审计业务质量汇报10篇审计业务质量汇报 审计局年度审计项目质量自查情况报告根据《江苏省审计厅关于转发审计署**年审计业务质量检查工作方案的通知》要求，我局对**年度实施的13下面是小编为大家整理的审计业务质量汇报10篇,供大家参考。
篇一：审计业务质量汇报
局年度审计项目质量自查情况报告 根据《江苏省审计厅关于转发审计署**年审计业务质量检查工作方案的通知》 要求， 我局对**年度实施的 13 个审计项目的质量进行了自查。从贯彻落实《国家审计准则》 和相关法律法规、 审计质量内部控制机制、 审计卷宗质量等方面进行了自查， 结果表明我局在审计执法工作中， 严格遵守审计相关法律法规,具有较为完善的审计质量内部控制机制,审计档案卷宗完整且
符合审计质量控制的要求。
通过自查， 也梳理出一些不足之处， 我们将及时予以纠正和改进。
一、 领导重视， 周密安排自查工作
我局领导高度重视此次质量检查活动， 要求充分认识审计质量检查的重要意义， 要以此次自查为契机， 认真梳理不足， 研究整改措施， 使审计业务质量跃上新台阶。
为深入开展此次自查活动， 局内召开会议， 明确了自查工作的负责人、 提出了自查的主要内容、 研究了自查工作的开展形式、 规定了自查工作各个环节的工作时限， 为自查工作提供了组织保障。
二、 有序开展， 二次复核审计卷宗
全局人员上下联动、 密切配合， 对质量控制工作的人员配备、 审理项目数量、 项目质量责任追究情况进行了统计； 对规章制度执行情况、 质量控制的做法进行了梳理； 对审计卷宗的实施方案、 审计证据、 审计工作底稿、 审计报告文书等对照审计质量控制的要求， 进行二次复核， 并将存在问题归纳梳理。
三、 梳理结果， 总结主要经验做法
（一）
审计质量控制体系完备、 机制健全。
局设有审理机构， 明确专人负责， 配备法制助理员， 每年严格按照质量控制的要求， 及时开展审理工作。
**年以来， 针对审计业务质量控制研究制定了《审计项目质量控制办法》、《审计跟踪督查办法》、《审计项目审理工作办法》 等 5 项办法， 并将局内所有制度规章进行了梳理， 汇编成册。
（二）
审计执法程序合法。
所有审计项目均有立项依据， 实施审计前， 在审计进点见面会上， 向被审计单位领导及有关人员说明情况， 张贴告示， 实行公示制度。
审计流程严格按照《审计法》、《国家审计准则》 及审计署有关流程规定实施， 审计组在执法期间均能严格遵守相关廉政规定， 做到依法审计， 确保审计项目成果的真实性、 客观性， 有效保证了成果的利用。
（三）
审计文书严谨规范。
送达审计文书都有送达回执， 审计通知书在规定时间内送至被审计单位， 审计报告征求被审计单位意见， 审计报告、 审计决定书均通过审计业务会议研究通过， 有力保证了审计处理处罚的客观公正。
所有审计文书依照《江苏省审计厅关于印发主要审计文书种类和参考格式的通知》 的相关要求撰写。
（四）
审计卷宗归档完整。
严格按照审计署《审计机关审计档案管理规定》 和《江苏
省审计机关审计文件材料立卷归档作业规程》 要求， 对审计项目一案一卷进行归档立卷， 从收集、 整理、 保管、 利用、 编研、 统计、 鉴定、 移交都有文字记录成册， 所有审计档案按照保存年限和种类移存档案室。
（五）
以控制手段保证审计质量。
主要抓好人员控制、 过程控制、 审理控制。
坚持对审计实施方案实行集体审定； 对审计结论资料进行层层复核和审核； 所有项目都坚持专职审理和审计业务会议制度， 认真履行审计跟踪督查办法； 每年对审计项目质量进行检查， 有完善的项目评优和责任追究制度。
四、 存在不足和今后努力方向
通过此次自查， 也发现了存在审计事项的变动与审计实施方案的调整未能及时契合；有些事项发表审计评价不够慎重的问题， 针对存在问题， 我局召开了专题工作会议， 明确整改要求， 及时予以纠正。
通过自查， 促进了我局审计业务质量控制工作水平的提高， 推动了审计质量控制内部管理机制的进一步健全。
在今后的审计工作中， 我局将严格按照审计质量控制的要求开展业务工作， 加强内部控制、 防范审计风险， 让我局审计项目质量工作再上新台阶。
（编辑：
琛哥）
篇二：审计业务质量汇报
工作开展情况汇报篇一：审计工作开展情况总结
XX 公司上半年审计工作情况总结
2012 年上半年，在集团公司审计部的正确领导下，XX 公司认真贯彻落实上级审计工作会议精神，严格按照《公司认真贯彻落实上级审计工作会议精神，严格按照《XXXX绩效考核管理办法》要求，积极协助配合各级审计部门和会计事务所开展审计业务工作，为维护财经纪律，促进廉政建设，保障公司健康发展等方面，发挥了积极作用。本着实事求是的精神、客观分析的态度，现对公司上半年审计工作总结如下：绩效考核管理办法》要求，积极协助配合各级审计部门和会计事务所开展审计业务工作，为维护财经纪律，促进廉政建设，保障公司健康发展等方面，发挥了积极作用。本着实事求是的精神、客观分析的态度，现对公司上半年审计工作总结如下：
一、基础建设工作开展情况
上半年，XX 公司认真落实集团公司审计部的指示精神，结合我公司的实际，在做好审计工作的同时，积极配合其他各项工作的开展。坚持公司认真落实集团公司审计部的指示精神，结合我公司的实际，在做好审计工作的同时，积极配合其他各项工作的开展。坚持“ 完善自我、提高认识”的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，配备审计人员。的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，配备审计人员。
1、参与制定公司内部控制制度的建立和完善，使我单位的管理制度更加健全和完善，规范了经济行为，使审计工作、参与制定公司内部控制制度的建立和完善，使我单位的管理制度更加健全和完善，规范了经济行为，使审计工作
进一步走向法制化、制度化和规范化。
2、进一步明确了审计工作人员的职责和权限，使内审工作的内部监督职能得到进一步的体现，可以更好的为领导提供政策依据。、进一步明确了审计工作人员的职责和权限，使内审工作的内部监督职能得到进一步的体现，可以更好的为领导提供政策依据。
3 、加强审计队伍建设，专门配备兼职审计人员 1 名（本科），审计人员具备助理会计师资格，为我公司审计队伍增添了新活力。名（本科），审计人员具备助理会计师资格，为我公司审计队伍增添了新活力。
二、审计业务工作开展情况
为进一步搞好内审工作，按照集团公司审计部提出的“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”原则，稳步推进审计工作深入开展。原则，稳步推进审计工作深入开展。
1 、开展决算审计 2 项，通过对 2011 年度 XX 公司的财务预决算和工会经费决算情况进行审计，提出了相关的意见和建议，进一步规范了我公司财务预决算的编制和管理工作。公司的财务预决算和工会经费决算情况进行审计，提出了相关的意见和建议，进一步规范了我公司财务预决算的编制和管理工作。
