电子发票的推行，可有效约束不诚信商家通过刷单虚卖增加信用评分，维护市场环境的公平和诚信，有效促成我国电子商务中市场诚信体系的建成。
（五）为进一步税务改革奠定了基础。目前我国税务改革的方向是，各行各业逐渐转变为征收增值税。电子发票的推行，使得发票更易于保存，更好地作为税务抵扣的依据。此外，电子发票作为客观交易数据的载体，自动形成交易记录、汇总交易信息并传输电子数据，为国家调控经济、税务改革等宏观决策提供了重要的支撑。
三、我国电子发票发展现状
2014年6月，北京市国税局成功地接收了国内第一张以电子化方式入账的电子发票。
2015年2月，中国人寿率先开出我国内地金融保险业首张电子发票，消费者可以凭电子发票信息随时通过企业官网和税务机关电子发票服务平台进行查验，从而避免消费者因丢失纸质发票带来的诸多不便。
我国已经有多个试点城市开出了电子发票，多个网络交易平台例如京东、苏宁等也已经开始使用电子发票。由于我国现行相关要求报销发票必须以纸质形式出现，电子发票在实际操作中无法入账、报销。若入账时仍需将电子发票打印出来，则丧失了其根本意义。另一方面，企业使用电子发票，需改造现有的财务系统。对此，目前相关部门尚没有相关鼓励政策，也影响了企业主动升级的积极性。
四、国外成功经验
在增值税管理方面，目前欧盟委员会采用的是覆盖全欧的增值税信息交换系统（VIES）。以各国税务部门建立的数据库为基础，各成员国用户能访问其他欧盟国家的税务数据库。该系统使得欧盟及其成员国税务部门能高效地监控纳税人的全部交易信息，并及时发现违法违规行为。
为了进一步促进发票电子化，欧盟在《电子发票指导纲要》中，对电子发票的开具格式和内容以及有效性进行了规定，包括了有关第三方和客户自己开具发票时的管理办法，以及对电子发票如何存放、在哪存放的规定。
《跨边界电子发票的监测法律要求和法律环境的改变建议》对电子发票相关实施细节要求、电子签名和资格认证等问题都进行了规定。该标准中规定，电子发票已经被预设为客户接受了其使用。
2013年，欧盟开始实施新的增值税法律，规定了在法律地位上，电子发票和纸质发票是相同的。从电子发票在欧盟的发展趋势来看，预计5年后纸质发票的使用比例将大幅下降，电子发票的使用比例将超过60%。
五、我国推广电子发票的建议
（一）确定电子发票的法律地位问题。推广实施电子发票，对多种法规都会有影响，例如《税法》、《会计档案管理办法》、《会计基础规范》等相关法规。在法律上、制度上保障电子发票“合法入账凭证”的地位，是解决目前电子发票入账难、报销难的根本。《消费者权益保护法》也应该确立电子发票作为合法的维权和售后的凭证。与此同时，国家税务部门还应建立完整规范，明确开票企业资格认定、发票开具流程、数据传递、税源归属等细节。
（二）未来对电子发票试点进行全国性的统筹。只有成立一个国家级的指导机构，才能对目前的试点城市进行协调和指导，从而解决跨省开具电子发票的难题。我国可以成立国家级的
篇十：增值税专用发票电子化对开票的影响
关于电子专票，您关心的问题都在这儿！自2021年1月21日起，在全国新办纳税人中实行增值税专用发票电子化，受票方业务范围为全国。这意味着，企业随时可能电子信息收到增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）。那么，关于电子专票，这些风险问题您都了解吗？一起来看看~~
一、基本规定
1.电子专票是什么？
电子专票由各省税务局编导，采用电子签名代替发票专用章，属于征税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。
2.电子专票可以作为进项证明文件报销凭证吗？
可以。电子专用发票属于税款专用发票，其法律效力、基本用途、基本用到印刷品规定等与增值税纸质专用发票相同。
3.电子专票的和纸质专票有哪些不同？
增值税电子专用发票继续简化发票单据票面样式，改采电子签名代替原发票圣戈当县专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，简便使电子专票的开具更加快捷。
4.普通发票电子专票票面没有发票专用章，可以使用吗？
可以。《中华人民共和国中华人民共和国外交部电子签名法》第十四条规定，可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的管辖权。为更好适应凭证发票电子化改革需要，电子专票采用电子签名代替原发票莫尔穆瓦龙县专用章，文可以通过全国增值税发票办理手续平台下载增值税电子发票版式纳税人件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名的有效性。
