增值税专用发票电子化的必要性13篇

增值税专用发票电子化的必要性13篇增值税专用发票电子化的必要性　　关于电子专票，您关心的问题都在这儿！　　自2021年1月21日起，在全国新办纳税人中实行增值税专用发票电子化，受票方业务范围为全国。下面是小编为大家整理的增值税专用发票电子化的必要性13篇,供大家参考。

篇一：增值税专用发票电子化的必要性

　　自2021年1月21日起，在全国新办纳税人中实行增值税专用发票电子化，受票方业务范围为全国。这意味着，企业随时可能电子信息收到增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）。那么，关于电子专票，这些风险问题您都了解吗？一起来看看~~

　　一、基本规定

　　1.电子专票是什么？

　　电子专票由各省税务局编导，采用电子签名代替发票专用章，属于征税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。

　　2.电子专票可以作为进项证明文件报销凭证吗？

　　可以。电子专用发票属于税款专用发票，其法律效力、基本用途、基本用到印刷品规定等与增值税纸质专用发票相同。

　　3.电子专票的和纸质专票有哪些不同？

　　增值税电子专用发票继续简化发票单据票面样式，改采电子签名代替原发票圣戈当县专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，简便使电子专票的开具更加快捷。

　　4.普通发票电子专票票面没有发票专用章，可以使用吗？

　　可以。《中华人民共和国中华人民共和国外交部电子签名法》第十四条规定，可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的管辖权。为更好适应凭证发票电子化改革需要，电子专票采用电子签名代替原发票莫尔穆瓦龙县专用章，文可以通过全国增值税发票办理手续平台下载增值税电子发票版式纳税人件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名的有效性。

　　5.怎样验证电子专票电子签名的有效性？

　　对电子专票重要信息进行查验；可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件读物器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。

　　6.电子专票的真伪应该怎么查？

　　对增值税电子专用发票信息进行查验。

　　7.收到电子专票，应该怎样作为报销入账归档的依据？

　　纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销进帐归档的通知》（财会〔2021〕6号）的规定执行。

　　8.点击下图大体了解更多基本规定↓↓↓

　　二、领用开具

　　1.电子专票的最高排期每月和限额最高领用数量是如何确定的？

　　电子和纸质专票同属增值税专用发票。税务机关核定的增值税最高开票限额，同时适用于纳税人所领用的电子专票和纸质专票，两者保持一致。实行专票电子化的新办纳税人，可以在税务机关核定的增值税专用发票每月最高领用数量内，根据自身需要分别确定电子专票和纸质专票的领用数量。

　　2.电脑化实行专票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，可以开具哪些种类的凭据？

　　实行专票电子化施行的新办纳税人领取税务UKey并核定对应票种后，可以开具复印普票、电子普票、纸质专票、电子专票、纸质机动车发票和纸质汽车用品发票。

　　3.实行专票电子化的新办纳税人，点击下图了解更多↓↓↓

　　三、红字电子专票

　　1.如何开具深红字电子专票？

　　纳税人开具电子专票以后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，可以开具红字电子系统专票。相较于红字纸质专票开具出具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有坏简便易行好操作的优点。

　　需要说明的是，对于购买方已将电子专票用于申报电子系统抵扣的情形，因购买方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能存在一定时间差，购买方应当暂依《信息表》所增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方传感开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

　　2.发现当月开具的电子专用发票的金额填错了，可以作废重开吗？

　　不可以。电子专票的传播方式由税务机关专用发票监制的增值税纸质专用发票转变为符合税务机关规定格式的电子文件。税收发生开票有误的开票情形，可以按照《国家税务总局关于在新办纳税人中电子化增值税专用发票实行有关事项的公告》（2021年第22号）第七条的规定，首先预处理开具红字电子专票进行处理，红冲后再按照正确再的金额重新开具蓝字电子技术专票。

　　3.开具电子专票后，客户要求开据纸质增值税专用发票，可以换开吗？

　　可以的。受票方索取纸质专票的，纳税人应当开具复印专票。可将原先开具的增值税电子专用发票进行红冲，然后为受票方开具纸质增值税。

　　四、接受、使用电子信息专票注意事项

　　1.纳税人以电子发票报销入账归档的，应当注意哪些事项？

　　纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，应当按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2021〕6号）的相关规定执行。

　　2.受票方丢失已开具的电子专票后应当如何处理？

　　受票方如或损毁已开具的电子专票，可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）等信息，在全国增值税发票查验平台查验通过资源税后，下载电子专票。如不掌握相关内部信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。

　　3.使用电子专票前要注意哪些税收第三步风险？

　　电子专票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、常规基本使用规定等与印刷品专票相同。纳税人应当按照规定使用电子专票，采取有效措施防范虚假或重复列支等税收风险，不得虚开、骗税，并接受税务机关依法处理检查。

　　4.收到电子专票，但是打不开，也看不到发票重要信息，该怎么办?

　　下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。

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　　相关资讯：电子发票报销入账归档要注意什么？电子发票开具有误可以重开吗？增值税电子发票基本知识，你都了解吗？

篇二：增值税专用发票电子化的必要性

　　作者：朱云云来源：《中国乡镇企业会计》2020年第9期

　　朱云云

　　摘要：随着信息技术和电子商务的发展，电子发票因其成本低、使用便捷、节约环保等优势，被越来越多的商家所接受。电子发票和纸质发票一样，具有法律效力，可以作为财务报销的原始单据。虽然电子发票的优点很多，但就目前来说，电子发票的纸质件仍具有易复制、易篡改的特点，增加了财务报销的难度。

　　关键词：电子发票；财务报销；影响

　　引言

　　电子发票是由税务机关认可的平台开具，以电子形式存储和使用的收付款凭证。电子发票具有成本低、保存方便、使用便捷、开具和查验快捷、节约环保等优点，在开票量较大的行业中应用广泛，比如电商、电信、金融、快递、公用事业等行业。商家可以在互联网上通过税务机关的发票管理系统，办理电子发票的开户登记、申领、开具、传输、查验、缴销等一系列事项，财务人员不再需要频繁往返税务部门，大大缩短了电子发票开票的周期。商家开具的电子发票主要以二维码、电子邮箱、短信等方式交付给消费者，消费者可以根据自身需求，自行打印电子发票版式文件。电子发票不受时间和空间的限制，提高了电子发票流转的速度。

　　一、电子发票的财务报销方法及归档保存

　　2015年底国家开始全国推广使用增值税电子普通发票；2020年上半年国家税务总局启动增值税专用发票电子化的试点工作，意味着增值税电子专用发票会在不久的将来普及应用。电子发票的队伍在发展壮大，是未来发展的趋势。纸质发票最终会退出历史的舞台，被电子发票所取代。电子发票的使用会越来越频繁，涉及的行业会越来越广，对财务报销的影响也在与日俱增。

　　电子发票的报销方法可以归类为两种，第一种报销方法是手工报销，报销人自行打印电子发票版式文件，填写财务报销单，用传统的方法粘贴打印件和报销单，完成审批手续后提交财务部门报销。这种报销方法与传统的纸质发票报销方法类似，并未起到节约成本、节能环保的作用，违背了电子发票发行的初衷。第二种报销方法是网络报销，报销人只需要将以电子形式存储的电子发票上传到网上报销系统，电子发票的认证、审核在系统内部自动进行流转，实现全流程无纸化、智能化、电子化。这种报销方法适用于财务信息化程度较高的单位，也是电子发票财务报销的方向。