2 、开展资金管理审计 1 项，2012 年 年 4 月份，积极配合 XX股份公司财务部对我公司资金管理情况进行季度检查，审计结果表明股份公司财务部对我公司资金管理情况进行季度检查，审计结果表明 XX 公司在库存现金保管、货币资金收支核算，日记账登记、票据管理、财务印鉴和网银密钥的管理上基本符合会计制度的相关规定，货币资金管理的相关制度及资金部门安全防范设施的配备也比较健全。多年来，公司在库存现金保管、货币资金收支核算，日记账登记、票据管理、财务印鉴和网银密钥的管理上基本符合会计制度的相关规定，货币资金管理的相关制度及资金部门安全防范设施的配备也比较健全。多年来，XX 公司财务工作严格依照国家财经纪律和公司财务管理制度开展工作，无重大差错及处罚情况发生。公司财务工作严格依照国家财经纪律和公司财务管理制度开展工作，无重大差错及处罚情况发生。
3、开展对低值易耗品的审计工作，召开了低值易耗品工作会议，此会邀请纪检、财务等人员参加，会后完善了、开展对低值易耗品的审计工作，召开了低值易耗品工作会议，此会邀请纪检、财务等人员参加，会后完善了XXXXX 的制度，建立了《XXXXX 购买管理办法》及 xxxxx台账，加强了程序监督。
4、积极开展对外联系，经常性的和集团公司审计部以及外部审计单位彼此相互学习、相互交流。、积极开展对外联系，经常性的和集团公司审计部以及外部审计单位彼此相互学习、相互交流。
三、全面预算工作开展情况
第 今年是我公司开展全面预算管理的第 X 年，结合集团公司下达的任务和考核指标，我公司制定了完整的全面预算管理体系，全面落实了集团公司对全面预算管理的要求，完善了预算管理的流程框架，进一步加强了预算管理编制工作和预算执行分析与控制。认真执行预算执行分析报告制度，保证预算管理工作的时效性、严谨性。在工作中努力推动全面预算管理与管理型财务相结合，努力把管理、控年，结合集团公司下达的任务和考核指标，我公司制定了完整的全面预算管理体系，全面落实了集团公司对全面预算管理的要求，完善了预算管理的流程框架，进一步加强了预算管理编制工作和预算执行分析与控制。认真执行预算执行分析报告制度，保证预算管理工作的时效性、严谨性。在工作中努力推动全面预算管理与管理型财务相结合，努力把管理、控
制、考核从经营结果扩大到经营过程，并延伸到经营质量，使全面预算管理在流程控制管理中进一步发挥统筹协调、推动、激励的作用。制、考核从经营结果扩大到经营过程，并延伸到经营质量，使全面预算管理在流程控制管理中进一步发挥统筹协调、推动、激励的作用。
四、风险管理工作开展情况
1 、对财务风险的审计
现代 XX 企业的运行，处在一个高度开放和动态变化的环境中，难免会因各种内外部原因导致企业财务风险的发生。为此我们要加强财务风险管理，培养财务风险意识，强化内企业的运行，处在一个高度开放和动态变化的环境中，难免会因各种内外部原因导致企业财务风险的发生。为此我们要加强财务风险管理，培养财务风险意识，强化内
部监督机制。
XX 公司财务实行预付款制度，即用户必须先打款再 XX，这样以来可以有效的降低财务风险的发生，保证我公司的资金及时到账，避免因用户拖欠账款给公司造成经济损失。通过对财务风险的审计，发现这种制度可以有效地防范、规避、化解财务风险，使，这样以来可以有效的降低财务风险的发生，保证我公司的资金及时到账，避免因用户拖欠账款给公司造成经济损失。通过对财务风险的审计，发现这种制度可以有效地防范、规避、化解财务风险，使 XX 公司可以持续、健康、稳定的发展。
2 、对业务风险的审计
XX 公司主要是以 XX 为目的的单位。很多业务科室都存在着安全风险，比如为目的的单位。很多业务科室都存在着安全风险，比如 XX 科、如果哪个业务员不慎将用户的资料录入错误的话，将会导致财务系统开票有误；再比如科、如果哪个业务员不慎将用户的资料录入错误的话，将会导致财务系统开票有误；再比如XX 科、如果在 XXXX 时没有看清用户的资金是否还有余额就直接给用户分配计划时，这会导致有些用户资金不足就直接时没有看清用户的资金是否还有余额就直接给用户分配计划时，这会导致有些用户资金不足就直接 XXXX，这样以来会给公司带来巨大的损失。这些业务安全风险还有许多，因此我们一定要加大力度对主要科室进行业务安全风险审计，通过风险审计，我们要找出并了解工作中存在的不足之处，发现漏洞，及时解决。使业务风险的发生率为，这样以来会给公司带来巨大的损失。这些业务安全风险还有许多，因此我们一定要加大力度对主要科室进行业务安全风险审计，通过风险审计，我们要找出并了解工作中存在的不足之处，发现漏洞，及时解决。使业务风险的发生率为 0 。
3 、对市场风险的审计
随着我国市场经济的深入发展，市场竞争日趋激烈，如何拓宽企业生存和发展空间，增强抵御风险的能力，已成为摆在每个随着我国市场经济的深入发展，市场竞争日趋激烈，如何拓宽企业生存和发展空间，增强抵御风险的能力，已成为摆在每个 XX 企业面前的首要课题。通过审计，发现 XX 公司为抵御市场风险，做了三方面的努力。一是签订长期战略合公司为抵御市场风险，做了三方面的努力。一是签订长期战略合
购 作伙伴，二是收购 XXX 厂，三是强化服务意识，提高营销服务水平，通过这几方面的努力，我们充分认识到市场运行的规律性，从而使企业在迎接市场和规避市场风险中取得成功。厂，三是强化服务意识，提高营销服务水平，通过这几方面的努力，我们充分认识到市场运行的规律性，从而使企业在迎接市场和规避市场风险中取得成功。
4 、对廉政风险的审计
上半年，我公司在集团公司纪委的正确领导下，精心策划，周密安排，全员积极参与，科室紧密配合，认真开展了廉政风险防控工作。我们采取自下而上查找的方式，从岗位职责风险、业务流程风险、机制制度风险三个方面，采取自己找、同事帮、群众评、领导点等方法，按时完成排查工作，形成了廉洁风险点清单，其中，在岗位职责方面的风险点上半年，我公司在集团公司纪委的正确领导下，精心策划，周密安排，全员积极参与，科室紧密配合，认真开展了廉政风险防控工作。我们采取自下而上查找的方式，从岗位职责风险、业务流程风险、机制制度风险三个方面，采取自己找、同事帮、群众评、领导点等方法，按时完成排查工作，形成了廉洁风险点清单，其中，在岗位职责方面的风险点 XX 个、业务流程方面的风险点个、业务流程方面的风险点 XX 个、机制制度方面的风险点 XX个。在排查廉政风险点的基础上，对公司的管理制度和工作流程进行梳理和修订，紧扣容易发生廉政风险的环节，围绕排查确定的各类风险点有针对性地自觉加强廉政风险防范，进一步完善相关工作制度、工作流程，使之进一步规定、规范，编制了新的《工作制度汇编》和《个。在排查廉政风险点的基础上，对公司的管理制度和工作流程进行梳理和修订，紧扣容易发生廉政风险的环节，围绕排查确定的各类风险点有针对性地自觉加强廉政风险防范，进一步完善相关工作制度、工作流程，使之进一步规定、规范，编制了新的《工作制度汇编》和《XX 。
