综合财务管理实训总结报告4篇

综合财务管理实训总结报告4篇综合财务管理实训总结报告　一、实验目的《财务管理综合实训》是利用福斯特公司开发的《多媒体财务管理教学系统》软件，采用了先进的计算机技术和多媒体技术，弥补在财务管下面是小编为大家整理的综合财务管理实训总结报告4篇,供大家参考。

篇一：综合财务管理实训总结报告

　让学生通过本软件， 能够系统全面的掌握财务管理的具体操作和方法，为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础， 使之成为真正的会计专业人才。

　二、 实验地点

　 三、 实验的基本要求 1.了解并掌握财务分析的方法。

　2.了解和掌握财务预测与计划的基本步骤和方法 3.了解、 熟悉资本成本的概念， 掌握资本成本的计算方法。

　4.了解、 熟悉杠杆效应与最佳资本结构的概念， 掌握杠杆效应与最佳资本结构的计算方法。

　5.了解、 熟悉股息政策。

　6.熟悉运营资本管理的原理并掌握运营资本管理的计算方法。

　7.熟悉运投资管理的原理并掌握投资管理的计算方法。

　四、 实训基本情况说明

　 在半年的财务管理课程学习之后， 我们虽然掌握了理论知识， 但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度， 不能够把理论和实践很好地结合起来。

　众所周知， 作为一个财务管理人员， 如果不会进行实际的财务操作， 就不能算做一个合格的财务管理者。

　于是在大二第二个学期我们开了这门财务管理综合实训课。

　 实训重在动手去做， 把企业发生的业务能够熟练地反映出来， 这样才能证明作为一个财务管理人员的实力。

　因此我们学校本着理论结合实际的思想， 让我们学习实训课使我们不仅在理论上是强的， 在动手能力更是强者。

　这样我们在三年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。

　 本系统以一个财经大学生毕业到一家生产制造公司实习， 对企业所发生的财务问题进行一一解决的实验案例， 将现金管理、 信用管理、 应收账款管理、 存货管理、 全面预算日常管理、 投资决策、 资本结构决策、 融资决策、 报表分析等基本知识有机的结合在一起,有效地提高学生学习兴趣。

　可操作性强。

　五、 实训的基本内容

　广东利华机械股份有限公司

　1

　本案例主要可以进行财务分析、 财务预测、 资金筹集和投资管理的引导学习或考试， 不包含全面预算管理和企业股息政策的引导学习或考试。

　 广东华纺股份有限公司

　2 本案例主要可以进行财务分析. 全面的预算管理. 资金筹集和使用方面的引导学习或考试

　1. 理论学习 2. 引导学习 案例一：

　广东利华机械制造有限公司 明确财务目标 弄清理财环境（企业背景介绍及相关数据和资料）

　财务分析→财务报告分析

　财务业绩分析

　 现金及财务预测 财务预测→可持续增长管理

　 财务百分比预测

　 短期融资 资金筹措→中长期融资→计算资本成本→分析杠杆效应→确定最佳结构

　制定股息政策 资金使用→运营资本管理

　 投资管理

　 案例二：

　广东划纺股份有限公司 确定财务目标 弄清理财环境 财务分析→财务报表分析

　 财务业绩分析 全面预算管理

　 短期融资→营运资金持有政策←现金管理

　 应收账款管理

　营运资金筹集政策→有价证券管理

　存货管理 资金筹措→确定现金缺口→确定外部融资需求→考察融资方式

　 杠杆效应分析

　计算资本成本

　 制定股息政策

　资本结构决策→融资报告 投资管理→多项目投资决策

　 固定资产更新决策

　 风险项目投资决策

　资产经济寿命决策 3. 自我测试和自我考试 内容与引导学习一致， 仅是少了系统的强制引导功能， 和答案的帮助

　 六、 遇到的问题与解决办法 1. 在实训的过程中， 会遇到有些业务内容不知道从何下手的感觉， 有些业务类型的模型不懂得怎么去创建。

　解决的办法：

　不懂以后就回头去多看看书本， 有发现不明白的地方就问问同学或者请教老师， 然后再经过自己的思考和实际操作， 最终解决。

　2. 实训时因为是第一次接触这些财务的函数， 所以有些函数不是很理解， 而且在运用的时候， 有时会出错。

　 解决的办法：

　认真看看书本上的例子， 看它是怎么去运用这些函数的， 向老师请教一些不懂的函数帮助理解， 上机时多操作几次， 以熟识其用法。

　出现错误时， 查找原因， 或者请同学帮忙查找一下。

　 七、 收获和感想

　实习真的是一种经历， 只有亲身体验才知其中滋味。

　实习的二周对我来说真的有很大的意义， 虽然每天都要早起， 按时按点的完成实习， 这对我来说无疑是个考验。

　不过人总要逼自己一把， 才知道自己有多优秀。

　从一开始， 拿到实习材料， 看着一道道的题目， 不知所措， 甚至想过要放弃， 到后来自己拿出财务管理的书， 一个个知识点的查阅， 理解， 再运用到具体的题目， 到最后完成每个案例的问题， 以及完成这篇实习报告。