　　2020年财政部、国家档案局联合制定发布的《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》，明确了合法的电子会计凭证的法律地位，规范了电子会计凭证报销入账归档的具体操作，确保会计工作和档案工作更加适应电子发票的发展需求。电子发票的归档可以分为两种情况，第一种情况，如果单位的信息化程度不够高，以电子发票的打印件进行报销入账归档的，不能仅归档保存电子发票的打印件，必须同时妥善保存该打印件的电子形式的电子发票，并建立电子发票与相关联会计档案的检索关系。第二种情况，如果单位的信息化程度很高，且满足电子发票报销入账归档所需条件的，可以仅使用合法、真实的电子发票作为报销入账归档的依据，无需再归档电子发票的纸质打印件。会计档案电子化是电子发票广泛使用的必然结果，各单位应加强财务信息化建设，升级内部会计核算系统，完善电子档案管理。

　　二、电子发票在财务报销中存在的问题

　　（一）电子发票有重复报销的风险

　　电子发票的版式文件，可以多次下载，且没有打印次数的限制，可以无限次打印。即使部分电子发票上有第几次打印的标识，也可以重复复印。而且电子发票打印件上不需要额外加盖发票专用章，加大了电子发票重复报销的风险。

　　（二）电子发票信息容易被篡改

　　现如今的修图软件种类众多，如果只修改电子发票的抬头或者金额，不改动电子发票的发票代码、发票号码等，在报销时将很难被察觉，财务人员就算去国家税务总局的网站查验，核对不仔细，也很难发现电子发票存在问题。

　　三、电子发票对财务报销模式的影响

　　对比电子发票，传统纸质发票具有物理防伪性能，财务人员可以根据个人经验及发票的手感等，快速准确地判断出发票真伪；而电子发票打印件的纸张大小、打印效果不可能完全一致，电子发票真伪没办法立即判断，也无法保证打印件是唯一的。电子发票与纸质发票的风险点有所差异，电子发票的财务报销模式不能照搬照抄纸质发票的财务报销模式，需要改进。

　　首先，为了保障电子发票的真实性。单位可以要求报销人查验电子发票并打印结果，作为报销附件，方便财务人员查看核对。或者报销时直接由财务人员自行查验核对。人工查验核对是目前查验的主要方式。财务信息化建设比较好的单位，可以直接与税务机关电子发票查验的网站端口对接，实现电子发票的自助查验比对，并提醒。

　　其次，为了保障电子发票的唯一性。财务人员可以通过Excel表格登记所有已报销过的电子发票，登记内容包括报销日期、报销人、报销事项及电子发票上的信息，筛选找出重复报销的发票，这种方法比较费时费力，而且人工登记遗漏的可能性很大。业务量大的情况下，Excel表格登记的方法可行性不大。单位可以开发电子发票管理软件或使用第三方防范重复报销的软件，实现在录入电子发票的内容或扫描电子发票的二维码后，系统后台可以自动比对并提醒。这些软件还可以与单位内部的财务系统对接，实现电子发票财务报销、入账、归档的全流程电子化，可以从源头上解决电子发票的真实性和唯一性的问题。

　　最后，关于电子发票报销模式的设想。电子发票可以全部采用网络报销的模式，将网上报销系统、会计核算系统、电子档案系统进行对接，构建具有报销客户端模块、电子发票自助认证模块、报销处理端模块、自动生成记账凭证模块、款项支付模块、电子会计凭证归档保存模块的电子发票财务报销模式。报销人通过报销客户端的电脑端或者移动APP端上传电子发票版式文件；报销系统能够自动识别已经上传报销过的电子发票且直接拒绝。如果是未报销过的电子发票，则通过接口与税务机关的电子发票查验网站连接，自动查验发票的真伪，如果查验失败直接退回；被认证成功的电子发票，会在报销处理端自动流转审批，如果审批失败自动退回；审核通过的电子发票流转至财务部门，会计核算系统直接从电子发票中提取信息，自动生成记账凭证；通过网上银行完成款项支付；最后电子会计凭证电子化归档。

篇三：增值税专用发票电子化的必要性

　　问题：电子专票具有哪些其优点？

　　答案：

　　与纸质增值税专用发票（以下简称“纸质专票”）相比，电子专票具有以下具备几方面优点：

　　一是发票样式更加简洁。电子专票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，进一步简化继续了收据票面样式。

　　二是领用方式更加便捷。试点纳税人可以自主选择办税服务厅前台、电子税务局等多种类型渠道领用电子专票。选择电子税务局领用电子专票的纳税人，可以实现“全程网上办”，大幅减少往返办税服务厅的次数。

　　三是远程交付更加高效。试点纳税人可以通过等方式远程交付电子专票，减少现场领取、邮寄等环节，发票交付的速度更快，并可避免出现发票丢失和损毁的风险。

　　四是管理成本更加低廉。试点纳税人开具电子专票后，可以大幅节约因开具印刷版专票产生的列印打印、交付、保管等费用负担，有效提高发票管理成本。

　　五是签章手段更加先进。电子电子技术专票采用电子签名代替原发票专用章，并且使用经过税务数字证书签名的电子发票监制，纳税人可以验证电子签名的有效性，更好适应发票电子化改革的普通发票需要。

篇四：增值税专用发票电子化的必要性

　　作者：陈玙萱童声赵怡洪思思任雨晴来源：《现代经济信息》2021年第2期

　　陈玙萱赵怡洪思思任雨晴嘉兴学院南湖学院

　　摘要：电子发票作为我国税制体制改革的重要部分，其相关制度的落实和推广是势在必行的，但由于我国电子发票起步较晚，所以不论在政策、技术、企业方面都需要不断地探索尝试。本文探讨了电子发票的应用现状及存在的问题，并有针对性地提出了改进建议，希望能够对我国电子发票的进一步发展提供帮助。

　　关键词：电子发票；报销；利弊；问题

　　一、引言

　　随之而来的“互联网+大数据”时代，电子发票逐渐融入了人们生活的各个方面，它在一定程度上大大降低了社会的成本，提高了工作人们的生活带来了诸多便利。现代无纸化的消费模式以及办公方式更是促使着电子发票效率，给的发展，我国也在不断地颁布和改进各种政策制度，完善相关的法律体系，促使着企业由纸质发票向电子发票转型改革，努力将电子发票的作用和价值发挥到最大化。但也正因为电子发票还处于发展阶段，其在实际使用和推广中仍存在应用范围有限、法律体系不完善、安全性与报销的便捷性有待提高等诸多问题。我们也应该对电子发票有更深刻的认识，研究分析电子发票在实际使用中存在的问题。