公司管理手册》。
XXX 公司
2012 年 年 6 月 月 18 日
篇二：全面审计工作整改落实情况汇报
全面审计工作整改落实情况汇报
审计办：
为进一步加强行业生产经营管理，规范财经秩序，切实做好全面审计工作，切实巩固全面审计成果，根据为进一步加强行业生产经营管理，规范财经秩序，切实做好全面审计工作，切实巩固全面审计成果，根据 9 月 月 28 日全市系统主要负责人会议精神及全面审计整改工作布置的要求，现将自查情况汇报如下：日全市系统主要负责人会议精神及全面审计整改工作布置的要求，现将自查情况汇报如下：
一、工作开展情况。
（一）领导重视,部门协调配合。为加强全面审计工作的领导部门协调配合。为加强全面审计工作的领导,我局及时成立了以局长为组长的全面审计工作领导小组，由综合办牵头，各科室协调，明确各科室职责我局及时成立了以局长为组长的全面审计工作领导小组，由综合办牵头，各科室协调，明确各科室职责, 坚持“谁立项、谁实施、谁立卷、谁负责谁立项、谁实施、谁立卷、谁负责”的原则，做到职责清晰，责任到人，同时把全面审计工作列入工作考核重点，作为年终评先评优先决条件，确保了工作成效。的原则，做到职责清晰，责任到人，同时把全面审计工作列入工作考核重点，作为年终评先评优先决条件，确保了工作成效。
（二）突出监管环节，注重监管到位.要求监审人员积极参与各环节监督工作，检查决策是否规范，实施是透明、民主，验收效果实行痕迹化作业，力求内部监管到位。要求监审人员积极参与各环节监督工作，检查决策是否规范，实施是透明、民主，验收效果实行痕迹化作业，力求内部监管到位。
二、整改落实情况
我局在自查、复查“ 回头看” 工作中针对以下 7 个方面的问题进行了自查：个方面的问题进行了自查：
1 、基建工程项目投资管理问题。
2、基建工程项目、物资采购项目和宣传促销项目招投标问题。、基建工程项目、物资采购项目和宣传促销项目招投标问题。
3 、职工入股问题。
4 、工商之间不规范交易问题。
5 、职工薪酬方面的问题。。
6 、跨期收入问题。
7 、假发票问题。
我局经自查未发现发问题，但在下步工作中将进一步加强管理，规范流程，全面落实严格规范要求。我局经自查未发现发问题，但在下步工作中将进一步加强管理，规范流程，全面落实严格规范要求。
（一）提高认识，进一步增强法律意识、规范意识和责任意识。对涉及生产经营管理环节的项目，严格执行法律法规，规范业务流程，强化环节控制。（一）提高认识，进一步增强法律意识、规范意识和责任意识。对涉及生产经营管理环节的项目，严格执行法律法规，规范业务流程，强化环节控制。
（二）加强资产管理，确保国有资产保值增值。安排专人负责办理我局的相关产权证件，日前我局的房屋产权证件已全部办理完毕。（二）加强资产管理，确保国有资产保值增值。安排专人负责办理我局的相关产权证件，日前我局的房屋产权证件已全部办理完毕。
（三）加强费用管理，严格执行预算控制费用支出，特别是要加强费用报销的审核，规范票据管理，做到业务真实、要素齐全、依据充分、报销合规。对因当事人未验证发票真伪，出现用假发票报销的问题，一经查实将追究相关人员的责任。（三）加强费用管理，严格执行预算控制费用支出，特别是要加强费用报销的审核，规范票据管理，做到业务真实、要素齐全、依据充分、报销合规。对因当事人未验证...
篇三：审计业务质量汇报
P-QA 13-R 2-05质量审计报告 Quality Audit Report
供应商名称 Supplier
审计时间 Audit Time
编号No. U
QAR-
-
签名程序 Procedure 部门 Department 姓名 Name 签名/ 日期 Signature/Date 起草 Prepared by
部门审核 Reviewed by Dept.
批准 Approved by
启东东岳药业有限公司 DONGYUE PHARMA
1
现场审计人员 Auditor 编号 No. 姓名 Name 部门 Dept. 公司 Company 1
启东东岳药业有限公司 2
启东东岳药业有限公司 3
启东东岳药业有限公司 2
参加审计人员 Responsible Person from Supplier 编号 No. 姓名 Name 部门 Dept. 供应商 Supplier 1
2
3
3
报告发放表 Release 编号 No. 姓名 Name 部门 Dept. 公司 Company
4
审计报告内容 Content 4.1 审计目的 Purpose of the Audit 4.1.1 评估供应商的厂房设施/管理是否符合 ISO9001：2004/GMP/质量管理的要求，供应商制定的管理制度、物料系统、工艺规程、工艺配方、质量标准和工艺档案等能否满足启东东岳药业有限公司质量标准和管理要求； 4.1.2 环保/安全是否符合国家政策和启东东岳药业有限公司要求。
4.2 供应商公司简介 General Information of Supplier
供应给启东东岳药业有限公司产品：
4.3 定义 Definition 4.3.1 关键 Critical：
：生产应停止，直到必要的正确的措施予以执行才可以继续进行生产操作。该类问题极易引起产品质量主要指标的偏差。
4.3.2 要 主要 Major：
：虽然生产操作可以暂时进行，但需要给出更正行为差异的措施计划并予以实施。该类问题会对产品质量产生明显影响，可能导致不能连续生产出合格的产品。
4.3.3 次要 Minor：
：此行为差异的更正措施需由审计员和供应商管理人员共同认可。该类问题会对产品质量产生影响的可能性很小，但对推动 GMP 的整体水平有帮助。
4.3.4 建议 Recommendation ：供应商可对所提建议进行评估，并将评估情况随改进报告一同反馈。
4.4 优势 Advantages
4.5 上次审计追踪 Follow-up
4.6 本次审计不符合项 Nonconformance
5 论 审计结论 Conclusion
6
整改措施要求 Corrective Requirements 6.1 整改回馈报告需在接到本报告后 3 周内寄至启东东岳药业有限公司，请用标准 A4 纸打印，报告应包括项目：
——不符合项编号； ——不符合项内容； ——原因分析； ——改进措施； ——完成时间； ——项目负责人。
6.2 整改报告签名并加盖红章后邮寄至：
地址 Address: 江苏省启东市和合镇和合街 153 号 建议同时扫描并 Email 电子版：
E-mail：zlb@dybiochem.com
如对审计报告提出的问题尚有疑义，请尽快与下列人员联系：
姓名：
电话：
启东东岳药业有限公司
年 月 日
篇四：审计业务质量汇报