　实习只是一种形式， 但我想这次实习培养了我自主学习的能力， 这次实习给我上了很好的一课。

　离开大学校园， 再也没人逼着自己学习， 也没有人来指导自己的学习， 唯一能做的靠自己， 培养自己的自学能力。

　这对以后踏上工作岗位， 开始自己的第一份职业是有很大帮助的。

　二周的实习一会会就过去了， 仿佛第一天的不知所措、 迷惑还在眼前， 转眼间已经到了要完成实习报告， 的时候了， 通过实习我得出的结论是， 无论多大的困难， 都不要

　放弃， 坚持到最后我想即使没有达到自己预期的效果， 但事实上当你仔细回忆那一段奋斗的路程时， 我想自己也应该知足了。

　这次实习不仅使我对以前学过的财务管理的知识做了 一次系统的巩固与加深， 更重要的是培养了 我坚持不懈的精神， 我想这对我今后的工作已经整个职业生涯都会产生积极影响。

　随着国际经济一体化的快速发展， 企业间的竞争加剧， 企业对财务管理人才的综合素质提出了较高的要求， 这让我从新开始思考以后的职业生涯与职业技能.实际操作的差异让我倍觉能动能力的重要性, 同时沟通也是人生的一大课题: 作为一名财务管理人员不但要与本公司本部门沟通好关系, 还要沟通好与各个部门的关系, 更重要的是要与银行沟通好关系, 如此更加方便平日的业务顺利流转, 做通每一个环节的沟通工作实属必要。

　因此成为一名专业的财管人员不但要专业技能强还要沟通能力强, 更重要的是要对平日的工作做到一丝不苟, 严谨以待。

　实习虽然结束了， 但是它带给我的将是一生的记忆。

　相信无论是在今后的学习还是工作中， 这次实习所得的经验与教训都会对我有很大的帮助。

　“实践是检验真理的唯一标准” ， 实习， 让我真正了解了这句话的含义！

　虽然在这次的实验学习提高中我的专业技能有了一定的提高， 但我不会就此满足， 正所谓：

　学无止境。

　在实验结束后， 我还存在着专业知识和专业思维能力不足， 不够细心和耐心等方面的不足， 但我相信， 在以后的工作中， 我会努力充实自己， 重点改正和弥补自己的不足点， 以期在自己的工作岗位上取得更好的成就。

　希望在接下来的日子里， 学校能给我们这些的多的实训课， 以便我们能不断地查漏补缺， 这样更能帮助我们财会专业的学生学好会计这门课， 为以后走向社会奠定良好的基础。

　通过实训， 我们对会计核算的感性认识进一步加强， 将财务专业理论知识和专业实践， 有机的结合起来， 开阔了我们的视野， 增进了我们对企业实践运作情况的认识， 为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础

篇二：综合财务管理实训总结报告

　 财务管理实习心得

　透过我们对财务管理基本理论与基本方法的运用和对基本技能的训练，有效地提高我们的综合分析潜力。同时透过对本次实训的学习，能够对我们所学的专业知识的掌握程度以及运用潜力进行综合考察，为我们即将从事的财务管理工作打下坚实的基础。从一开始，拿到实训材料，看着一道道的题目，不知所措，甚至想过要放弃，到之后自己拿出财务管理的书，一个个知识点的查阅，理解，再运用到具体的题目，到最后完成每个案例的问题，以及完成这篇实训报告。实训只是一种形式，但这次实训培养了我自主学习的潜力，给我上了很好的一课。

　在完成实训资料的同时，我也在实训过程中发现了自身的一些不足。在此总结了以下几点：首先，作为一名未来从业者就应具备扎实的专业知识和良好的专业思维潜力，这是每个工作岗位对员工最基本的要求。其次，作为一名未来人员要有严谨的工作态度，财务管理工作是一门很精准的工作，要求准确的核算每一项指标，正确使用每一个公式。我们都明白，理论和实践是不同的。或许你的学业成绩很不错，但是工作潜力未必很强;也可能你是成绩马马虎虎，但工作潜力很出色。我们所学习的理论知识，对什么事情都想象的比较完善，但现实与理论有较大的差距，在实践中，有许多预料不到的问题，可能在许多时候能够运用所学的理论知识解决，但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。理论需要假设，但是现实中这些假设不存在，因此许多问题，没有实际经验的我们是解决不了的。

　现代社会是讲究速度的，生活节奏快，工作节奏更快。企业当然期望自己的员工是能将理论与实践相结合的，说白了，既要有经验又要有高学历。如何将所学的理论知识较好的运用到实践中去，怎样完成从理论到实践的过渡是极其重要的。因此实训是我们大学生活的一个重要部分。这一次的实训虽然时间短暂，只是在校内自主实训，但是依然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的。透过财务管理综合实训，使我们能够更好的了解自己的不足，了解财务管理工作的本质。

　实训是每一个大学毕业生务必拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实训又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多课堂之外的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。透过这次的实训，不仅仅从中发现了自身的不足，还巩固了所学的知识，对于我一个即将毕业的大学生来说，这次实训能够说是对大学四年知识的再次温习，同时也学会了独立思考、分析问题、解决问题以及在遇到难题时需要互帮互助。我坚信这次实训将会给我以后的道路垫下良好的基石，让我更好、更快的适应工作。