5.怎样验证电子专票电子签名的有效性？
对电子专票重要信息进行查验；可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件读物器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。
6.电子专票的真伪应该怎么查？
对增值税电子专用发票信息进行查验。
7.收到电子专票，应该怎样作为报销入账归档的依据？
纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销进帐归档的通知》（财会〔2021〕6号）的规定执行。
8.点击下图大体了解更多基本规定↓↓↓
二、领用开具
1.电子专票的最高排期每月和限额最高领用数量是如何确定的？
电子和纸质专票同属增值税专用发票。税务机关核定的增值税最高开票限额，同时适用于纳税人所领用的电子专票和纸质专票，两者保持一致。实行专票电子化的新办纳税人，可以在税务机关核定的增值税专用发票每月最高领用数量内，根据自身需要分别确定电子专票和纸质专票的领用数量。
2.电脑化实行专票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，可以开具哪些种类的凭据？
实行专票电子化施行的新办纳税人领取税务UKey并核定对应票种后，可以开具复印普票、电子普票、纸质专票、电子专票、纸质机动车发票和纸质汽车用品发票。
3.实行专票电子化的新办纳税人，点击下图了解更多↓↓↓
三、红字电子专票
1.如何开具深红字电子专票？
纳税人开具电子专票以后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，可以开具红字电子系统专票。相较于红字纸质专票开具出具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有坏简便易行好操作的优点。
需要说明的是，对于购买方已将电子专票用于申报电子系统抵扣的情形，因购买方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能存在一定时间差，购买方应当暂依《信息表》所增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方传感开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
2.发现当月开具的电子专用发票的金额填错了，可以作废重开吗？
不可以。电子专票的传播方式由税务机关专用发票监制的增值税纸质专用发票转变为符合税务机关规定格式的电子文件。税收发生开票有误的开票情形，可以按照《国家税务总局关于在新办纳税人中电子化增值税专用发票实行有关事项的公告》（2021年第22号）第七条的规定，首先预处理开具红字电子专票进行处理，红冲后再按照正确再的金额重新开具蓝字电子技术专票。
3.开具电子专票后，客户要求开据纸质增值税专用发票，可以换开吗？
可以的。受票方索取纸质专票的，纳税人应当开具复印专票。可将原先开具的增值税电子专用发票进行红冲，然后为受票方开具纸质增值税。
四、接受、使用电子信息专票注意事项
1.纳税人以电子发票报销入账归档的，应当注意哪些事项？
纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，应当按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2021〕6号）的相关规定执行。
2.受票方丢失已开具的电子专票后应当如何处理？
受票方如或损毁已开具的电子专票，可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）等信息，在全国增值税发票查验平台查验通过资源税后，下载电子专票。如不掌握相关内部信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。
3.使用电子专票前要注意哪些税收第三步风险？
电子专票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、常规基本使用规定等与印刷品专票相同。纳税人应当按照规定使用电子专票，采取有效措施防范虚假或重复列支等税收风险，不得虚开、骗税，并接受税务机关依法处理检查。
4.收到电子专票，但是打不开，也看不到发票重要信息，该怎么办?