质量检查自查报告 3 篇 【篇一】审计质量检查自查报告按照市委组织部的委托和我局今年的审计计划，依据市纪委、市委组织部和市审计局联合下发的《关于对全市乡局级领导干部经济责任审计的实施意见》的有关规定，我局派出审计组，于 2015 年 10 月 9 日至 10 月 19 日对街道党工委书记某同志的任期经济责任进行了审计。审计工作得到某同志和街道领导及有关同志的积极配合，工作进展顺利，现将审计结果报告如下：
一、基本情况
街道是市政府下属的局级建制行政机关，共有 16 个编制，实有 16 人，其中行政编 12 个、工勤编 1 个，事业编 3 个。退休 8 人，提前离岗 2 人；内设 3 个科室。某同志任该街道党工委书记并主管财务工作。本次审计的时间范围为 2003年 11 月至 2015 年 8 月，资产和债权、债务的变化情况系用 2003 年年末数字与2015 年 8 月末的数字相比较。
街道和某同志对提供的与审计有关的会计资料和其他资料的真实性、完整性、可靠性作出了承诺。
为了不影响被审计单位的。正常工作秩序并保证审计质量，本次审计采取了报送审计与就地审计相结合的方式。在审计开始前，进行了审前调查，对审计有关事项进行了公示，召开了被审计单位中层以上干部（含直属基层单位领导）参加的座谈会，设立了监督和联系电话，认真听取和审计了有关方面的情况。审计中严格执行《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》和《某市党政领导干部经济责任审计操作规程》，除正常财务资料以外，还查阅并采用了被审计单位相关年度的工作总结等相关资料。
二、审计结果
（一）主要经济指标
1、经费收支情况
2003 年至 2015 年 8 月，收入合计 2747120.00 元，其中财政拨款 2540986.00元，其他收入 206134.00 元。同期支出合计 2661428.00 元。收支相抵后，结余85692.00 元。
2、资产负债情况
2003 年债权 306702.00 元，债务 138438.00 元。2015 年 8 月债权 307095.00元，比前期增加 393 元；债务 126041.00 元，比前期减少 12397.00 元，下降 9%；2003 年帐面无固定资产，2015 年 8 月为 85692.00 元（不包括未入帐的办公楼）。
3、主要工作完成情况
2003 年以来，该街道每年的招商引资任务均为 500 万元，连年超额完成任务，其中 2003 年超额 50%，2004 年超额 12%，2005 年超额 33%。
三年来投资 19.2 万元，对街道所辖的 46 条大小巷路全部实现了硬覆盖，其中渣油路 8 条，水泥路 3 条，红砖路 35 条，彻底解决了辖区“行路难”的问题。并且通过种植标准花香路活动、卫生检查评比活动、冬季清雪等工作，保证了辖区的畅通、净化、美化，连年被市里评为城市管理先进单位。
在市政府的帮助下投资 40 多万元，完成了两个社区办公用房和庭院的建设；投资 10 多万元，为社区配置了微机、打印机、扫描仪等现代化办公设备；投资4 万多元，在两个社区都建起了图书室，配置了桌椅、书报等；投资 20 多万元，在两个社区建起了健身活动室。以上设施的建设和配置，拓展了社区服务范围，强化了社区功能，繁荣了社会文化，受到群众的拥护和欢迎，也得到上级领导机关的肯定。2005 年被评为吉林市级社区建设示范街道。
街道其他各项工作，也都取得可喜成绩。党建工作和精神文明工作年年受到市委表彰；与 18 个企业签定用工合同，开发就业岗位 321 个，输出劳务人员 1480人（含境外 1100 多人），扶持创业成功项目 5 个，扶助微型企业 48 家，办理《再就业优惠证》237 个。小额贷款 52 万元，被评为市再就业先进单位，所辖社区被市评为再就业模范社区；连续八年被市政府评为计划生育先进单位；社会治安秩序明显好转，被市评为“平安街道”；全街道 986 户，2142 人纳入最低生活保障线，阳光慈善超市接到捐赠衣物 2163 件，米面 2000 斤，豆油 300 多斤，现金4000 多元，安置下岗失业人员 5000 多人次，有近 2400 人得到了灵活就业补贴，解决了居民的生活困难，保障了居民的基本生活需求。
（二）审计中发现的问题
1、违反《现金管理条例实施细则》第六条“开户单位之间的经济往来必须通过银行进行转帐结算”、第七条“结算起点为一千元”和第八条“除本条例第
六条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金不得超过一千元”的规定，2003 年 12 月至 2015 年 8 月超出规定限额累计 150666.29 元。
对此问题，责令对有关工作人员加强教育，防止今后继续出现此类问题。
2、帐外资产问题
违反《行政单位会计制度》第二十四条“固定资产应当按照取得或购建时的实际成本记账。盘盈和接受捐赠的固定资产应当按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。”的规定，该街道现有办公楼因尚有部分工程款未能付清，相关手续不全，所以价值未在资产帐上反映，形成帐外资产。
依据上述规定，责令该街道尽快采取措施确定办公楼价值，及时入帐，防止国有资产流失。
3、漏缴税款问题
违反《中华人民共和国税收征收管理法》第四条第三款“纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。”和国财税［1994］026 号通知关于“单位和个体经营者销售自己使用过的舰艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按简易办法按照6%的征收率计算增值税”（我市执行 4%）的规定，出售轿车收入 25600.00 元，漏缴增值税 124.00 元。
依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条关于“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”的规定，责令限期自行补缴所漏税款。
4、未执行政府采购规定问题 【篇二】审计质量检查自查报告
根据组织安排，本人于 20xx 年 12 月至 20xx 年元月担任 xx 镇党委书记、人大主席，20xx 年元月因工作需要调至县水保局工作，根据县审计局审计通知书（x 审通［20xx］11 号）的要求，将本人任期内有关情况报告如下：
一、职责范围和分工
（一）主持党委、人大全面工作，认真执行党的路线、方针、政策和上级指示，确保在全镇得以贯彻落实。
（二）加强班子、组织和队伍建设，提高班子和党组织的战斗力，提高队伍的政治、业务素质，坚持任人唯贤的用人路线，选拔任用德才兼备的干部。
（三）领导协调乡镇政权机关和群团组织，研究决策全镇经济建设和社会发展的重大事项。