　财务管理实习心得

　1、注重工作细节，细节决定成败。注重细节，首先要把日常工作制度化、流程化，有了科学合理的制度，工作才有指导，有方向。其次，就是在制度的指导下，抓好每一个细节。对财务来说就是每个凭证、每个工作细节都要处理好，每笔业务都要清晰掌握来龙去脉，每个科目都要管理到位，每月底都要及时与业务部门去沟通对账;对办公室行政人员来说就是要

　掌握好每一项采购及销售动态，衔接好公司每个部门，处理好每一项行政事务。

　2、注重工作方式方法，提高工作效率。工作中要多思考，找到最快、最佳解决问题的途径;要善于运用统筹方法，提高效率;要分清主次，条例清晰，不能胡子眉毛一把抓;要善于从纷繁琐碎的日常事务中找到规律、把复杂事情简单化;要注重与外部单位、本单位人员的沟通方式，有效解决工作中的问题;要快速反应，及时解决领导交办的每项工作，并及时汇报工作进展情况。

　3、注重信息安全，保守商业秘密。计算机登录、财务软件等要设置密码;重要文件要备份，防止数据丢失造成麻烦和损失;每年末要将本年度重要数据刻录成光盘统一归档，要注重电子档案的管理。

　4、注重学习，学习是工作的动力和源泉。学习的方式有很多种，向书本学，向他人学，向实践学。学习同时也是提高工作效率的重要手段，例如学好 E_cel,就可以在很大程度上提高工作效率。学习的同时更要注重思考，“学而不思则罔，思而不学则当。

　5、注重工作总结，总结有利于工作提升。每月末书面形式做一份工作总结，主要包括本月所做的日常工作、各项工作完成情况、下月工作打算、工作中的心得体会、工作中在原来的基础上有何改进和创新、对公司的发展有何合理化建议。古人讲“一日三时，我们能做到“一月一时，工作能力就会不断提升。

　6、重视自己的工作，培养主人翁责任感。一个公司的发展需要每一个人的努力，每个人的工作都同等重要。只有真切的认识、感受到这一点，才能在工作中更加主动、积极，才能更有主人翁责任感。

　7、自信从容，有效解决职责范围内的事情。对职责范围内的事情，要多思考解决问题的办法，遇到困难不要急躁;要自信，自信才能从容面对遇到的困难，才能有更加清晰的思路，才能想出更好的解决问题的办法。

　8、立足长远，明确方向，方能成就更好的未来。有些事情，我们不妨跳到圈外去看，站在更高的高度去看，这样对事情的看法可能截然不同;“事事有矛盾，时时有矛盾”，眼前利益与长远利益有矛盾，事业与家庭有矛盾，可能同事之间也会有矛盾，重要的是我们如何看待这些矛盾，如何解决这些矛盾，对此，我的看法是“风物长宜放眼量”。

　“严谨、高效的工作，快乐幸福的生活”是我的理念，以上这几点是我在工作中的一些心得体会，也是我努力想做到的，希望与大家共勉，期待我们每个人的进步，期待我们与公司共同成长!

　财务管理实习心得

　这次实训，除了让我对农业银行的基本业务有了必须了解，并且能进行基本操作外，我觉得自己在其他方面的收获也是挺大的。作为一名一向生活在单纯的大学校园的我，这次的实训无疑成为了我踏入社会前的一个平台，为我今后踏入社会奠定了基础。

　首先，我觉得在学校和单位的很大一个不同就是进入社会以后务必要有很强的职责心。在工作岗位上，我们务必要有强烈的职责感，要对自己的岗位负责，要对自己办理的业务负责。如果没有完成当天就应完成的工作，那职员务必得加班;如果不留意出现了错误，也务必负责纠正。

　其次，我觉得工作后每个人都务必要坚守自己的职业道德和努力提高自己的职业素养，正所谓做一行就要懂一行的行规。在这一点上我从实训单位同事那里深有体会。比如，有的业务办理需要身份证件，虽然客户可能是自己认识的人，他们也会要求对方出示证件，而当对方有所微词时，他们也总是耐心的解释为什么务必得这么做。此刻银行已经类似于服务行业，所以职员的工作态度问题尤为重要，这点我有亲身感受。

　最后，我觉得到了实际工作中以后，学历并不显得最重要，主要看的是个人的业务潜力和交际潜力。任何工作，做得时间久了是谁都会做的，在实际工作中动手潜力更重要。

　因此，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一齐，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的潜力与比较系统的专业知识，这才是我们实训的真正目的。

　很感谢实训单位给我这个这么好的实训机会，让我学习很多、成长很多、收获很多。

　财务管理实习心得

　一般来说，财务管理的主体涉及到三个层面，集团总部决策层、集团公司财务管理部门和成员企业财务管理部门。企业集团财务管理战略应该是集团总部(母公司或集团公司)最高决策层站在财务战略与财务政策层面，对企业集团财务活动所实施的整体性战略规划、政策指引、制度规范与决策督导，而不直接涉及各种日常性的、琐碎的、技术操作性的财务管理事宜，甚至可以不涉及到财务部门的具体建设。它与集团的成员企业的日常财务管理是不同层面上的两个概念，与集团公司财务部门的日常财务管理是不同的两种操作，集团的财务管理战略也可以由集团公司的财务部门提出方案，由集团的高层决策层进行决策，但两者的执行主体不同，所以也是不同的两个层面。