下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。
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相关资讯：电子发票报销入账归档要注意什么？电子发票开具有误可以重开吗？增值税电子发票基本知识，你都了解吗？
篇十一：增值税专用发票电子化对开票的影响
长江后浪推前浪电子发票的产生与发展是人类信息化发展的重要产物它也在逐步的改变着人们的生活推动着财务人员工作效率的提高可以想象电子发票取代纸质发票占据主导地位将是大势所趋当然目前的电子发票稍显稚嫩未来是无限光明的但在此之前我们必须完善自身才能取得更大的进步电子发票的应用风险控制浅析
随着科学技术的进步，电子商务的兴起，一些涉及会计、税务的票据将逐渐被取代，取而代之的是电子票据。这对于纳税企业进行正规的运行，以及国民经济的一些数据搜集和整理都将带来一定的挑战。本文就电子发票的应用风险控制浅析。
标签：电子发票风险控制
一、电子发票的概念，其产生发展及作用
电子发票，信息时代的产物之一，顾名思义，将普通纸质发票转换成电子发票的形式。与普通发票一样，采用税务局统一发放的形式提供给商家使用，发票号码采用全国统一编码，并且统一防伪技术，分配给商家，在电子发票上附有电子税局的签名机制。值得注意的是目前电子发票只能提供增值税普通发票而没有增值税专用发票。
2012年5月，我国在北京、浙江、广州等22个省市开展网络（电子）发票试点。2013年6月，京东开出国内第一张电子发票。2014年6月，北京市国税局成功接受国内第一张以电子式方式入账的电子发票。截至2015年1月，京东商城、小米商城等12家试点企业已累计开具电子发票5000余万张，开具金额多达300多亿。2016年1月，全国范围内推行增值税电子发票。2017年3月21日，国务院总局发布了《关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总法【2017】31号），提出要高度重视电子发票推行工作、规范电子发票服务平台建设、简化税控专用设备发行流程等八条意见。
与传统纸质发票相比较，电子发票具有无纸化、低耗能、易于保存、方便查询等优点。运营商、餐饮业、电子商务企业、互联网以及快递行业对电子发票就更为热爱了。中海汇银集团总经理夏子国这样形容道“传统模式下报销流程繁琐，过去我们每一位员工每个月报销通讯费就要耗时14分钟，现在使用电子发票就可以一键解决，企业综合成本因此下降90%，运营效率提升30%”。电子发票大大提高了财务人员的工作效率，也降低了企业的综合成本，不得不说，电子发票的出现与推行加快了财务工作迈进信息化时代的步伐。
美国约有80%左右的大公司在采购业务中采用了电子发票系统。欧洲同样鼓励民众使用电子发票，并且还使电子发票成为中小企业的首选发票形式。欧盟在2001年开始制定法规，承认电子发票的效力。电子发票系统目前在欧洲已经有了成熟的使用面积且持续增长，其中面对消费者的电子发票年增长25%，工商业和政府部门的电子发票年均增长更是高达30%。数据是对电子发票推行带来经济效益提升的最好证明。
相比之下，我国电子发票发展稍显缓慢，但我国正在完善电子发票系统，目前已有相关的法律如《发票管理办法》、《会计基础工作规范》等，我们正以建立
一个高效自主獨立的电子发票网上系统为目标，带领我国的经济进入新的领域。
电子发票应用中存在的问题及风险
随着电子发票逐渐渗透我们的生活，其所存在的问题和风险也随之而来。下面我将对电子发票的问题及风险进行简要的分析。
二、电子发票恶意重复报销
与纸质发票不同，电子发票是可以自行下载然后进行打印的，这就造成一个不可规避的问题，增值税电子发票的重复打印，有时就会被有心人利用从而出现恶意重复报销的情况。举个简单的例子，在一个大型企业中，月凭证可达1000本，那原始凭证单据就更多了，并且电子发票多次打印，复印的信息都是一样的，用手机扫描二维码也是相同的信息，人脑是很难记住这些大量的原始凭证，更有甚者将多次复印的电子发票发散到他人手中，让其去其他企业报销。相比较下，纸质发票的唯一性就成功避免了这种现象的发生。
三、电子发票难辨真伪
其次，我们对电子发票难辨真伪现象进行分析。从发展时间上来看，电子发票是信息时代的产物，像出生的孩童一样，正慢慢改变我们的生活中，而对于大部分人来说，电子发票就像一个陌生人，他们从未接触，也难辨真伪。就算是财务工作者也不能完全肯定电子发票的真实性。尽管国家已经明确了电子发票在法律上、用途上的效力与纸质发票并无差异，但关于电子发票的真实性的问题依然存在着。