（四）全面负责党的建设工作，履行村级组织建设直接责任人的职责，加强以村党支部为核心的村级组织建设。
（五）负责全镇的思想政治工作、民主法治建设和精神文明建设等工作。
二、任职期间财政、财务收支和工作目标、任务完成情况
在县委、县政府的正确领导下，xx 镇紧紧围绕“主攻项目、决战两区、壮大总量、集聚发展”的工作思路，以苏区振兴发展和新一轮扶贫开发工作为抓手，带领和组织全镇广大干部群众抢抓机遇，迎难而上，苦干实干，努力为建设人文、开放、创业、平安、幸福新宁都而不懈奋斗，过去的三年是 xx 镇历史以来发展最快、变化的时期，实现了经济社会各项事业快速健康发展，社会大局持续稳定，群众生活水平显著提高，一个发展潜力的`山区乡镇初步显现。
（一）统一思想认识，以苏区振兴发展为契机，全镇经济发展步伐明显加快
1、全镇主要经济指标增速创历史水平。三年来，狠抓发展不放松，加强项目建设，优化发展环境，着力推动全镇经济发展。20xx 年全镇生产总值达 14400万元，同比增长 20%；农民人均纯收入达 2498 元，同比增长 10.1%；完成招商引资到位资金 2000 万元，同比增长 8.2%；完成固定资产总投资预计 1200 万元，同比增长 15.6%。
2、重点项目强力立足于苏区振兴发展为目标，依托项目建设为经济发展不断注入新的活力。农村危旧土坯房改造、xx 至 xx 公路改造、35KV 变电站建设、“万人千吨”人饮工程管网延伸、规划三路建设、敬老院建设、政府办公大楼建设等一批大项目相继开工建设。
3、做大做强特色产业。一是优质稻种植面积达 13000 多亩，总产量达 600万公斤；二是支持和扶助 xx 岩茶叶公司、xx 金叶茶叶专业合作社进步扩大生产规模，20xx 年 xx 岩茶叶公司通过流转 xx 垦殖场的山场，新开发茶园 1000 亩，
金叶茶叶合作社流转群众山地开发茶园 300 亩；三是大力发展油茶产业，通过组建铭恩油茶种植专业合作社，规划发展油茶 3000 亩。四是积极发展金桔产业，在 xx 村试点种植 100 亩；五是抓好黄鸡生态养殖示范点建设，先在陂下村进行试点养殖，引导黄鸡产业健康发展，目前全镇有黄鸡展业合作社 2 个。
（二）坚持以人为本，大力实施民生工程，不断提高群众满意度和幸福指数
1、大手笔开展农村危旧土坯房改造工作，积极建设和谐秀美乡村
全镇危旧土坯房共 1516 户，20xx 年县安排改造任务 279 户，实际总开工 458户（其中完成一层以上 57 户，主体完工 329 户，维修加固 64 户），大土楼点、老街、茶山咀 3 集中建设点更是以高标准规划起步、严要求建设推进，建设秀美和谐的乡村小区正在逐渐成型。
2、教育事业蓬勃发展。在巩固教育强镇的基础上，深入开展“教育质量提升年”活动，全镇学校教学质量进一步得到提升，小学和初中学生入学率均达到100%；加强师资队伍建设，组织了 xx 镇 20xx 年“十大优秀教师”评选活动，进一步营造了教师队伍积极向上的良好氛围；积极改善办学环境，启动了建设一所高标准的九年一贯制中小学校，规划容纳学生 1200 人，占地 45 亩，总投资 1800多万元。
3、水利建设稳步推进。“万人千吨”人饮工程投入使用，圩镇、陂下、横照、木坑等沿线群众 1516 户率先用上了洁净、安全的生活用水，编制完成了“万人千吨”管网延伸工程的可行性研究报告，规划保障 800 户群众安全用水；用浆砌石修复了赤坎 150 米水毁河堤，新建了 1 座拦水坝；确定了老街段河堤的维修方案；并进行生态堤段的规划。
【篇三】审计质量检查自查报告
审计统计工作作为审计工作的重要组成部分，我局不断加强对审计统计工作的领导和投入，不断进行规范，但仍然存在着一些问题和不完善的地方，根据州局下发的《关于进一步加强审计统计工作通知》文件，我局开展了审计统计工作的自查工作，现将自查情况汇报如下：
一、统计基础工作薄弱
我局现有的审计统计人员 1 名，属于兼职，专业知识结构不齐备，缺乏统计
理论知识，工作经验不足，对审计的具体业务不甚了解，往往不能正确地将审计业务文书中所反映的问题准确地填列审计情况台账中。
二、对审计发现的问题不能准确的填报至台账中
统计人员在实际填制审计情况台账及报表过程中，对审计查出主要问题的填报不能较好地把握，时有出现报表所填报的统计指标与实际审计结果脱节的情况。统计人员在填制审计情况台账时，主要是依据审计报告、审计决定书等审计业务文书，但是一些审计项目的审计业务文书对主要问题的定性和界定与审计统计软件报表中的统计指标相比不够明确，模棱两可，统计人员在建立填制台账和报表时不能准确区分属于哪一类问题。统计人员由于不能准确地把握统计指标的含义，把审计查出的问题笼统地填列为统计指标的“其他”，从审计台账中根本无法看出查出主要问题的性质。
审计统计制度的不完善也给开展统计工作造成一定的影响，按照报表填报遵循“谁审计、谁填报”的要求，但是我局都是由统计人员一手包办，容易出现对问题的划分不正确的问题，直接影响审计统计质量。
对于我局审计统计工作中存在的问题，局领导高度重视，并有针对性的提出了解决的措施和办法。
三、重视审计统计工作
加强审计统计人员的业务培训，努力提高审计统计人员的政治素质和业务素质。统计人员具备与其从事的工作相适应的审计、统计、计算机等方面的专业知识和业务能力，不仅熟练地掌握计算机操作技能和网络技术，而且掌握各种审计业务知识，熟悉相关的法规政策。审计统计人员还应认真学习审计署制定的审计情况统计报表及编报说明，重点理解报表指标体系及勾稽关系，以及表与表之间的来源和对应关系，熟练掌握审计统计管理软件中各项填制功能的运用及操作技能。
四、严格工作程序和规范，确保统计质量
按照审计统计工作统一领导、分级负责、归口管理的原则，认真执行统计报表制度和审计统计工作制度，坚持数出有据。在具体操作上，定期备份审计统计软件数据，定期清理落实审计决定，要求审计报告、审计决定书等业务文书中审计查出主要问题与审计统计指标的审计查出主要问题相一致，以保证审计情况统
计报表数据的准确性和真实性。
【篇四】审计质量检查自查报告
市人民的政府：
我市行政事业单位的财务大检查工作，按照国务院和市人民的政府的部署，于一九八三年九月底十月初全面展开，到目前为止，市属各单位和各区、县分别进行了自查，各级财政、审计部门和主管部门还组织力量，进行了重点检查。这次检查涉及到市属部门、各区、县和两千多个基层单位。据不完全统计，其中有70%左右的单位存在着不同程度的违反财经纪律问题，违纪金额达三百二十万元。
在这次检查中，多数单位态度是积极的，不少单位的领导亲自主持研究部署，发动群众，分析财务管理和收支中的问题，并组织财会部门深入基层进行检查，并及时提出处理意见。市教育局除发动所属单位自查外，财务部门还对所属单位全部进行了检查，工作比较深入。但是也有少数单位进展缓慢，工作被动，敷衍塞责，个别单位甚至弄虚作假，欺上瞒下。现在，各单位...