　这课实训任务是建立蓝鲨集团有限公司企业组织架构，掌握管理单元和组织单元的构建，设置组织单元属性维护，清楚各个业务属性的含义以及联系，EAS 软件基础资料的辅助数据的录入操作，了解各业务间的联系，EAS 软件的总账业务系统操作，理解步骤间的联系，EAS 软件的报表业务系统操作，初步分析财务数据。

　时间流逝，转眼就大三了，再度过零星的一年就要毕业了。以前一些看似遥远的事情如今一下子摆在面前——十多年的寒窗即将结束，很快要工作了。

　但是工作很难找，随着各大高校的不断扩招，如今的大学生只是普通的学历了，没有任何的学历优势。

　所以现在的大学生有一种意识：

　毕业就等于失业。但是对于许多大学生来说，还是会使出浑身解数， 尽自己的努力去寻找一份尽可能中意的工作。我们都知道，理论和实践是不同

　的。

　财务管理是一门应用性极强的学科。通过本次校内实训，让我们理论联系实际，不但能熟悉集团财务管理中所涉及的知识和问题，还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行维护，为实际工作打下良好基础。

　这次实习主要目的在于加强对__系统的了解，培养对所学课程的兴趣和热情，激发学习专业理论知识的积极性。从而为将来 毕业后能尽快适应本专业的工作，奠定初步基础。

　在取得实效的同时，我也在实习过程中发现了自身的一些不足。

　总结了以下几点：专业方面，1.作为一名未来从业者应该具备扎 实的专业知识和良好的专业思维能力， 具备诚实守信等端正的职业操 守和敬业态度，这是每个工作岗位对员工最基本的要求。2.作为一名未来人员要有严谨的工作态度。集团财务管理实训工作是一门很精准和繁琐的工作，要求准确的核算每一项指标，维护每一项项目，正确使用每一个公式。再次，要有吃苦耐劳的精神和平和的心态。

　实训是大学生将理论运用到实际的重要经历，通过实训，不仅培养了我的实际动手能力，也增加了我的实际操作经验，对实际的财务工作也有了新的认识。实训让我学到了很多在平时课堂上学不到的知识， 也让我更加看清自己的不足之处。通过这次集团财务管理实训，使我增强了我的动手能力，我们对今后的学习、发展方向有了更进一步的认识：学习不仅仅学的是理论知识，更重要的是学习如何将理论知识应用于实践，学习将工作做到尽善尽美。

　财务管理实习心得

　为期一周的财务管理实训结束了，这一周的实习让我深深感到理论和实践的巨大差异。原本自认为财务管理这门课学得不错，但当模拟到真实工作环境中时，却感到力不从心。大量的数据，业务以及分析是我完全没有预料到的。尽管有些可以运用所学的理论知识解决，但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。整个实训包括以下几个部分：

　1、 财务分析报告：在财务分析报告中，又包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据对比，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再通过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。

　2、预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据(销售量、单价)，先计算出销售总额得出了预计的首先计划;再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表;然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。

　3、资金筹集管理：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们可以填制还款计划表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧(非付现成本)剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。

　4、投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。

　在我看来，第一部分必须从全局上准确把握整个趋势，并且通过一层层仔细分析，最终找出导致变化的因素。比如说：公司期末负债比期初增加了 14.94%，主要是由于流动负债的增加，而它的增加又是因为短期借款大幅上升。只有这样才能有针对性地对其进行改善。除此之外我发现自己对企业财务报表分析的基本方法和技巧不熟练。像杜邦分析、改进的杜邦分析都不清楚，因此在做的过程中对数字感觉很模糊，没有十足的把握。第二部分并不难，最重要的是要细心和耐心。虽然做财务管理工作有很多相同的重复工作，但是却是容不得一点马虎的，因为一个小小的错误也会造成重大的财务损失。

　通过本次实习，我们理论联系实际，不但熟悉了财务管理中所涉及的知识和问题，还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行分析计算，为实际工作打下良好基础。在取得实效的同时，我也在实习过程中发现了自身的一些不足。总结了以下几点：虽然我们只是参加了短短...

篇三：综合财务管理实训总结报告

　 管理学院

　实

　习

　报

　告

　 实 习 名 称

　财务管理综合训练

　专

　 业

　班

　 级

　学 生 姓 名

　学

　 号

　实 习 地 点

　指 导 教 师

　 实习起止时间：

　2014 年 11 月 03 日至 2014 年 11 月 14 日

　成绩

　3、 应收账款管理 实验项目 一

　财务管理实验 答案：

　（一）

　流动资产管理

　1. 现金管理 现金持有方案表

　 现金持有方案

　 单位：

　元项目 方案一 方案二 方案三 方案四 现金持有量 有价证券利率 管理成本 短缺成本 50000000 0. 10

　80 000 1 200 000100000000 0. 10

　80 000 675 000 200000000

　0. 10

　80 000 250 000 250000000

　0. 10

　80 000 0

　 现金持有总成本

　 单位：

　元项目

　 方案一 方案二 方案三 方案四 资本成本 管理成本 短缺成本 总成本 5000000 80000 1200000 6280000 10000000 80000 675000 10755000 20000000 80000 250000 20330000 25000000 80000 0 25080000 最佳现金持有量表