电子发票是消费者自行打印出来的，那么在纸质以及效果上很难有统一标准，这相当于将发票的物理防伪性能取消了，单纯的依赖于财务人员鉴别真伪，财务人员所承担的责任也就增加了很多。
四、电子发票恶意退票
电商与服务性互联网+企业对电子发票一定不陌生，恶意退票现象最常发生的就是在购物平台。在纸质发票应用时，存在消费者退货但不退票的情况，这样商家或拒绝退款或扣除税点又或者承担损失。在电子发票推行时，这样的情况就很有可能逆转过来，例如，在网络购物过程中，待消费者收到PDF格式的电子发票并查验真伪再确定收货付款之后，商家自行作废电子发票，从而逃避纳税义务的现象又该如何防范呢？
五、电子发票应用风险的控制及应对
1.针对恶意重复报销的现象有以下几点解决方法
1、我们可以仿照银行对账单的模式，将补打次数标注在电子发票的左下角，
补打次数过多的电子发票能够引起财务人员的注意，这样也能从一定程度上避免重复的电子发票的输出。2、使用Excel表格，将收到的电子发票录入。此方法只能适用于中小企业，与纸质发票相同，电子发票的发票号码与发票代码都是唯一的，我们可以将其录入，在收到电子发票的时候先进行查重，再确认发票，但这种方法的弊端显而易见，工作量大，过程繁琐，对于大型企业吃不消。3、使用专业的报销系统。与前者相比这种方式更加受企业追捧，过程简洁，能通过系统解决查重问题，也不需要去国税局查询，能够为财务节省大量时间。此种方法的推广需要一定的时间，但效果明显能够有效地规避风险。
2.针对电子发票难辨真伪的现象有以下几点解决方法
1、统一发票纸张、必要时要求发票专用章为红色。这样能够避免报销凭证参差不齐，发票专用章的真实性也可以成为财务人员判别的另一标准。2、登陆国家税务总局增值税查验平台在线查验。这样也节省了财务人员去国税局查验的时间，提高了验证电子发票的效率。
3.针对电子发票恶意退票的现象有以下几点解决方法
1、对于实体商品，可以要求退货时发票与退货单对应才能退票。这样可以从一定程度上保护消费者的权益。2、从技术上防范。首先认证通过的信息保存在发票服务器中，如果作废，系统会将该认证票作废信息提取。而且电子购物会同步提取电商平台数据。这样虚假作废的难度将加大，能有效地规避恶意退票的风险。
六、总结
总而言之，电子发票推行的目的在于降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者保存使用发票，营造健康公平的税收环境，但其问题与风险也是我们不可忽略的，怎样规避这些风险，是我们当前所面对的最大的考验。发现问题、讨论问题、解决问题才能使其进步。
“长江后浪推前浪”，电子发票的产生与发展是人类信息化发展的重要产物，它也在逐步的改变着人们的生活，推动着财务人员工作效率的提高，可以想象，电子发票取代纸质发票占据主导地位将是大势所趋，当然目前的电子发票稍显稚嫩，未来是无限光明的，但在此之前我们必须完善自身，才能取得更大的进步。
参考文献
[1]华天.电子商务离我们有多远.金融电子化.2003.12.07
[2]王新玲.浅谈电子发票的利弊及其影响.现代国企研究.2016.06
[3]“电子发票”正式写入十三五规划看别国如何推行电子发票.央广网.2016.08.12
[4]电子发票应用之惑：财务人员难辨真伪.http：//finance.qq.com/a/20160724/003664.htm.2016.09.12
[5]陈静.使用电子发票好处多.http：//finance.sina.com.cn/roll/2017-06-19/doc-ifyhfpat5270889.shtml.2017.06.19
（指导老师：喻昊）
篇十二：增值税专用发票电子化对开票的影响
浅析电子发票对财务报销的影响作者：朱云云来源：《中国乡镇企业会计》2020年第9期
朱云云
摘要：随着信息技术和电子商务的发展，电子发票因其成本低、使用便捷、节约环保等优势，被越来越多的商家所接受。电子发票和纸质发票一样，具有法律效力，可以作为财务报销的原始单据。虽然电子发票的优点很多，但就目前来说，电子发票的纸质件仍具有易复制、易篡改的特点，增加了财务报销的难度。
关键词：电子发票；财务报销；影响
引言