　　二、电子发票概念及在我国的发展状况

　　(一)电子发票概念简述

　　电子发票是单位和个人在从事各类经济活动中，开具及收取的数据电文形式的应税凭证[1]。它同普通发票一样，采用税务局统一发放的形式给商家使用，发票号码采用全国统一编码，采用统一防伪技术，分配给商家，在电子发票上附有电子税务局的签名机制[2]，因此商家能凭借电子发票号码或税控密码查验其真伪性。在报销时，税务局数据库通过税控查验系统对发票的真实性进行核查，审核认证成功后才能进入系统报销。消费者需填入相关的信息，如单位、税号、邮箱等，并调整好格式之后打印出来，交给相应的财务部门就可以进行报销。电子发票一旦报销以后，数据库中就会生成相关记录，起到避免重复报销的作用。

　　(二)电子发票与传统发票的比较

　　电子发票与传统纸质发票相比，一个最大的特征就是能够节约社会成本，其中包括印刷成本、人工成本、物流成本等。电子发票的推行给企业带来了诸多益处，它能够加强税务管理，能在一定程度上监督企业贯彻执行国家税收法律制度，在尽可能降低企业税收成本、规避税务风险的同时，提高企业经营效益、税务管理水平，加强税收工作，协调征税关系等。电子发票利用统一的电子系统进行存储和管理，这使交易数据能够以统一的形式得到整理，在特定软件的帮助下，审计人员和税务监管部门可以便捷地进行查验和管理[3]，这大大地提升了工作人员的工作效率，减少了人工操作带来的失误。电子发票也利于消费者保存和使用，可更加有效的维护消费者权益。此外，电子发票能够防范偷漏税现象[4]，不仅能有效促进税务部门从“以票控税”向“信息管税”等层面转型，还可以很大程度上规范发票类违法犯罪行[5]。

　　(三)电子发票推广和发展的政策支持

　　早在2012年,浙江、深圳、北京等22省市实行第一批电子发票试点；2014年3月，乐透电子商务有限公司成功开出了我国第一张真正意义的电子发票，同年6月第一张以电子方式入账单的发票被国税局成功接收；2015年2月，我国内地金融保险业的首张电子发票由中国人寿开出；2016年4月，电子发票试点工作在浙江电信行业展开；《会计档案管理办法》第九条指出：单位从外部接收的电子会计资料附有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案，并肯定了电子会计档案的法律效力，电子会计凭证的获取、报销、入账、归档、保管等均可实现电子化管理，这将大大推动电子凭证的在线传递和线上应用[6]。《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)有关规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同[7]，这进一步保障了电子发票的法律效益。由此可见，电子发票的法律法规以及运行机制还未健全，正处于不断完善的过程中。如果企业在运用过程中出现了法律上的问题，那么这对企业的发展前景就是存在隐患的。所以电子发票运行配套制度的完善是十分必要的，没有国家政策的支持和制度的保障，电子发票在使用过程中必然是存在更多风险。

　　(四)用户体验感有待提高

　　在电子发票的实际应用过程中，虽然能大大降低商家的打印成本，但消费者在报销时仍需要自行打印，这反而是把打印成本直接转移给了消费者，大大降低用户的体验感，同时也反映了在实际使用中的电子发票是无法真正实现无纸化的。除此之外，虽然在打印时电子发票的生成是唯一的，但是它可以重复打印，会导致消费者不用心保管而造成纸张浪费，在一定程度上违背了推广电子发票时“绿色环保”的初衷，保管不当导致的丢失还易出现隐私泄露。而且打印出来的发票其手感、打印效果几乎一致，使发票失去了它原有的物理防伪性能，其真实性难以保证，再加上各种修图软件的出现，大大提升了辨别其真伪的难度，导致工作人员不能够依照原有的经验来对发票的真伪进行辨别。

　　从企业角度来讲，由于各个地区的经济技术发展不同，很多企业还不具备电子发票无纸化归档条件，在报销中仍需要将电子发票打印出来作为纸质原始凭证归档。为解决重复报账问题，规模较小、业务量不大的企业，可以利用Excel表格做台账，把报销的电子发票的编码列入Excel表格中，利用筛选工具找出相同的发票编码，来防范电子发票重复报销；而一些中大型单位，会利用一些报销软件或结合企业内部的ERP、CRM等系统，将归集的电子发票进行自动查重核验，从而大大提高企业运转效率。就目前来说，一张电子发票在同一家企业重复报账的可能性很小，但电子发票仍旧存在重复报账问题，例如同一张电子发票在多家企业报销，其主要原因还是企业财务部门存在管理和制度上的漏洞，或者是软件技术应用落后等。以及对于电子发票可能存在的病毒、黑客侵入等的问题，会导致个人甚至企业的信息泄露，隐私和信息安全问题难以保障。这都需要企业深入研究，不断增强对电子发票真伪性的判断。

篇五：增值税专用发票电子化的必要性

　　按照《国家税务总局关于在新办纳税人中增值税实行专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第22号）规定，12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行增值税专用发票电子化（以下简称“专票电子化”）。

　　那么课税电子专用发票（以下简称“电子专票”）与增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）相比有哪些变化呢？一起来看看↓

　　电子专票样式更加简洁

　　与纸质专票相比，电子专票进一步简化发票底图样式，采用电子签名代替补足原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，并使电子专票的开具更加简便。

　　电子专票的收据代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位为13。发票号码为8位，按年度、分批次编制。

　　电子专票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本基本使用规定等与纸质专票大致相同。

　　领用、交付和存储更加便捷

　　纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电兄专票。通过网上申领方式领用电模式子专票，纳税人可以实现“即领即用”。

　　纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式交付电子专票，与电子版专票现场交付、邮寄交付给等方式相比，发票交付的速度更越慢。

　　此外，电子专票采用数据传输信息化存储方式，与纸质专票相比，无需专门之所存放。纳税人可以从税务部门会计提供的免费渠道重新下载电子专票，风险防范发票丢失和损毁风险。

篇六：增值税专用发票电子化的必要性

　　1.税务部门现在是否在推行增值税电子专用发票?具体是如何安排的?

　　答：为适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局自2015年起分步推行了增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)。电子普票推行后，因开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等优点，受到越来越多的纳税人欢迎。

　　为贯彻落实国务院关于加快电子发票推广应用的部署安排，税务总局本着积极稳妥的原则，决定采用先在部分地区新设立登记的纳税人(以下简称“新办纳税人”)中实行增值税专用发票电子化(以下简称“专票电子化”)，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。一是先在新办纳税人中实行专票电子化，在完善系统、积累经验的基础上，下一步再考虑在其他纳税人中实行专票电子化。二是对于新办纳税人，从2020年9月1日起先逐步在宁波、石家庄和杭州开展专票电子化试点，在此基础上再分两步在全国实行：第一步，自2020年12月21日起，在天津等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国;第二步，自2021年1月21日起，在北京等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。实行专票电子化的新办纳税人具体范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。

　　2.增值税电子专用发票票面和增值税纸质专用发票相比有哪些主要变化?

　　答：增值税电子专用发票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:(章)”栏次，使增值税电子专用发票的开具更加简便。

　　3.企业收到一张增值税电子专用发票，自行打印后，增值税电子专用发票的纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为报销入账归档的依据?

　　答：增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票一致。纳税人以增值税电子专用发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但应当同时保存打印该纸质件的增值税电子专用发票。

　　4.纳税人取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，该如何处理?