　方案一总成本最低， 故四种方案中所方案一。

　 存货模式下最佳现金持有量 最佳现金持有量C 全年需要现金 T 100000000有价证券利率 R 交易成本 b

　1414213. 562

　 0. 1 1000 总成本 141421. 3562

　 2、 存货管理 经济批量计算表 经济批量计算表 经济批量 全年需要量 每次订货成本 单位储存成本 总成本

　632. 45553 60000 3000 900 569209. 98

　 运用 Excel 分析如下：

　 方案比较

　3

　（二）

　投资管理 1、 投资项目管理 用 EXCEL 将这两个方案放在一起进行计算营业现金流量及全部营业现金流量， 其中表中现金流量等于营业现金流量加上终结现金流量得出的结果， 结果如下：

　 通过上图的计算可以得出甲方案的净现值=32678 元； 乙方案的净现值=13804 元。可以得出甲的净现值大于乙方案。

　故甲方案是最优方案， 选择甲方案。

　2、 债券投资管理 ①运用 EXCEL 计算债券价值如下：

　4由上表可以看出面值为 100000 元的债券价值为 78929. 26 元。

　②如果目前债券的市价为 92000 元， 大于债券的价值 78929. 26 元， 故公司应出售债券。

　（三）

　筹资管理 运用 EXCEL 计算的在不同条件下放弃现金折扣的成本如下图；

　 从该题可以得出：

　①放弃现金折扣成本不一定是机会成本,

　而是实实在在的收益。由于采用了一级付款、 第 30 天付款和第 60 天付款， 变享受了现金折扣的好处， 产生了370 元（10000-9630）、 250 元（10000-9750）

　和 130 元（10000-9870）

　的收益， 享受的收 益 为15. 37% （ 370/9630*360/90 ）

　、15. 38% （ 250/9750*360/60 ）和15. 81（130/9870*360/30）

　②在多重信用条件下,

　放弃现金折扣成本与享受现金折扣收益的计算公式不同。

　放弃立即付款而采取第 30 天付款的方式,

　要多付出成本 120 元， 放弃现金折扣成本等于 14. 95%（120/9630*360/30）； 放弃 30 天付款而采取第 60 天付款的方式,

　则多付出成本 120 元， 放弃现金折扣成本率等于 14. 77%（120/9750*360/30），如此类推算得的 6 种放弃现金折扣成本率如表, 所示。

　可见放弃现金折扣成本与享受现金折扣收益的计算公式是不同的。

　（四）

　股利政策分析 用 excel 计算出的结果如下图：

　剩余股利政策：

　 5 实验项目 二

　项目 投资不确定性实验 答案：

　（1）

　从财务角度分析该项目可行性， 可得下表：

　 期间 净流量 0 -1500 1 0 2 460 3 460 4 460 5 460 6 460 7 460 8 460 9 460 10 460 11 660

　 从上表得，

　净现值=1139. 65>0

　内含报酬率=22%>基准收益率

　 投资回收期=4. 26 年 由此得出该项目可行。

　（2）

　根据题意， 制作了如下表格：

　通过相关操作， 可得：

　当销售收入增加 10%时， 其他不变， 净现值=2245. 67， 比原来的 1139. 65 增加了1106. 02， 即增加了 97. 04%， 灵敏度=97. 04%/10%=9. 704。

　当经营成本增加 10%时， 其他不变， 净现值=290. 58， 比原来的 1139. 65 减少了849. 07， 即减少了 74. 50%， 灵敏度=-74. 50%/10%=-7. 450。

　当投资额增加了 10%时， 其他不变， 净现值=989. 65， 比原来的 1139. 65 减少了 150，即减少了 13. 16%， 灵敏度=-13. 16%/10%=-1. 316。

　由上得灵敏度由大到小排列为， 销售收入， 经营成本， 投资额。

　 基准收益率

　 ￥1, 139. 65 22% 4. 26 年 10%

　净现值 内含报酬率 投资回收期

　6期间 净流量 基准收益率 10%

　0 -1500

　1 0

　 年限/年 0 1 2 到10 11 2 460

　 投资额 1500

　 3 460

　 销售收入

　 1980 19804 460

　 经营成本

　1520 15205 460

　 期末资产残值

　2006 460

　7 460

　8 460

　9 460

　10 460

　销售收入变动百分比 0. 0%10

　11 660

　经营成本变动百分比 0. 0%10

　净现值 ￥1, 139. 65

　投资额变动百分比 0. 0%10

　内含报酬率 22%

　 投资回收期 4. 26 年

　（3）

　假设单因素变量为 x， 通过相关计算化简可得：

　销售收入与净现值的关系为：

　NPV=5. 586x-9920. 72；

　经营成本与净现值的关系为：NPV=9630. 28-5. 586x； 投资额与净现值的关系为：

　NPV=2639. 56-x

　 临界值即让净现值为 0 时的相关变量的值， 可得：

　销售收入的临界值为 1776. 00， 经营成本的临界值为 1724. 00， 投资额的临界值为2639. 56。

　 y = -x + 2639. 6y = -5. 586x + 9630. 3y = 5. 586x - 9920. 7-50005001000150020002500050010001500200025003000xN P V销售收入经营成本投资额 单因素敏感性分析图