电子发票是由税务机关认可的平台开具，以电子形式存储和使用的收付款凭证。电子发票具有成本低、保存方便、使用便捷、开具和查验快捷、节约环保等优点，在开票量较大的行业中应用广泛，比如电商、电信、金融、快递、公用事业等行业。商家可以在互联网上通过税务机关的发票管理系统，办理电子发票的开户登记、申领、开具、传输、查验、缴销等一系列事项，财务人员不再需要频繁往返税务部门，大大缩短了电子发票开票的周期。商家开具的电子发票主要以二维码、电子邮箱、短信等方式交付给消费者，消费者可以根据自身需求，自行打印电子发票版式文件。电子发票不受时间和空间的限制，提高了电子发票流转的速度。
一、电子发票的财务报销方法及归档保存
2015年底国家开始全国推广使用增值税电子普通发票；2020年上半年国家税务总局启动增值税专用发票电子化的试点工作，意味着增值税电子专用发票会在不久的将来普及应用。电子发票的队伍在发展壮大，是未来发展的趋势。纸质发票最终会退出历史的舞台，被电子发票所取代。电子发票的使用会越来越频繁，涉及的行业会越来越广，对财务报销的影响也在与日俱增。
电子发票的报销方法可以归类为两种，第一种报销方法是手工报销，报销人自行打印电子发票版式文件，填写财务报销单，用传统的方法粘贴打印件和报销单，完成审批手续后提交财务部门报销。这种报销方法与传统的纸质发票报销方法类似，并未起到节约成本、节能环保的作用，违背了电子发票发行的初衷。第二种报销方法是网络报销，报销人只需要将以电子形式存储的电子发票上传到网上报销系统，电子发票的认证、审核在系统内部自动进行流转，实现全流程无纸化、智能化、电子化。这种报销方法适用于财务信息化程度较高的单位，也是电子发票财务报销的方向。
2020年财政部、国家档案局联合制定发布的《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》，明确了合法的电子会计凭证的法律地位，规范了电子会计凭证报销入账归档的具体操作，确保会计工作和档案工作更加适应电子发票的发展需求。电子发票的归档可以分为两种情况，第一种情况，如果单位的信息化程度不够高，以电子发票的打印件进行报销入账归档的，不能仅归档保存电子发票的打印件，必须同时妥善保存该打印件的电子形式的电子发票，并建立电子发票与相关联会计档案的检索关系。第二种情况，如果单位的信息化程度很高，且满足电子发票报销入账归档所需条件的，可以仅使用合法、真实的电子发票作为报销入账归档的依据，无需再归档电子发票的纸质打印件。会计档案电子化是电子发票广泛使用的必然结果，各单位应加强财务信息化建设，升级内部会计核算系统，完善电子档案管理。
二、电子发票在财务报销中存在的问题
（一）电子发票有重复报销的风险
电子发票的版式文件，可以多次下载，且没有打印次数的限制，可以无限次打印。即使部分电子发票上有第几次打印的标识，也可以重复复印。而且电子发票打印件上不需要额外加盖发票专用章，加大了电子发票重复报销的风险。
（二）电子发票信息容易被篡改
现如今的修图软件种类众多，如果只修改电子发票的抬头或者金额，不改动电子发票的发票代码、发票号码等，在报销时将很难被察觉，财务人员就算去国家税务总局的网站查验，核对不仔细，也很难发现电子发票存在问题。
三、电子发票对财务报销模式的影响
对比电子发票，传统纸质发票具有物理防伪性能，财务人员可以根据个人经验及发票的手感等，快速准确地判断出发票真伪；而电子发票打印件的纸张大小、打印效果不可能完全一致，电子发票真伪没办法立即判断，也无法保证打印件是唯一的。电子发票与纸质发票的风险点有所差异，电子发票的财务报销模式不能照搬照抄纸质发票的财务报销模式，需要改进。
首先，为了保障电子发票的真实性。单位可以要求报销人查验电子发票并打印结果，作为报销附件，方便财务人员查看核对。或者报销时直接由财务人员自行查验核对。人工查验核对是目前查验的主要方式。财务信息化建设比较好的单位，可以直接与税务机关电子发票查验的网站端口对接，实现电子发票的自助查验比对，并提醒。
其次，为了保障电子发票的唯一性。财务人员可以通过Excel表格登记所有已报销过的电子发票，登记内容包括报销日期、报销人、报销事项及电子发票上的信息，筛选找出重复报销的发票，这种方法比较费时费力，而且人工登记遗漏的可能性很大。业务量大的情况下，Excel表格登记的方法可行性不大。单位可以开发电子发票管理软件或使用第三方防范重复报销的软件，实现在录入电子发票的内容或扫描电子发票的二维码后，系统后台可以自动比对并提醒。这些软件还可以与单位内部的财务系统对接，实现电子发票财务报销、入账、归档的全流程电子化，可以从源头上解决电子发票的真实性和唯一性的问题。