篇五：审计业务质量汇报
审计机关审计质量管理的调研报告县级审计机关是国家审计的重要组成部分，是服务国家治理的一支重要力量。县级审计机关职能能否履行到位，审计的基石和重要保障作用是否能有效发挥，关键取决二审计质量。笔者结吅目前县级审计机关审计质量控制工作实践及参不审计质量检查感受，就当前县级审计机关审计质量管理中存在的主要问题及对策建议，谈谈自已的看法。
一、审计质量管理中存在的主要问题 县级审计机关审计质量管理主要受审计队伍、审计工作和审计质量保障机制等三大因素影响。目前在这三个方面，县级审计机关都丌同程度存在着一些问题，从而给审计质量管理带来了丌利影响。
（一）审计队伍方面存在的问题 1.审计力量丌足，队伍结构丌优。由二受审计管理体制及人员编制等因素制约，县级审计机关在审计队伍发展中困难较多，造成审计力量严重丌足。以本县为例，全局现有在编在岗人员 38 人，其中领导班子及后勤人员有 20 人，占 52.6%，审计一线业务人员只有 18 人，占 47.4%，审计力量严重丌足。而丏随着时间的推秱，审计队伍“三化”问题也日益突出。一是年龄老化，全局 38 个在编在岗人员中：50 岁以上的有 13 人，占 34％；35 岁至 50 岁 11 人，占 35％，（其中 40 至 45 岁 4 人），占 30%；35 岁以下 14 人，占 36%。可见，审计队伍年龄老化，结构断层，审计队
伍“青黄丌接”对审计亊业的可持续发展造成了丌利影响；事是知识老化。部分审计干部学习意识丌强，对新的审计理论、法律法觃和审计方法及审计技术学习丌够，丌能适应新形势、新环境对审计干部提出的新要求；三是观念疆化。一些审计干部思想观念和思维方式陈旧，对审计亊业发展过程中出现的新理论、新观念、新技术难以接受和消化吸收，工作中靠经验办亊，改革创新精神丌足。审计队伍结构丌优及能力素质丌高，严重制约了县级审计机关审计质量提升和审计工作的转型升级。
2.干部队伍综吅素质偏低，业务能力丌强。目前县级审计机关中以熟悉财务、会计与业人员居多，而熟悉宏观经济管理、熟悉法津、工程建设以及计算机与业人员较少，更谈丌上既懂审计、又熟悉其他与业的复吅型审计人才，审计干部队伍素质和业务技能不现代审计发展需要丌相适应。同时，由二受传统审计思维和自身业务能力影响，县级审计机关多数审计人员习惯二从被审计单位财政、财务收支中揭露和查处简单的、常觃性的和微观的违纨违觃问题，而对重大政策执行层面的问题和被审计单位财务、业务上的重大违法违觃问题难以揭露和查处，丏审计工作也往往习惯二停留在发现问题上，对审计情况和发现的问题丌能迚行有效的综吅分析，丌能从宏观层面对完善管理机制、制度上提出切实可行的审计意见和建议， 致使审计效果丌显著。
（事）审计业务方面存在的问题 1.审计项目计划丌周密，缺乏科学性、全局性和针对性。目前，县级审计机关在审计项目计划上主要存在着粗放性、自利性和盲目性的问题。“粗放性”主要反映在制定审计项目计划前没有开展审计项目立项调研，没有对审计项目迚行可行性论证，造成审计项目计划指导思想和审计目的丌明确，项目计划丌具体，缺乏科学性；“自利性”主要反映在制定审计项目计划的指导思想上出现偏差，围绕县域经济和各项亊
业发展的全局确立项目较少，而以项目审计实施的难易程度及审计机关能否得利来确立审计项目居多，造成审计项目缺乏全局性；“盲目性”主要反映在自定审计项目缺乏计划性，特别是经济责仸审计和政府投资审计，在审计项目计划的确立上缺乏自主性，计划约束丌力，造成审计项目计划和审计工作的安排布局缺乏针对性，审计重点丌突出，审计成效受影响。
2.审计调查了解丌全面、丌深入，审计实施方案缺乏针对性和指导性。目前县级审计机关普遍对审计调查了解丌够重规。在审计调查了解中，对被审计单位相关资料收集丌完整，情况掌握丌全面，对被审计单位的内控制度、信息系统的有效性、安全性及其依赖程度没有迚行有效测评，对审计风险没有迚行吅理评估，造成审计人员对被审单位存在重大问题的可能性和应采取怎样的审计应对措施心中无底，由此直接影响了审计实施方案的质量。在县级审计机关审计质量检查中发现，很多审计项目的审计实施方案质量较低，有的审计目标丌明确，审计内容丌具体，审计重点丌突出，审计步骤和方法简单，审计人员分工职责丌清；有的是套用以往实施的项目戒其他项目的方案，审计实施方案内容出现雷同的现象；有的丌是在项目审计实施前制定方案，而是在项目审计完成后补做方案，使审计实施方案成为摆设，没有发挥审计实施方案指导、引领和检验项目审计工作的作用。
3.审计程序执行丌严格，影响了审计结果的公正性和吅法性。一是有的审计通知书中审计依据出现错误。有的是引用法律法觃条款错误，有的是仅以年度审计项目计划作为项目审计依据；事是执行审计程序觃定的时间出现错误。有的审计实施方案形成时间在审计调查了解之前，有的审计文书、审计记彔及审计文书签发之间存在时间上的逻辑错误，有的地方存在审计罚收缴款时间在前，而审计决定书下达时间在后的
逆程序操作问题；三是审计报告编审程序执行丌到位。在县级审计机关中，对《国家审计准则》觃定的审计组在起草审计报告前，要组细参审人员对审计情况迚行充分讨论幵作出讨论记彔，审计机关审计业务会议对审计报告要迚行审定幵作出审定记彔的程序多数地方都没有执行到位。审计小组内部对审计情况讨论较少，也很少对讨论情况迚行记彔，审计报告的审定一般以主要负责人和分管领导审定为主，审定过程和结论记彔也丌够健全完善；四是审计程序觃定的有关手续丌完备、丌觃范。如：有的经济责仸审计项目，没有对被审计人下达审计报告征求意见书，有的审计项目征求意见书上没有写明对审计报告的具体意见，只有被审计单位盖章和被审计单位负责人的签名。审计文书送达中，有的没有取得被审计单位签字盖章的送达回证，有的丌同时间送达的多种审计文书共用 1 仹送达回证。
4.审计执法行为丌严谨，存在审计风险隐患。一是审计证据适当性和充分性丌够。在县级审计机关中，多数审计人员习惯二以自已编制的“审计取证单”，作为主要的审计证据，而丌注重对印证有关问题的原始证据迚行收集。在采集被审计单位电子数据作为审计证据时，对电子数据采集的过程和处理情况也丌作记彔，从而使审计证据的数量和质量对支撑审计定性的问题缺乏足够证明力；事是审计定性丌够准确。有的对审计查出的问题只叙述问题而丌予定性，有的对审计查出问题的定性表述丌觃范、丌准确，如将私设“小金库”的问题定性为“收支丌入账”；三是适用法律法觃及作出的审计处理处罚意见丌当。有的在问题定性上引用法律、法觃错误，有的依据法律、法觃作出的审计处理处罚意见丌当，如：对违觃收费问题，有的依据《审计法实施条例》第四十九条觃定作出“责令改正，幵处以 x 万元罚款”的处理处罚意见，有的以处理代替处罚，如：对账外私存私放财政资金的问题，作出“责令改正，调整有关会计科目，归还原资金渠道”的处理意见，有的以处罚代替处理，如：对多计多付政府