　 由图可知， 若此项目可行， 需销售收入大于 1776. 00 万元， 或者经营成本 小于 1724. 00 万元， 或者投资额小于 2639. 56 万元。

　7实验项目 三

　财务预测实验答案：

　因为有石棉瓦， 水泥， 玻璃三种产品， 所以采用多品种条件下的本量利分析。

　因为三种产品的需求是成比例的， 石棉瓦：

　水泥：

　玻璃=5:2:1， 所以采用联合单位法分析。假定以玻璃为标准产品， 将 5 块石棉瓦， 2 袋水泥和 1 平方米玻璃这三种商品组成一件联合产品。

　（1）

　该联合产品的单位售价为：

　5×13+2×15. 2+1×9. 2=104. 6（元）

　该联合产品的单位变动成本为：

　5×12+2×14+1×8. 5=96. 5（元）

　该联合产品的固定成本为：

　（750+450) ×12+5000=19400（元）

　在维持原来获利水平 20000 元时， 则其应实现的联合产品的销售量为：

　 实现目标利润的联合产品销售量= （固定成本+目标利润）

　/（联合产品单价—联合产品单位变动成本）

　=（19400+20000）

　/（104. 6—96. 5) =4864

　 所以：

　需要销售的石棉瓦为：

　4864×5=24320 块

　 需要销售的水泥为：

　4864×2=9728 袋

　 需要销售的玻璃为：

　4864×1=4864 平米

　 所以应该代卖。

　（2）

　如果与厂家合作， 商店的市场占有率预计可达到 75%， 所以

　石棉瓦：

　45000×75%=33750（块）

　水泥：

　18000×75%=13500（袋）

　玻璃：

　9000×75%=6750（平米）

　上述三种产品的销售量折合为 6750 件联合产品

　 预计年利润额=(联合产品单价—联合产品单位变动成本）

　×预计销售量—固定成本=（104. 6—96. 5）

　×6750—19400=35725（元）

　所以， 商店应该和厂家合作， 每年可获得利润 35725 元。

　（3）

　若锦辉想实现利润 40000 元， 是可行的。

　可以通过以下几种方法试行：

　a. 降低单位变动成本。

　经过与各厂商商议， 单位变动成本即厂家送货价格已不能再下降， 所以通过降低单位变动成本不可行。

　b. 降低固定成本。

　由于厂家集中送货， 厂家考虑运费成本， 只能批量送货， 所以必须租仓库， 且租金不能下调， 公司不能下降， 税金是税务机关依据相关法规核定， 即固定成本以不能下降。

　因此， 想通过降低固定成本实现利润 40000 元也不可行。

　c. 提高价格。

　商店现有定价低于市场平均价格， 有一定的弹性空间， 但是必须保证提高价格后仍不超过市场平均价格或行业允许加价额度， 否则将会影响市场销售。

　单价=（固定成本+目标利润）

　/预计销售量+单位变动成本 =(19400+40000) /6750+96. 5=105. 3(元)

　从上述计算可知， 低于市场平均价 105. 47 元(96. 5*109. 3%) ， 不会影响销售量， 所以将联合单价提高到 105. 3 元就可以实现目标利润 40000 元。

　 即：

　石棉瓦单价=12*105. 3/96. 5=13. 09(元/块)

　 水泥单价=14*105. 3/96. 5=15. 28(元/袋)

　 玻璃单价=8. 5*105. 3/96. 5=9. 29(元/平米)

　验证：

　13. 09*5+15. 28*2+9. 29*1=105. 3(元)

　d. 扩大销售量。

　该商店预计销售大到整个商场的 75%， 已经是较乐观的占有率， 想达到更多的销售量， 必须追加较高的费用， 所以通过扩大销售量实现目标利润 40000 元不可行。

　综合上述分析可知， 只有通过提高售价才能实现目标利润 40000 元。

　8实验项目 四

　流转税计算与纳税申报实验答案：

　1. （1）

　计算本期应纳增值税。

　①应纳销项税额 业务（2）：

　销项税额＝［ （148＋（11. 17＋2. 34））

　÷（1＋17%）］ ×17%＝27. 12（万元）

　业务（3）：

　自用部分的销项税额＝50×1. 48×17%＝12. 58（万元）

　业务（5）：

　销项税＝40×17%＝6. 8（万元）

　业务（6）：

　销项税＝117÷（1＋17%）

　×17%＝17（万元）

　应纳销项税额合计＝27. 12＋12. 58＋6. 8+17＝63. 5（万元）

　②应纳进项税额 业务（1）：

　进项税额＝30×17%+0. 5*7%=5. 135(万元)