　　答：与增值税纸质专用发票的处理方式一致，纳税人取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录本省(市)增值税发票综合服务平台确认发票用途。

　　5.在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化，税务部门同步推出了哪些便利纳税人的举措?

　　答：税务部门紧紧围绕推进办税缴费便利化改革和提升纳税人获得感，不断优化发票服务方式，以增值税专用发票电子化为契机，创新推出了五条便利化举措：

　　一是开票设备免费领取。需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey。

　　二是电子专票免费开具。税务部门依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子专票开具服务，纳税人通过该平台开具电子专票无需支付相关费用。

　　三是首票服务便捷享受。税务部门对首次开具、首次接收电子专票的纳税人实行“首票服务制”，通过线上线下多种方式，帮助纳税人及时全面掌握政策规定和操作要点。

　　四是发票状态及时告知。税务部门对增值税发票综合服务平台进行了优化升级，纳税人可以通过该平台及时掌握所取得的电子专票领用、开具、用途确认等流转状态以及正常、红冲、异常等管理状态信息。这一举措有助于纳税人全面了解电子专票的全流程信息，减少购销双方信息不对称或滞后而产生的发票涉税风险，有效保障纳税人权益。

　　五是发票信息批量下载。纳税人可以通过增值税发票综合服务平台，批量下载所取得的增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票等发票的明细信息。这既为纳税人实现报销入账归档电子化提供了完整准确的发票基础数据，也有利于纳税人改进内部管理，防范电子发票重复报销入账风险。此外，发票电子信息的便捷获取和拓展应用，还将有助于纳税人更好地开展财务分析，强化资金和供应链管理，为企业提升经营决策水平提供帮助。

　　随着增值税专用发票电子化工作的推进，税务部门还将推出更多创新服务举措，为纳税人提供更便捷、更高效、更舒心的办税体验。

　　6.增值税电子专用发票具备哪些优点?

　　答：增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)相同。与纸质专票相比，电子专票具有以下几方面优点：

　　一是发票样式更简洁。电子专票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:(章)”栏次，使电子专票的开具更加简便。

　　二是领用方式更快捷。纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电子专票。通过网上申领方式领用电子专票，纳税人可以实现“即领即用”。

　　三是远程交付更便利。纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式交付电子专票，与纸质专票现场交付、邮寄交付等方式相比，发票交付的速度更快。

　　四是财务管理更高效。电子专票属于电子会计凭证，纳税人可以

　　便捷获取数字化的票面明细信息，并据此提升财务管理水平。同时，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性，降低接收假发票的风险。

　　五是存储保管更经济。电子专票采用信息化存储方式，与纸质专票相比，无需专门场所存放，也可以大幅降低后续人工管理的成本。此外，纳税人还可以从税务部门提供的免费渠道重新下载电子专票，防范发票丢失和损毁风险。

　　六是社会效益更显著。电子专票交付快捷，有利于交易双方加快结算速度，缩短回款周期，提升资金使用效率。同时，电子专票的推出，还有利于推动企业财务核算电子化的进一步普及，进而对整个经济社会的数字化建设产生积极影响。

　　7.收到增值税电子专用发票，但是打不开，也看不到发票信息，该怎么办?

　　答：您可以在国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。

　　8.增值税电子专用发票为何采用电子签名代替原纸质发票上的发票专用章?

　　答：《中华人民共和国电子签名法》第十四条规定，可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力。为更好适应发票电子化改革需要，增值税电子专用发票采用电子签名代替原发票专用章，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名的有效性。

　　9.增值税电子专用发票长什么样?

　　答：增值税电子专用发票票样可通过《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)的附件查看。

　　10.实行增值税专用发票电子化的新办纳税人可以开具增值税纸质专用发票吗?

　　答：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具增值税电子专用发票，也可以开具增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。

　　11.实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，可以开具哪些种类的发票?

　　答：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey并核定对应票种后，可以开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票。

　　12.纳税人开具红字增值税电子专用发票后，需要追回已开具的增值税电子专用发票吗?

　　答：相较于红字增值税纸质专用发票开具流程，纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票，具有简便易行好操作的优点。

　　13.目前，可以通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票种类有哪些?

　　答：自各地增值税专用发票电子化实行之日起，增值税电子发票公共服务平台支持开具增值税纸质专用发票、增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统

　　一发票，实行增值税专用发票电子化的新办纳税人还可以开具增值税电子专用发票。

　　14.税务UKey收费吗?

　　答：不收费。

　　15.增值税电子专用发票最高开票限额调整的办理时限是如何规定的?

　　答：根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2019年第34号)规定，税务机关办理纳税人增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批，自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定;不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长5个工作日。

　　16.增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的法律效力是否不同?

　　答：增值税电子专用发票由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质

　　专用发票相同。

　　17.纳税人应当如何开具红字增值税电子专用发票?

　　答：纳税人开具增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，可以开具红字电子专票。相较于红字增值税纸质专用发票开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有简便易行好操作的优点。具体来说，开具红字电子专票的流程主要可以分为三个步骤。

　　第一步是购买方或销售方纳税人在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。根据购买方是否已将电子专票用于申报抵扣，开具《信息表》的方式分为两类。第一类是购买方开具《信息表》。如果购买方已将电子专票用于申报抵扣，则由购买方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，在这种情况下，《信息表》中不需要填写相对应的蓝字电子专票信息。第二类是销售方开具《信息表》。如果购买方未将电子专票用于申报抵扣，则由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，在这种情况下，《信息表》中需要填写相对应的蓝字电子专票信息。

　　第二步是税务机关信息系统自动校验。税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

　　第三步是销售方纳税人开具红字电子专票。销售方在发票管理系统中查询到已经校验通过的《信息表》后，便可开具红字电子专票。红字电子专票应与《信息表》一一对应。

　　需要说明的是，对于购买方已将电子专票用于申报抵扣的情形，因购买方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能存在一定时间差，购买方应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

　　18.增值税电子专用发票是否和增值税纸质专用发票一样有不同联次?

　　答：增值税电子专用发票无不同联次

　　19.纳税人如何验证增值税电子专用发票电子签名的有效性?

　　答：单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台

　　(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票并验证电子签名有效性。

　　20.实行增值税专用发票电子化的新办纳税人在核定增值税电子专用发票时有什么具体要求?