最后，关于电子发票报销模式的设想。电子发票可以全部采用网络报销的模式，将网上报销系统、会计核算系统、电子档案系统进行对接，构建具有报销客户端模块、电子发票自助认证模块、报销处理端模块、自动生成记账凭证模块、款项支付模块、电子会计凭证归档保存模块的电子发票财务报销模式。报销人通过报销客户端的电脑端或者移动APP端上传电子发票版式文件；报销系统能够自动识别已经上传报销过的电子发票且直接拒绝。如果是未报销过的电子发票，则通过接口与税务机关的电子发票查验网站连接，自动查验发票的真伪，如果查验失败直接退回；被认证成功的电子发票，会在报销处理端自动流转审批，如果审批失败自动退回；审核通过的电子发票流转至财务部门，会计核算系统直接从电子发票中提取信息，自动生成记账凭证；通过网上银行完成款项支付；最后电子会计凭证电子化归档。
篇十三：增值税专用发票电子化对开票的影响
目录一电子发票简介二推行电子发票对企业的直接影响一成本的节约和效率的提高二解决发票的实效性带来的无法抵扣的问题三规范税收征管四有利于社会诚信体系的建设五为进一步税务改革奠定了基础三我国电子发票发展现状四国外成功经验五我国推广电子发票的建议一确定电子发票的法律地位问题二未来对电子发票试点进行全国性的统筹三提供完善的it支持平台正文摘要电子发票带来的影响及其推广
作者：胡梦齐来源：《中国乡镇企业会计》2015年第8期
胡梦齐
摘要：电子发票作为信息时代的产物，从2013年在北京开展电子发票试点到2015年开具首张金融保险业电子发票，在我国逐渐推广，给税收、财务等方面带来了冲击性的影响。随着相关法律制度和其他条件的完善，电子发票的前景将更加广阔。
关键词：电子发票；影响；推广
一、电子发票简介
电子发票指没有纸质发票作为载体的全数字化发票，生成电子发票号码和税控加密码打印在企业收据或凭条上作为发票使用，可以通过电子发票号码和税控加密码证实电子发票真伪性。电子发票可以完全脱离纸质，以电子记录的方式在网上进行流转。
二、推行电子发票对企业的直接影响
（一）成本的节约和效率的提高。纸质发票在使用过程中的主要成本主要包括以下几个部分：首先是发票印制成本及其环境成本；其次是发票打印成本，打发票需要税控机及其维护；第三是发票邮寄成本、储存成本；第四是退换货红字发票成本；第六是企业需要每月去税务局进行纳税申报的成本。纸质发票繁琐的使用程序，更要耗费大量的时间和人力。对于企业，使用电子发票后，通过与企业内部的ERP系统相联，统计和财务方面就能直接高效地用软件管理其发票。发票电子化便于快速集中处理，提高了企业财务处理的效率并可以及时地为企业管理者提供决策有关信息。对于员工，电子发票和消费直接绑定，根据发票自动整理成报销文件，大大简化了报销流程。基础效率的提升带来的是全社会效率的提升，对于全社会的经济效益带来不可小觑的影响。
（二）解决发票的实效性带来的无法抵扣的问题。在传统纸质发票流程中，企业采购人员在采购商品时，供应商往往会将发票作为加快资金回笼的筹码。在实际收到货款时再将发票开具给企业作为增值税进项抵扣的依据。在采购人员财务意识较为欠缺的情况下，极易出现企业取得发票时，已经超过了增值税发票抵扣时限180天，无法再作为企业进项税抵扣的依据。在电子发票系统下，电子发票和即时交易直接挂钩，不会出现超过时限而无法抵扣的情形。
（三）规范税收征管。我国对增值税这一主体税种采取的是“以票管税”的模式，通过增值税专用发票的抵扣作用，自动勾稽买卖双方的销项进项税额，监控企业的收入。对于庞大的纸质发票使用量，由于时间和人力限制，税务机关只能做到部分检查，为一些非法分子钻取漏洞获取利益提供了可乘之机。在电子发票系统下，通过网络的加密技术、认证技术和安全认证协议，对发票内容的完整性和保密性提供了保障，也从源头上打击了贩卖和使用假发票的违法行为。电子发票也为由“以税管票”转换为“以信息管票”提供了可能。
（四）有利于社会诚信体系的建设。在电子发票和支付平台相互联系的情况下，网络销售的真实数据可以在电子发票系统中实时取得，税务机关可以通过增值税原理对上下游供应链进行管理，及时发现并处理违法的进货渠道，也从根本上制约了假发票。电子发票既能成为税务机关征税和稽查的凭证，也成为工商、质检、海关等政府管理部门管理和执法的依据。电子发票的推行，可有效约束不诚信商家通过刷单虚卖增加信用评分，维护市场环境的公平和诚信，有效促成我国电子商务中市场诚信体系的建成。