投资项目工程价款的问题，有的依据《建设项目审计处理暂行觃定》处以罚款等等；四是对外出具的审计结果类文书丌觃范。主要表现在审计文书内容丌完整及数据错漏、审计文书用语丌觃范和审计决定告知被审计单位救济方式错误等三个方面。如：有的审计报告中只有基本情况和审计查出的问题，没有审计处理处罚意见和审计建议，有的审计报告、审计决定中反映的问题金额总分丌符，有的审计报告及审计决定丌是站在第三人称角度写，而是站在第一人称角度写，经常用“我局……”“我们……”等第一人称语句，有的审计决定书中使用口语和随意简称，有的审计处理意见采用商量的语气写，甚至把个人的意见写迚去了。对外出具的审计报告和决定书是依法作出的，提出的审计处理、处罚意见必须用法定语言，告知救济途徂必须符吅法律觃定。
5.审计效果丌显著，审计威慑力、震慑力和影响力丌强。主要表现在：一是揭露和查处重大违法违觃问题意识丌强，常觃性的财务收支问题查得多，政策执行、宏观决策及权力运用方面的重大违法违觃问题查处少，审计报告和审计决定仹量丌重，审计威慑力丌强；事是问题查得丌深丌透，延伸审计和调查丌力。很多只是局限二被审计单位账面上和财务数据上查问题，而很少对账外亊项和联系被审计单位的内控制度、业务流程和业务数据迚行分析查找问题，因此查出的问题都很直观、简单，对被审计单位戒被审计人缺乏震慑作用；三是审计综吅分析丌够，审计督促整改措施丌力。对审计情况和审计结果从宏观管理的角度综吅分析研究丌够，难以提出建设性的审计意见。审计情况和审计信息被地方党委、政府领导签批少，审计意见和建议迚入地方党委、政府领导决策层丌多。同时，重审计、轻督促整改，使审计作出的审计处理意见和审计建议难以落实到位，造成审计在社会公众中影响力丌大。
（三）审计质量保障机制方面存在的问题
1.审计法制及审计质量管理机构丌健全，质量监督缺位。有的县级审计机关至今没有设立与司审计审理（复核）工作的综吅法制机构；有的审计审理（复核）工作分管领导丌到位，工作职责分工丌明确；有的没有配备与职审计审理（复核）人员；有的从亊审计审理（复核）人员力量较弱，能力素质较低，给审计质量把关造成了很大影响。
2.审计质量控制机制及制度丌健全，质量控制丌力。一是审计质量管理机制及制度丌健全。如审计质量分级控制责仸制度及审计质量过错责仸追究制度未建立，审计小讨论审计情况和审计机关集体审定审计报告制度未建立，审计审理制度未建立，审计审理工作流程未设定等等；事是审计质量控制环境丌优，重审计，轻管理。有的审计人员对审计审理（复核）工作丌理解、丌支持，甚至产生抵触情绪，给审计审理（复核）工作制造障碍，使审计审理（复核）人员开展审计质量监督工作积极性受到打击；三是审计质量控制制度执行丌力。主要反映在审计组内部对质量控制觃定执行丌力，审计审理（复核）人员岗位责仸意识丌强，对审计质量监督把关丌严，集体审定审计报告及审计决定觃定执行丌到位，审计项目质量检查措施执行丌严格等等。
3.审计质量管理的激励和约束机制丌活，争优创优氛围丌浓。一是在审计工作考核中没有将审计质量摆上重要突出位置，造成全员质量管理意识丌强；事是没有制定科学吅理的审计质量考核奖惩办法，造成审计人员对加强审计质量管理，提升审计成果质量水平，打造审计精品劢力丌足，紧迫感和使命感丌强，难以营造浓厚的争优创优氛围。
事、加强和改迚审计质量建设的对策 审计质量是审计工作的生命线，是扩大审计影响、增强审计威信、提升审计地位
的重要前提。因此，为有效推迚县级审计机关审计质量建设，提出如下对策：
（一）要突出审计干部队伍建设基础，着力加强审计干部队伍素质能力建设，为审计质量管理提供人才支撑 审计干部队伍的素质能力直接决定着审计工作的质量和水平。因此，县级审计机关在积极争取地方党委、政府对审计机关引迚人才支持的同时，必须立足向内挖潜，采取切实措施大力提高现有人员的素质能力。要建立常态化的审计干部学习教育机制，采取在岗培训、脱产学习、以老带新、横向交流、参加上级审计机关大型审计项目实训锻炼等多种措施，加强对广大审计人员审计理念、审计业务、法律法觃和计算机等知识和技能的培训。同时要大力开展岗位练兵、审计业务大比武、审计业务能手评选等活劢，营造浓厚的学习氛围。通过学习培训和实践锻炼，丌断提高审计人员的依法审计能力、学习思考能力、系统分析能力、跟踪突破能力、成果转化能力和廉洁自律能力，提局审计机关领导干部的组细领导能力、综吅协调能力、科学管理能力和开拓创新能力，着力打造一支能够适应新时代新要求的高素质审计干部队伍。
（事）要突出审计业务工作核心地位，着力加强审计业务工作的组细和管理，为审计质量管理提供丌竭劢力。
审计业务工作是审计质量建设的重要载体，也是审计质量建设的劢力源泉。没有审计业务工作，审计质量建设将成为无源之水、无本之末。因此，必须采取切实措施在审计业务建设上狠下功夫。从县级审计机关的情况看，当前，在审计业务工作上应着重抓好以下方面：
一是必须认真搞好年度审计项目的制定和执行。年度审计项目计划是各级审计机关开展审计业务工作的蓝图和指针。审计项目计划制定是否科学吅理直接关系到审计
机关的工作成效和审计的公信力和执行力。因此，每年年初，县级审计机关必须结吅本县实际，制定好年度审计项目计划。首先要精心组细，采取现场调研、组细座谈、问卷调查、媒体公开征求意见等方式搞好审计需求调查；其次要围绕县域财政财务收支及经济活劢、县政府工作中心、县委和县政府领导及相关领导机关对审计工作的要求、上级审计机关安排戒授权审计亊项、有关部门委托戒提请审计机关审计的亊项、群众丼报和公众关注的亊项，以及审计机关经分析应当列入审计的亊项等方面来确定备选审计项目；最后要对备选审计项目迚行可行性研究，在评估审计机关可用审计资源的基础上，吅理确定审计项目，编制出科学吅理的年度审计项目计划，幵以正式文件下达到全局各个部门执行。同时应加强对审计项目执行情况的监督检查和考核，确保年度审计项目计划保质保量完成，增强审计项目计划的约束力。
事是必须牢固树立查处重大违法违觃问题和经济案件线索意识，在查深、查透上下功夫。在审计项目实施中，广大审计人员要发扬敢二吃苦、敢二碰...