　　答：按照《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(2018年第29号)规定，税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。

　　增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票同属增值税专用发票。税务机关核定的增值税专用发票最高开票限额，同时适用于纳税人所领用的增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票，两者保持一致。实行专票电子化的新办纳税人，可以在税务机关核定的增值税专用发票每月最高领用数量内，根据自身需要分别确定增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的领用数量。

　　实行增值税专用发票电子化的新办纳税人，在税务机关核定增值税专用发票最高开票限额和领用数量后，可以根据生产经营需要申请

　　“增版增量”。

篇七：增值税专用发票电子化的必要性

　　为什么要实现发票电子化？以票控账，以票审计，以票查税。税务系统要想知道你每一次开票动作、每一次作废、每一次红冲，不仅要知道，而且要及时知道，而且要知道的越详细越好。这点上，普通发票是做不到的，普通发票首先不是全国共享数据，其次发票票面要素采集也不详细，只知道流向。新系统，把所有的发票都弄进来开具管理，票面全要素采集、实时上传监控、增值税纳税人全覆盖……一个体系，两个覆盖「一般纳税人和小规模纳税人都得用」税务局通过新系统即可自动掌握企业相关信息。这些信息先汇总到各省税务机关，然后汇总到国家税务总局，形成全国电子底账库。有了进项和销项两方信息，相当于掌握了企业账本，一旦发现虚开就可做到精准打击，进一步压缩虚假发票空间。为了把系统外开具的发票逐步纳入系统开具，税务局也想了不少方法。比如，通过停止使用纸质通用机打发票，让所有纳税人发票开具都通过系统开具，开具纳入统一数据库的增值税普通发票。

　　再比如免费发放Ukey，让更多小规模纳税人能够不用买盘就能自行开具增值税普通发票。

　　电子会计凭证怎么入账电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。财政部会计司发布《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》。注意一：无需纸质票据，仅用电子票据汇总单等报销自2020年5月6日起，通行费电子票据将一次汇总、不用打印，直接报销。符合条件的情况下，只需下载一张电子票据汇总单和包含历次通行费电子票据的压缩包就可以顺利报销了！例如：一位货车ETC客户，每个月要跑几十次高速公路，涉及好几家不同收费公路经营管理单位，每个月的电子票据超过一百张。按照传统财务报销方式，需要将这一百多张发票逐张打印后入账报销。现在只需要登陆电子票据服务平台，即可获得一张电子票据汇总单和一个含有一百多张电子票据的压缩包。

　　财务人员凭借这两样东西，进行入账报销处理，无须再打印纸质件，实现了“多次通行，一次汇总，电子票据打包下载，无纸化报销归档”。注意二：纸质入账+电子会计凭证均需保存！单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。由于电子会计凭证的纸质打印件具有易篡改、易复制且难察觉等特点，一旦单位或个人重复报销、虚假入账、篡改信息，出现财务造假、偷逃税款等行为，在实际工作中难以发现。所以还得电子+纸质双关注。注意三：仅使用电子会计凭证入账，但需要同时满足下面四个条件(一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实;(二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现;(三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账;

　　(四)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部国家档案局第79号令)等要求。

　　电子发票vs传统纸质发票

　　但目前现状是，作为企业核算中的发票使用，大部分企业还无法做到报销、核算无纸化，会计档案管理的无纸化。虽然在电子发票的推进过程中，还无法完全做到全程无纸化，但这一定是未来不可逆的大趋势。

篇八：增值税专用发票电子化的必要性

　　作者：胡梦齐来源：《中国乡镇企业会计》2015年第8期

　　胡梦齐

　　摘要：电子发票作为信息时代的产物，从2013年在北京开展电子发票试点到2015年开具首张金融保险业电子发票，在我国逐渐推广，给税收、财务等方面带来了冲击性的影响。随着相关法律制度和其他条件的完善，电子发票的前景将更加广阔。

　　关键词：电子发票；影响；推广

　　一、电子发票简介

　　电子发票指没有纸质发票作为载体的全数字化发票，生成电子发票号码和税控加密码打印在企业收据或凭条上作为发票使用，可以通过电子发票号码和税控加密码证实电子发票真伪性。电子发票可以完全脱离纸质，以电子记录的方式在网上进行流转。

　　二、推行电子发票对企业的直接影响

　　（一）成本的节约和效率的提高。纸质发票在使用过程中的主要成本主要包括以下几个部分：首先是发票印制成本及其环境成本；其次是发票打印成本，打发票需要税控机及其维护；第三是发票邮寄成本、储存成本；第四是退换货红字发票成本；第六是企业需要每月去税务局进行纳税申报的成本。纸质发票繁琐的使用程序，更要耗费大量的时间和人力。对于企业，使用电子发票后，通过与企业内部的ERP系统相联，统计和财务方面就能直接高效地用软件管理其发票。发票电子化便于快速集中处理，提高了企业财务处理的效率并可以及时地为企业管理者提供决策有关信息。对于员工，电子发票和消费直接绑定，根据发票自动整理成报销文件，大大简化了报销流程。基础效率的提升带来的是全社会效率的提升，对于全社会的经济效益带来不可小觑的影响。

　　（二）解决发票的实效性带来的无法抵扣的问题。在传统纸质发票流程中，企业采购人员在采购商品时，供应商往往会将发票作为加快资金回笼的筹码。在实际收到货款时再将发票开具给企业作为增值税进项抵扣的依据。在采购人员财务意识较为欠缺的情况下，极易出现企业取得发票时，已经超过了增值税发票抵扣时限180天，无法再作为企业进项税抵扣的依据。在电子发票系统下，电子发票和即时交易直接挂钩，不会出现超过时限而无法抵扣的情形。

　　（三）规范税收征管。我国对增值税这一主体税种采取的是“以票管税”的模式，通过增值税专用发票的抵扣作用，自动勾稽买卖双方的销项进项税额，监控企业的收入。对于庞大的纸质发票使用量，由于时间和人力限制，税务机关只能做到部分检查，为一些非法分子钻取漏洞获取利益提供了可乘之机。在电子发票系统下，通过网络的加密技术、认证技术和安全认证协议，对发票内容的完整性和保密性提供了保障，也从源头上打击了贩卖和使用假发票的违法行为。电子发票也为由“以税管票”转换为“以信息管票”提供了可能。

　　（四）有利于社会诚信体系的建设。在电子发票和支付平台相互联系的情况下，网络销售的真实数据可以在电子发票系统中实时取得，税务机关可以通过增值税原理对上下游供应链进行管理，及时发现并处理违法的进货渠道，也从根本上制约了假发票。电子发票既能成为税务机关征税和稽查的凭证，也成为工商、质检、海关等政府管理部门管理和执法的依据。电子发票的推行，可有效约束不诚信商家通过刷单虚卖增加信用评分，维护市场环境的公平和诚信，有效促成我国电子商务中市场诚信体系的建成。

　　（五）为进一步税务改革奠定了基础。目前我国税务改革的方向是，各行各业逐渐转变为征收增值税。电子发票的推行，使得发票更易于保存，更好地作为税务抵扣的依据。此外，电子发票作为客观交易数据的载体，自动形成交易记录、汇总交易信息并传输电子数据，为国家调控经济、税务改革等宏观决策提供了重要的支撑。

　　三、我国电子发票发展现状

　　2014年6月，北京市国税局成功地接收了国内第一张以电子化方式入账的电子发票。

　　2015年2月，中国人寿率先开出我国内地金融保险业首张电子发票，消费者可以凭电子发票信息随时通过企业官网和税务机关电子发票服务平台进行查验，从而避免消费者因丢失纸质发票带来的诸多不便。

　　我国已经有多个试点城市开出了电子发票，多个网络交易平台例如京东、苏宁等也已经开始使用电子发票。由于我国现行相关要求报销发票必须以纸质形式出现，电子发票在实际操作中无法入账、报销。若入账时仍需将电子发票打印出来，则丧失了其根本意义。另一方面，企业使用电子发票，需改造现有的财务系统。对此，目前相关部门尚没有相关鼓励政策，也影响了企业主动升级的积极性。