（五）为进一步税务改革奠定了基础。目前我国税务改革的方向是，各行各业逐渐转变为征收增值税。电子发票的推行，使得发票更易于保存，更好地作为税务抵扣的依据。此外，电子发票作为客观交易数据的载体，自动形成交易记录、汇总交易信息并传输电子数据，为国家调控经济、税务改革等宏观决策提供了重要的支撑。
三、我国电子发票发展现状
2014年6月，北京市国税局成功地接收了国内第一张以电子化方式入账的电子发票。
2015年2月，中国人寿率先开出我国内地金融保险业首张电子发票，消费者可以凭电子发票信息随时通过企业官网和税务机关电子发票服务平台进行查验，从而避免消费者因丢失纸质发票带来的诸多不便。
我国已经有多个试点城市开出了电子发票，多个网络交易平台例如京东、苏宁等也已经开始使用电子发票。由于我国现行相关要求报销发票必须以纸质形式出现，电子发票在实际操作中无法入账、报销。若入账时仍需将电子发票打印出来，则丧失了其根本意义。另一方面，企业使用电子发票，需改造现有的财务系统。对此，目前相关部门尚没有相关鼓励政策，也影响了企业主动升级的积极性。
四、国外成功经验
在增值税管理方面，目前欧盟委员会采用的是覆盖全欧的增值税信息交换系统（VIES）。以各国税务部门建立的数据库为基础，各成员国用户能访问其他欧盟国家的税务数据库。该系统使得欧盟及其成员国税务部门能高效地监控纳税人的全部交易信息，并及时发现违法违规行为。
为了进一步促进发票电子化，欧盟在《电子发票指导纲要》中，对电子发票的开具格式和内容以及有效性进行了规定，包括了有关第三方和客户自己开具发票时的管理办法，以及对电子发票如何存放、在哪存放的规定。
《跨边界电子发票的监测法律要求和法律环境的改变建议》对电子发票相关实施细节要求、电子签名和资格认证等问题都进行了规定。该标准中规定，电子发票已经被预设为客户接受了其使用。
2013年，欧盟开始实施新的增值税法律，规定了在法律地位上，电子发票和纸质发票是相同的。从电子发票在欧盟的发展趋势来看，预计5年后纸质发票的使用比例将大幅下降，电子发票的使用比例将超过60%。
五、我国推广电子发票的建议
（一）确定电子发票的法律地位问题。推广实施电子发票，对多种法规都会有影响，例如《税法》、《会计档案管理办法》、《会计基础规范》等相关法规。在法律上、制度上保障电子发票“合法入账凭证”的地位，是解决目前电子发票入账难、报销难的根本。《消费者权益保护法》也应该确立电子发票作为合法的维权和售后的凭证。与此同时，国家税务部门还应建立完整规范，明确开票企业资格认定、发票开具流程、数据传递、税源归属等细节。
（二）未来对电子发票试点进行全国性的统筹。只有成立一个国家级的指导机构，才能对目前的试点城市进行协调和指导，从而解决跨省开具电子发票的难题。我国可以成立国家级的
电子发票指导委员会，出台全国性的政策，在结合各地电子发票实际推广情况下与各部门合力建成电子发票标准体系。
（三）提供完善的IT支持平台。欧盟建立了覆盖全欧的增值税信息交换系统（VIES），很好地实现了纳税人信息共享。我国税收机关内部征管平台并不统一，信息资源难以共享，形成“信息孤岛”，并造成了巨大的资源浪费。为了更好地对纳税人信息进行监管，进一步推广电子发票，建立一个全国性的高效统一的电子发票系统平台，开发标准数据接口，更好的进行信息的交流。这个平台不应该仅仅是作为电子发票的管理，更应该为消费者提供服务、为相关政府部门提供数据交换。
电子发票的推行是税务管理信息化的必然趋势，随着相关法律制度和网络环境的改善，电子发票系统的全面应用指日可待。
参考文献：
[1]邵鹏.中物联采购与供应链管理专业委员会副主任《中国电子发票蓝皮书》主编，中财办《我国电子商务领域开展电子发票应用试点研究》课题组主笔.我国电子发票的应用前景和发展路径[N].上海证券报,2015-02-11A03.
[2]张蕊.我国电子发票相关法律问题之探讨[D].首都经济贸易大学,2013.
(作者单位：中南财经政法大学会计学院）
篇十四：增值税专用发票电子化对开票的影响
国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告文章属性
•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2020.12.20•【文号】国家税务总局公告2020年第22号•【施行日期】2020.12.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税
正文
国家税务总局公告
2020年第22号