　业务（4）：

　进项税＝10×17％＝1. 7（万元）

　应纳进项税额合计＝5. 135+1. 7=6. 835（万元）

　③应纳进项税额转出 业务（7）：

　进项税转出＝5×17％＝0. 85（万元）

　上述业务中，

　应纳增值税＝63. 5－6. 835-0. 85＝55. 815 （万元）

　（2）

　计算本期应纳消费税。

　业务（2）：

　摩托车：

　消费税＝［ （148＋（11. 17＋2. 34））

　÷（1＋17%）］ ×10%＝15. 95（万元）

　业务（3）：

　自产自用摩托车视同销售。

　自用部分的消费税＝50×1. 48×10%＝7. 4（万元）

　业务（4）：

　本期摩托车可以抵扣的

　已纳消费税＝（20＋10）

　÷（1－10%）

　×10%＋4－1＝6. 33（万元）

　业务（5）：

　连续生产摩托车销售应纳消费税＝40×10%＝4（万元）

　业务（6）：

　消费税＝117÷（1＋17%）

　×10%＝10（万元）

　应缴纳消费税＝15. 95＋7. 4＋4＋10－6. 33＝31. 02（万元）

　（3）

　计算本期应纳城市维护建设税和教育费附加。

　应城建税和教育费附加合计＝（55. 815+31. 02）

　×（7％＋3％）

　＝8. 6835（万元）2. 填制增值税纳税申报表、 消费税纳税申报表。（纳税申报表见下页）

　9增 值 税 纳 税 申 报 表 （适用于增值税一般纳税人）

　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二十二条和第二十三条的规定制定本表。

　纳税人不论有无销售额， 均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表， 并于次月一日起十五日内， 向当地税务机关申报。

　税款所属时间：

　自

　 2011

　年

　1

　月

　1 日至

　 2011

　年

　1 月 31

　日 填表日期：

　 2011

　年

　1

　月

　31

　日

　金额单位：

　元至角分 纳税人识别号

　所属行业：

　制造业

　 纳税人名称 北京市天威摩托车制造有限公司（公章）

　法定代表人姓名

　注册地址 北京市

　营业地址北京市

　开户银行及帐号

　 企业登记注册类型

　电话号码项

　 目 栏次 一般货物及劳务 即征即退货物及劳务 本月数 本年累计 本月数 本年累计 销售额 （一）

　按适用税率征税货物及劳务销售额 1

　368. 19

　 其中：

　应税货物销售额 2

　368. 19

　 应税劳务销售额 3

　 纳税检查调整的销售额 4

　 （二）

　按简易征收办法征税货物销售额5

　 其中：

　纳税检查调整的销售额 6

　 （三）

　免、 抵、 退办法出口货物销售额7

　 —— —— （四）

　免税货物及劳务销售额 8

　 —— ——

　10免抵退货物应退税额 15

　 —— —— 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16

　 —— —— 应抵扣税额合计 17=12+13-14-15+16

　6. 33 ——

　 —— 实际抵扣税额 18（如 17<11， 则为17， 否则为 11）

　 6. 33

　 应纳税额 19=11-18

　55. 815

　 期末留抵税额 20=17-18

　0 ——

　 —— 简易征收办法计算的应纳税额 21

　 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 22

　 —— —— 应纳税额减征额 23

　 应纳税额合计 24=19+21-23

　55. 815

　 期初未缴税额（多缴为负数）

　25

　 实收出口开具专用缴款书退税额 26

　 —— —— 本期已缴税额 27=28+29+30+31

　 ①分次预缴税额 28

　 ——

　 —— 其中：

　免税货物销售额 9

　 —— ——

　 免税劳务销售额 10

　 —— —— 税款计算 销项税额 11

　63. 5

　 进项税额 12

　6. 835

　 上期留抵税额 13

　1 ——

　 —— 进项税额转出 14

　0. 85

　11②出口开具专用缴款书预缴税额 29

　 —— —— —— ③本期缴纳上期应纳税额 30

　 ④本期缴纳欠缴税额 31

　 期末未缴税额（多缴为负数）

　32=24+25+26-27

　 其中：

　欠缴税额（≥0）

　33=25+26-27

　 ——

　 —— 本期应补(退)税额 34=24-28-29

　 ——

　 ——

　 期末未缴查补税额 38=16+22+36-37

　 —— —— 授权声明

　 如果你已委托代理人申报， 请填写下列资料：

　 申报人声明

　为代理一切税务事宜， 现授...

篇四：综合财务管理实训总结报告

　 通过财务管理综合实习使我们能对财务管理工作有一个比较全面的感性认识。使我们在毕业之际进一步巩固大学四年已学到的专业理论知识。这次实习采用案例实习的方式，在解决案例中面临的各种不同的财务管理问题的同时，培养和提高我们理论联系实际，运用财务管理的理论和方法解决企业财务管理过程中存在实际问题的能力，提高我们对理论知识的理解、应用能力，培养观察问题、分析问题和解决问题的能力，为我们走向社会打下了坚实的基础。具体目的为：

　1.掌握财务管理理论在实践中的应用，提高实际操作能力。

　2.提高综合分析问题和解决问题的能力。

　3.提高统观全局的能力和系统思考的能力。

　4.理解并学会沟通与协作，培养团队精神。

　二、实习内容：

　二、实习内容：

　 我们分成 11 组进行对坑，前期试运营 5 年，后期模拟经营企业八年，我们一组由六个角色组成，分别是总裁、财务总监、人力资源部总监、市场总监、营销部总监、生产总监。每个组模拟一个企业，对该企业进行生产经营策划，分小组以最后销售所得的利润额进行对抗，而我们的任务就是要对企业生产经营进行策划。要根据给出的订单数和不同产品需求走势，进行厂房的租借、设备的购置、雇佣工人、原材料购买量的确定，同时要制定合理的产品市场价。如果要进行招标就要确定一个合理优惠的招标价，实现战略计划，努力达成经营目标。在训练结束时，争取使企业在所有企业中表现最佳。