　　四、国外成功经验

　　在增值税管理方面，目前欧盟委员会采用的是覆盖全欧的增值税信息交换系统（VIES）。以各国税务部门建立的数据库为基础，各成员国用户能访问其他欧盟国家的税务数据库。该系统使得欧盟及其成员国税务部门能高效地监控纳税人的全部交易信息，并及时发现违法违规行为。

　　为了进一步促进发票电子化，欧盟在《电子发票指导纲要》中，对电子发票的开具格式和内容以及有效性进行了规定，包括了有关第三方和客户自己开具发票时的管理办法，以及对电子发票如何存放、在哪存放的规定。

　　《跨边界电子发票的监测法律要求和法律环境的改变建议》对电子发票相关实施细节要求、电子签名和资格认证等问题都进行了规定。该标准中规定，电子发票已经被预设为客户接受了其使用。

　　2013年，欧盟开始实施新的增值税法律，规定了在法律地位上，电子发票和纸质发票是相同的。从电子发票在欧盟的发展趋势来看，预计5年后纸质发票的使用比例将大幅下降，电子发票的使用比例将超过60%。

　　五、我国推广电子发票的建议

　　（一）确定电子发票的法律地位问题。推广实施电子发票，对多种法规都会有影响，例如《税法》、《会计档案管理办法》、《会计基础规范》等相关法规。在法律上、制度上保障电子发票“合法入账凭证”的地位，是解决目前电子发票入账难、报销难的根本。《消费者权益保护法》也应该确立电子发票作为合法的维权和售后的凭证。与此同时，国家税务部门还应建立完整规范，明确开票企业资格认定、发票开具流程、数据传递、税源归属等细节。

　　（二）未来对电子发票试点进行全国性的统筹。只有成立一个国家级的指导机构，才能对目前的试点城市进行协调和指导，从而解决跨省开具电子发票的难题。我国可以成立国家级的

篇九：增值税专用发票电子化的必要性

　　推行电子增值税发票系统有利于促进社会进步，节约社会资源，为纳税人营造健康公平的税收环境，是税务机关推进税收现代化建设，实现“互联网+税务”的重要举措。与传统纸质发票相比，纳税人申领、开具、流转、查验电子发票等都可以通过税务机关统一的电子发票管理系统在互联网上进行，发票开具更快捷、查询更方便。具体来看，主要体现在以下三方面：

　　一、有利于企业节约经营成本。电子发票不需要纸质载体，没有印制、打印、存储和邮寄等成本，企业可以节约相关费用，大大降低经营成本。据某电商企业测算，其每年可节约相关费用4000多万元。

　　二、有利于消费者保存使用发票。消费者可以在发生交易的同时收取电子发票，并可以在税务机关网站查询验证发票信息。在凭电子发票进行相关售后维修服务时，可以对电子发票进行下载或打印，解决了纸质发票查询和保存不便的缺陷。

　　三、有利于税务部门规范管理和数据应用。企业通过增值税发票系统升级版开具电子发票后，税务机关可以及时对纳税人开票数据进行查询、统计、分析，及时发现涉税违法违规问题，有利于提高工作效率，降低管理成本。税务机关还可利用及时完整的发票数据，更好地服务宏观决策和经济社会发展。

　　电子发票与纸质发票具有相同的法律效力，可作为售后、维权凭据。用户可凭电子发票要求商家和厂家进行维修。

篇十：增值税专用发票电子化的必要性

　　今后企业间的增值税专用发票或将实现开具电子发票，上海的营商环境进

　　一步优化。”最近、上海市税务局总经济师在接受记者采访时这样说道。

　　他指出，现在的电子发票主要应用在企业开给个人的增值税普通发票，今后，

　　企业与企业之间开具的增值税专用发票也有望采取电子发票的形式。他说，

　　电子发票的应用既节省了纸质成本，也防止了纸质发票中可能存在的虚假发

　　票现象。对于企业而言，买发票一定要去税务局申领，是一件麻烦事，一旦

　　采用了电子发票，整个流程将更加简化。

　　不过，海市税务局总经济师也坦言，目前增值税专用发票的电子发票还

　　在开发阶段。

　　现在还需要和财政部门进行协调，电子发票作

　　为企业入账的合法凭证如果得到法律上的支撑，那么实现将不是难事。”他

　　表示，除了电子发票的扩容，今后个人缴税也有望通过移动端实现支付。现

　　在个人只能在移动端申报、查询，一旦支付功能开通，纳税体验无疑将大大

　　提升。”

　　二其实，目前财务人员存在的困难主要可以归纳成几方面。1、重复打印、重复复印用于报销问题2、PS成假发票报销3、A4打印装订费劲

　　三针对重复打印问题我觉得这个得多管齐下来管理「系统管控+经验判断+制度约束」。我看了打

　　印出来的电子发票，确实同一张电子发票重复打印后和原来的一模一样。1、系统管控这种建议开票系统在打印界面能加入第几次打印的控制，每次打印出来之后会显示第几次打印，这样财务人员在报销时候看到不是第一次打印可以要求报销者注明原因，也会重点去查询一下是否有重复报销情况。其次报销量较少的单位可以利用EXCEL表格备查「这种也算系统管控，减少人为排查工作量」，来管理电子发票，因为发票具有唯一性，所以利用这个特性来排查重复报销问题。这个可以减少重复复印报销的问题。如果报销量比较多的单位可以在单位报销系统加入关键字段，也就是业务在0A系统输入报销信息时候需要输入发票号码，系统会自动比对数据库已经报销过的号码，这样减少财务人员的稽核工作量。报销单打印出来之后必须和复印件上号码一致，这个由财务人员来管控。

　　2、经验判断

　　所谓经验判断，就是报销人员根据发票的开具时间，发票上有开具时间，如

　　果时间跨度太大肯定有原因，然后根据报销人经常发生的业务合理性以及报

　　销人本身的工作内容等综合因素来进行判断，

　　其实这个

　　和其他发票报销一样，经验判断因人而异，重在责任心。

　　3、制度约束

　　加强内部控制流程，发现恶意重复报销加大处罚和全公司公开批评等惩罚措施，从源头上震慑。定期重点抽查并配合实行单位报销黑名单制度，一旦有一次这种行为的报销人员立刻列入黑名单，从此让其在报销之路上处处红灯，特别加强对其的报销审核，让其不敢弄虚作假。

　　4、Ps成假发票怎么理解呢？也就是杜撰一张发票号出来，和其他发票也不重复，看着也是一个复印件，这个就属于比较恶劣的行为，重复报销可能是报销人员不好找发票等原因去打印复印以前的发票来报销一个无法取得发票的事项。杜撰一个假的出来这个动机就更恶劣，可能就是为了多报，占便宜。这个其实也很简单，结合之前的管控手段，再加上查询真伪手段。那就是在发票系统去查询一下发票真伪，很多财务人员就会抱怨，我每张都要去查询吗？