国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告
为全面落实《优化营商环境条例》，深化税收领域“放管服”改革，加大推广使用电子发票的力度，国家税务总局决定在前期宁波、石家庄和杭州等3个地区试点的基础上，在全国新设立登记的纳税人（以下简称“新办纳税人”）中实行增值税专用发票电子化（以下简称“专票电子化”）。现将有关事项公告如下：
一、自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。其中，宁波、石家庄和杭州等3个地区已试点纳税人开具增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）的受票方范围扩至全国。
自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘
肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。
实行专票电子化的新办纳税人具体范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局（以下简称“各省税务局”）确定。
二、电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）相同。电子专票票样见附件。
三、电子专票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位为13。发票号码为8位，按年度、分批次编制。
四、自各地专票电子化实行之日起，本地区需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票（以下简称“电子普票”）、纸质专票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey，并依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子专票开具服务。
五、税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同。
六、纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。
七、纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执行：
（一）购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统（以下简称“发票管理系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》
（以下简称《信息表》），填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传
《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。（二）税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过
后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。
（四）购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
八、受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途，登录地址由各省税务局确定并公布。
九、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台（https://invveri.chinatax.gov.cn）对电子专票信息进行查验；可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。
十、纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的规定执行。
十一、本公告自2020年12月21日起施行。特此公告。附件：增值税电子专用发票（票样）
国家税务总局2020年12月20日
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