　三、实习过程：

　三、实习过程：

　1.试运营阶段：

　在试运营 5 年阶段，我们组的经营状况是一片狼藉，经过总结，主要是以下几个方面的原因：

　（1）目光短浅只看到暂时的利益，忽视了市场走向，以至于一年比一年差； （2）没有做财务预算，对企业资产没有合理的利用和控制，甚至出现了紧急贷款； （3）在产品投放阶段，过分抬高广告费，而产品价格也定价不合理，以至于入不敷出； （4）决策过于谨慎，企业没有在之后很好的成长。

　2.正式运营阶段：

　在后几周的真实实习中，我们在第 1 期的时候，就讨论了我们要走中高端路线，因为一个高端的产品的售价是一个低端产品的两倍多，而生产一个高端产品所用的成本并没有生产一个低端产品成本的两倍。还要在第一期我们就贷了长期借款，因为在第 1 期开始的时候是可以贷到最多款的时候。在第 1 期，我们购进了 2 个低端设备、1 个中端设备、1 个高端设备并且把所有的原材料都买了，这样我们在第 1 周期可以卖低端的，在第二周期又有中端和高端产品出售。受到上次的教训，这一次我们在定价和广告费上都做得很小心，所以在第 1 期我们取得了不错的成绩。

　 在第 2 期的时候，我们就只要购入低端产品的原材料就可以了，因为我们在第 1 期的时候购买的中高端原材料已经到货了，直接生产就可以了。但是我们在定价方面做得不是很好导致高端产品剩下了很多，因为我们太高估自己了，以为只会有几家公司做了高端产品，所以把价格定的很高。

　 在第 3 期的时候，达到我们公司的顶峰时期，我们还是按照原来规模，把低端中端高端的原材料都买好并投入了生产，在这个时期，我们更加注重了公司的预算，把预算能够做到精确的地方都精确到了，在投标的时候把产品分散的投入到每个地方，同一产品的价格和广告费也不同。这一期我们的综合排名直接冲到了第一名。

　 在第 4 期的时候，由于我们的疏忽，在买好了所有的原材料后忘记点生产了，就直接去投标，虽然基本上全都买完了，但是我们

　无法交付订单，所以我们必训接受罚款，我一度以为我们罚款后会有紧急贷款的出现。导致我的心情跌落到谷底，都不想要进行下一期的生产。可是该来的总会来的，由于这次的失误导致损失了两百多万，只剩下九十多万来进行下一期的生产。

　 在第五期，我们将上期没有生产的马上生产，一共是有 1000 套低端产品，700 套中端产品，800 套高端产品。这一期我们必须要全部卖出去而且要全部贴现，不然我们就没有资金来运转下一期，而且我们去银行把能够贷的款都贷了，虽然不是很多。这一期对我们至关重要，在定价和广告费上面，我们尽其所能探讨了很久后制定出了一个求稳计划，在所有的地方都去抢订单，根据订单数和款项到期日来制定数量和金额等。最后我们这一期将所有的产品都卖出去了。马上将所有票据贴现。

　 第 6-8 期，我们基本上就是按照第 5 期的思路去走，因为我们没有多余的资金去考虑是否要扩建厂房购买设备之类的，我们只要有足够的钱来买生产所必须要用的原材料以及每期要扣的费用就可以了，还有就是每期要保证能够将所生产的产品卖出去。

　四、实习结果和体会：

　1.综合表现：

　 从图中可以看出，第一期我们排名第三，各方面表现都还不错，充分说明前期走中高端路线的决策正确。第三期更是成为了第一名，各项指标都超过行业平均水平。而由于疏忽大意，忘记生产，从第四期开始都“稳居”第十，虽然排名无法挽回，也无法扩大生产，但在后期我们还是比较认真，财务表现和预算表现都一直超过行业平均，还是值得鼓励的。

　2. 盈利表现：

　3. 财务表现：

　4.市场表现：

　 5.成长表现：

　; ; 五、 建议和思考：

　1. 建议：

　（1）在软件的使用过程中有些问题还是无法从说明书上找到，所以希望说明做一些更加详细的说明，比如各个分数的产生以及分数的标准。

　（2）建议软件更人性和现实化，比如我们忘记生产导致订单无法交付，在现实企业中，很少会出现忘记生产这样的失误，而且就算是忘记生产，现实生活中，企业之间多多少少会存在一定的合作，所谓的“兄弟企业”，可以将订单转交给他们，或者向他们“借货”，先渡过目前的难过，也不至于赔付如此一大笔违约金。

　2.思考：

　纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行，作为一名以后从事经管行业的我们来说，很多东西还需要我们去研究，如资金筹集管理、财产物流管理、对外投资管理、成本控制、预算编制、预算执行、预算控制、短期偿债能力的分析、盈利分析和现金流量分析等各种管理。能够练地列出企业筹集资金的渠道和方式；能够理解各种筹集资金渠道和方式的优缺点；能够熟练的列出企业资金营运的基本原则和存在的风险。财务管理的模拟,相比传统的财务学习更加注重实际操作能力,根据企业经营状况与目标做出的数据真实感更强。在这种环境下训练,对财务管理知识的理解与运用更加深刻。

　经济学家彼得德鲁克曾说过，管理是一种实践，其本质不在于知，而在于行。这句话一点都没错，虽然这次实训只是在电脑房模拟操作，但也受益匪浅，为今后步入社会打下了小小的基础。

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