　　当然不是，抽查嘛然后结合黑名单制度，嘿嘿！

　　5、至于装订的问题其实现在很多公司凭证都不是传统的小长方形形状了，可以直接弄错A4大小的凭证嘛，这样就不用折来折去了，我觉得挺好的。如果你没法弄，那确实只有辛苦一下，折吧。

　　延伸阅读：电子发票知识问答

　　1、问：什么是增值税电子普通发票？答：增值税电子普通发票，是指单位和个人在购销商品、劳务及其他经营活动过程中，开具或取得的以电子方式存储的收付款凭证。

　　2、问：营改增后的企业可以使用增值税电子普通发票？

　　答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路

　　（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。3、问：增值税电子普通发票较传统增值税普通发票有什么优势？答：增值税电子普通发票通过增值税电子发票系统开具，在降低纳税人经营成本，特别是发票开具成本、发票邮寄成本，节约社会资源，方便消费者保存使用等方面较传统的纸质增值税普通发票存在显著优势。

　　4、问：申请使用电子普通发票需符合什么条件？

　　答：一般情况下，有意愿使用增值税电子普通发票系统开具增值税电子普通发票的增值税纳税人，都可以向主管国税机关申领使用电子发票。对面向普通消费者且用票量较大行业（如电商、快递、公用事业、商超、餐饮等），建议优先考虑使用电子发票。

　　5、问：小规模纳税人可以使用增值税电子普通发票吗？答：一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、增值税普通发票或增值税电子普通发票。

　　小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票和增值税电子普通发票。一般纳税人和小规模纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务开具机动车销售统一发票。通用机打发票和通用定额发票，主要是供未达起征点的小规模纳税人使用。

　　发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可使用冠名发票。

　　6、问：如何办理和领购电子发票？

　　答：纳税人凭税务登记证件、经办人身份证明和《发票领购簿》向主管国税机关申请使用电子发票，使用金税盘（或税控盘）申领电子发票号段。

篇十一：增值税专用发票电子化的必要性

　　作者：石付燕来源：《中国乡镇企业会计》2015年第7期

　　石付燕

　　摘要：迅速崛起的电子商务，在我国国民经济中的地位和对人民生活的影响日益显著。在电子商务中作为会计、税务基础的原始凭证将不复存在，这对纳税企业的规范运作、国民经济数据的收集和消费者权益的维护都提出了重大的挑战，此时电子发票应运而生，积极推广电子发票已成为时代的要求。本文旨在对电子发票的优越性和现阶段推广电子发票面临的主要问题进行简要的分析，借鉴国外推广电子发票的成功经验为我国接下来推广电子发票，提供几点参考意见。

　　关键词：优越性；电子发票；问题；经验借鉴

　　电子商务的爆发式增长，已经在人们的生活中得到充分体现：艾瑞咨询数据显示，2013年电子商务交易规模约10万亿元，比上年增长25%，2014年中国电子商务市场交易规模12.3万亿元，同比增长21.3%；网络购物年度线上渗透率首次突破10%；移动购物市场规模增速超200%。在电子商务中，作为税务会计基础的原始纸质凭证将不复存在，使得交易难以追踪。而且电子商务具有跨国性、跨地域性，通过国际信用卡的结算，实现在线交易，和传统的交易方式从有着本质的不同，现有的纸质版发票不能满足电子商务迅速发展的需求。

　　一、电子发票的优越性及现阶段推行电子发票面临的问题

　　（一）电子发票的优越性

　　1.可以节约巨量的社会成本。纸质发票的使用过程产生了巨大的社会成本，包括印制成本、购置成本、打印成本、邮寄成本等，而且纸质发票使用不仅程序繁琐，而且耗费大量的时间和人力。而使用电子发票可以解决上述问题：电子发票不需要纸质介质，不需打印邮寄，直接存储在电子发票系统中，也不需要纳税机构向税务机关往返申报纳税，节省了大量的社会成本和绿色资源。

　　2.为我国将来向一定规模的电商征缴税收准备条件。电子商务规模的迅速壮大，使得对电商征缴税收的问题的提上了日程。对隐蔽的、变化快的电子商务交易征缴税收，识别交易主体的身份、获得交易信息是先决条件。

　　由于电子商务是瞬间完成的交易活动，想要取得完整的交易信息需要深入交易活动的内部。最合适有效的解决办法就是采用电子发票。因此广泛采用电子发票，为下一步对电商征缴税收提供了前提条件，使得税务主管部门便于对税收来源进行整体的监控，提高税收的征管效率。

　　3.可以规范纳税人纳税行为和降低企业纳税成本。

　　现实中纳税人为了逃避税，不按照发票管理规定填写发票项目，虚开、代开发票情况屡见不鲜。纸质发票在入账过程中还要耗费大量的人工进行比对、整理、入账，人工成本很高。贸易往来企业间，发票快递问题、发票审核问题，不仅影响款项支付和货物流转时间，还存在丢失及收到虚假发票等一系列问题。使用电子发票，纳税人可以实时在线领购、在线开具、在线传递发票。电子发票也为税务机关改变税收征管的滞后性和被动型创造了条件，企业的生产经营情况随时在税务部门的监管之下，企业偷税、漏税的行为也得以有效地遏制，同时也使企业降低纳税成本。

　　4.电子发票将增加政府管理手段，促进政府管理方式转变。电子交易的数据全部承载在电子发票内，综合规范的电子发票数据系统可以自动生成电子商务交易的数据并且完成数据的汇集和输送。由此一来就收集到了市场数据的第一手资料：商品、金额、物流等情况都有详细全面的资料。因此极大地丰富和充实了我国的基础数据库，使得国家的宏观决策、产业政策和其他行政手段更加有针对性和合理性。

　　（二）现阶段推广电子版发票存在的障碍

　　1.现有的会计政策要求以纸质发票作为企业报账的依据，因此电子发票从一开始就面临着难报账的问题。如果利用打印成纸质版的电子发票进行报账，电子发票节省社会资源、绿色环保的优势就无法发挥，而且一旦将电子发票打印，发票的真实性和唯一性就无法保证。

　　2.接受电子发票的企业需要企业的财务核算系统的支持，没有完善的管理系统的企业，如果将电子发票打印出来报销，这根之前纸质的电子版发票的没有什么区别，如果要求企业因此增加投入，也是不得不考虑的一个管理成本。

　　3.目前，试点的电子发票各自独立运行，未能互联互通，电子发票陷入“信息孤岛”。现在是各地分别进行试点，试点区域各自为政，电子发票的标准并不统一，而且“在哪儿交税”成为利益博弈的焦点。电子发票就不具有普遍性、不能异地流转，报账不具备法律效力成为了重要的问题。

　　4.网购市场可能会应为电子发票的使用降低一部分的价格优势。如果开始征税，利润会更薄，店家为了追求利润会将价格提高，以抵消电子发票的成本。因此一旦网络发票开始征税，店主无疑将提高卖价，受影响的还是消费者。

　　二、推广电子版发票国外成功经验的借鉴

　　（一）国外的成功经验

　　1.欧盟。欧盟于2001年开始制定法规，承认电子发票的效力。2004年1月1日《电子发票指导纲要》正式实施，该纲要规定开具电子发票要参考纸质发票的要求，在双方当事人协商的基础上实施。开票人通过采用规定的标准电子发票软件开出电子发票，利用ED系统或者是通过EMAIL将电子发票传送给电子发票接受者，税务机关通过服务器对该过程进行检查。

　　2005年后，欧洲国家纷纷积极推动电子发票的相关立法。欧盟委员会于2007年成立工作小组，制定EEI评估框架，2013年出台了欧盟公共采购电子发票指令的草案，拟建立兼容各成员国的电子发票系统。

　　2013年1月1日起正式实施的新的欧盟增值税法规定，纸质发票和电子发票拥有法律地位相同，这一规定给企业的生产经营活动带来更多的便利，进一步推动B2B和B2G等模式的发展，而这些业务的发展又进一步推广了电子发票的使用。

　　2.美国。美国于2013年初强制推行电子发票。美国政府在推动电子发票的过程中，给予了相应的法律保障。联合国国际法委员会在1996年公布电子商务的法律范本，为承认电子发票的法律地位，美国很多州也将各自的商业法令根据该范本进行了修订。相关法案也经过了国会的批准，正式给予电子形式的交易记录和签章法律效力。美国银行推出的EIPP系统是一个企业提交发票并接受网上支付的过程，SaaS软件可以使各种规模的企业实现纸质发票转变为电子发票的过程变得简便而且节约成本。它的工作流程为：公司从发票系统中输出一个文件，提

篇十二：增值税专用发票电子化的必要性

　　为贯彻落实党中央、国务院关于增值税专用发票电子化试点决策部署，肃南县税务局紧扣“三化”，出真招，见实效，确保试点工作平稳有序推进。

　　一是成立小组，抓好试点工作落实。我局对照省局、市局增值税专用发票电子化试点有关工作通知，成立以一把手为组长、主管业务副局长为常务副组长、其他副局长为副组长，办公室、税政股、征管股、纳税服务股、法制股、税收风险管理股、人事教育股、纪检监察室、信息中心为成员的电子化试点工作组。增值税电子化试点工作组在省局增值税专用发票电子化试点工作组和市、县局统一部署、统筹安排下，推进专票电子化试点各项工作。

　　二是制发方案，保障试点工作平稳运行。制发《增值税专用发票电子化试点网格化服务工作方案》，遵循“全域服务、全程服务、全员服务”的原则，以聚焦纳税人实际需求为导向，围绕专票电子化试点工作推行，按照“事前提醒、事中辅导、事后回访、全程跟踪”的思路，构建“统一管理、纵横贯通、分级定责、资源共享”的网格化服务机制，为专票电子化试点纳税人领用税务UKey、首次开票、受票等环节提供全流程全方位服务。确保纳税人专票使用“易开、便收、好用”。

　　1

　　三是做好宣传，确保试点工作落地生效。我局实行税源管理分局税收管理员点对点式的地毯式宣传，对符合条件的纳税人进行逐户宣传辅导，在疫情期间，我局还通过税企微信群、微信朋友圈、钉钉税企交流群以及QQ交流群等对电子发票推行目的、意义和内容进行广泛宣传，实现在线税企互动。同时采取集中培训、上门服务、电话指导等各种方式对重点企业的电子普通发票办理流程、开具注意事项等进行针对性辅导，力求纳税人多知晓、广接受、尽受益，增强大众特别是纳税人、受票方对电子发票的认知度和接受度。为推行工作奠定基础，确保试点工作落地生效。

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篇十三：增值税专用发票电子化的必要性

　　胡梦齐摘要：电子发票作为信息时代的产物，从2013年在北京开展电子发票试点到2015年开具首张金融保险业电子发票，在我国逐渐推广，给税收、财务等方面带来了冲击性的影响。随着相关法律制度和其他条件的完善，电子发票的前景将更加广阔。关键词：电子发票；影响；推广一、电子发票简介电子发票指没有纸质发票作为载体的全数字化发票，生成电子发票号码和税控加密码打印在企业收据或凭条上作为发票使用，可以通过电子发票号码和税控加密码证实电子发票真伪性。电子发票可以完全脱离纸质，以电子记录的方式在网上进行流转。二、推行电子发票对企业的直接影响（一）成本的节约和效率的提高。纸质发票在使用过程中的主要成本主要包括以下几个部分：首先是发票印制成本及其环境成本；其次是发票打印成本，打发票需要税控机及其维护；

　　成本；

　　部分检查，为一些非法分子钻取漏洞获取利益提供了可乘之机。在电子发票系统下，通过网络的加密技术、认证技术和安全认证协议，对发票内容的完整性和保密性提供了保障，也从源头上打击了贩卖和使用假发票的违法行为。电子发票也为由“以税管票”转换为“以信息管票”提供了可能。

　　（四）有利于社会诚信体系的建设。在电子发票和支付平台相互联系的情况下，网络销售的真实数据可以在电子发票系统中实时取得，税务机关可以通过增值税原理对上下游供应链进行管理，及时发现并处理违法的进货渠道，也从根本上制约了假发票。电子发票既能成为税务机关征税和稽查的凭证，也成为工商、质检、海关等政府管理部门管理和执法的依据。电子发票的推行，可有效约束不诚信商家通过刷单虚卖增加信用评分，维护市场环境的公平和诚信，有效促成我国电子商务中市场诚信体系的建成。

　　（五）为进一步税务改革奠定了基础。目前我国税务改革的方向是，各行各业逐渐转变为征收增值税。电子发票的推行，使得发票更易于保存，更好地作为税务抵扣的依据。此外，电子发票作为客观交易数据的载体，自动形成交易记录、汇总交易信息并传输电子数据，为国家调控经济、税务改革等宏观决策提供了重要的支撑。

　　三、我国电子发票发展现状

　　2014年6月，北京市国税局成功地接收了国内

　　定，包括了有关

　　导，从而解决跨省开具电子发票的难题。我国可以成立国家级的电子发票指导委员会，出台全国性的政策，在结合各地电子发票实际推广情况下与各部门合力建成电子发票标准体系。

　　（三）提供完善的IT支持平台。欧盟建立了覆盖全欧的增值税信息交换系统（VIES），很好地实现了纳税人信息共享。我国税收机关内部征管平台并不统一，信息资源难以共享，形成“信息孤岛”，并造成了巨大的资源浪费。为了更好地对纳税人信息进行监管，进一步推广电子发票，建立一个全国性的高效统一的电子发票系统平台，开发标准数据接口，更好的进行信息的交流。这个平台不应该仅仅是作为电子发票的管理，更应该为消费者提供服务、为相关政府部门提供数据交换。

　　电子发票的推行是税务管理信息化的必然趋势，随着相关法律制度和网络环境的改善，电子发票系统的全面应用指日可待。

　　参考文献：[1]邵鹏.中物联采购与供应链管理专业委员会副主任《中国电子发票蓝皮书》主编，中财办《我国电子商务领域开展电子发票应用试点研究》课题组主笔.我国电子发票的应用前景和发展路径[N].上海证券报,2015-02-11A03.

　　[2]张蕊.我国电子发票相关法律问题之探讨[D].首都经济贸易大学,2013.

　　(作者单位：中南财经政法大学会计学院）

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