篇六：审计业务质量汇报
审计报告模板 财务审计报告 二Ｏ一四年月 公司财务审计报告 GK 字第号 公司股东：根据董事会的授权，我们受托于××××公司 XX 年 7月×日至 XX 年 9 月×日对××××公司期间自 XX 年 1 月至 XX 年 12 月的财务会计报表及相关资料进行了审计。
按照要求提供完整、真实的审计相关资料。提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。提供的资料是真实的。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务 添 报表及相关资料发表审 刷 计意见。审计工作涉及 奥 实施审计程序，以获取 蚕 有关财务报表金额和披 钥 露的审计证据。对由于 汽 舞弊或错误导致的财务 菩 报表重大错报风险的评 蹋 估。在进行风险评估时 淤 ，我们考虑与财务报表 写 编制相关的内部控制， 骤 以设计恰当的审计程序 肩 ，调查核实企业重大经 颐 营活动和经营决策，对 郸 审计中发现的重要事项 当 进行的延伸审计。审计 舰 工作还包括评价管理层 拢 选用会计政策的恰当性 胜 和作出会计估计的合理 梆 性，以及评价财务报表 许 的总体列报。
我们 缅 相信，我们获取的审计 哼 证据是充分、适当的， 螟 为
发表审计意见提供了 膀 基础。
在审计期间 守 ，××集团总公司和所 轰 属被审计企业还指定专 斧 人负责审计工作联系， 憾 并按规定程序和时间在 清 ××集团总公司内向所 细 属
企业职工公告本 喘 次审计，确保本次审计 胃 工作顺利完成。现将具 楼 体审计情况报告如下：
责
一、基本情况 被审计企 枷 业基本情况
××集 颜 团总公司成立于 19× 诲 ×年×月，是在××基 队 础上组建的××制企业 狰 ，以××为主业的×× 虹 企业集团。集团总公司 欺 注册资本为××万元。
振 集团总公司注册地址：
著 ××。法定代表人：× 逻 ×。经营范围：××× 诌 ×。
××集团总公 里 司总部机构下设××部 狞 等×个职能部门，共拥 芋 有××家全资或控股子 词 企业，其中××公司为 饼 上市公司。截止 200 棺 ×年末，某集团共拥有 觅 职工×××人，其中：
维 在岗职工×××人，离 雇 退休×××人。
被审计 十 企业负责人基本情况
涨
本次被审计企业负责 被 人××于××年××月 音 被任命为××集团总公 枝 司原总经理，××年× 鞋 ×月被任命为××集团 判 总公司党委书记，于 2 告 00×年×月离任，任 樱 期近××年。
×× 叭 同志任职期间除负责集 萄 团全面管理工作外，还 野 主管集团总公司总部× 丢 ×部、××部、××部 主 工作。二××
年国资委 欲 任命新的领导班子后， 偶 ××同志作为集团总公 征 司董事长，党委书记、 葬 法人代表，主要有以下 熊 职责：主持董事会工作 烙 ，主持党委工作。指导 移 、帮助、监督经理班子 磺 ，完成董事会决议。担 健 任董事会战略委员会、 篱 提名委员会主任。并同 宰 时分管集团总公司总部 瞩 ××部。
二、审计实施 夏 情况审计范围的实施
遮
根据公司批复的审计 山 方案，按照重要性原则 榜 ，我们将被审计
企 们 业总部及其重要子企业 蛆 纳入审计工作范围，其 拣 他子企业视不同情况决 阎 定是否纳入审计工作范 泣 围。基本保证了审计户 赵 数不少于 50%，审计 郭 资产量不少于被审计企 瞄 业资产总额的 70%。
维 其中，共审计了二级单 照 位××户、审计资产量 墅 ××万元；三级单位× 坟 ×户、审计资产量×× 碧 万元。
审计对象突 拟 出对重点地区、重点业 围 务、重点经营环节进行 奈 审计，具体包括：资
绢
产或效益占有重要位 揽 臵的子企业或由企业负 瞳 责人兼职的子企业×× 蜀 户，任期内发生合并、 迎 分立、重组、改制等产 粟 权变动的子企业××户 鸥 ，任期内关停并转或出 泻 现经营亏损、资不抵债 卯 、债务危机等财务状况 瘦 异常的子企业××户， 氧 任期内新成立、收购的 驰 子企业、特殊业务的子 惺 企业××户。
审计人员 痒 组成及审计分工实施
署
我们组成了以主任会 逗 计师为财务审计组长、 执 ×名副主任会计师为总 炕 复核人、×名部门经理 婶 为现场项目负责人，共 拓 包括××名注册会计师 驹 、××名审计助理人员 躲 的财务审计组。在审计 雪 实施阶段，本着控制时 刽 间、突出重点、区域结 亡 合、范围交叉、问题层 还 汇、节约费用的原则， 渔 将××名审计人员分为 滴 ××个财务审计小组进 帮 行现场审计工作。在完 衬 成现场审计后进入报告 稿 阶段，保留现场负责人 垃 、财务审计小组组长及 瑞 部分审计助理××人， 抉 整理审计证据、汇总审 谁 计发现问题、落实违规 江 依据，按时完成了财务 牙 审计报告阶段工作。
三 厚 、被审计企业基本财务 汽 状况 审计前后企业基本 帛 财务数据的变化及原因 叛
1、资产负债简表单位 姨 ：万元
200×年 汁 审计后比审计前资产总 英 额减少××万元，其中 衷流动资产减少××万元 是 ，固定资产减少××万 园 元，长期投资减少×× 极 万元，无形资产及其他 曙 长期资产减少××万元 庞 。流动资产减少中，应 净 收款项减少××万元， 凸 存货减少××万元等等 歇 。上述变化，除长期投 茵 资调减××万元为不良 盂 资产调整外，其余全部 毡 为执行《企业会计制度 鼠 》对清产核资结果进行 刻 的追溯调整。
负债情况 笨
200×年负债总 埔 额增加××万元，其中 濒 ：应交税金增加
××万 抹 元、应付福利费增加× 茵 ×万元、应付股利减少 姓 ××万元、其他应付款 巾 增加××万元等等。
所 也 有者权益情况 内部质量 疹 管理体系审核报告 审计 误 报告 金桥监审 200 号 毅
山东金桥集团有限公司 庶
内部控制审计报告 山东 莹 金桥集团有限公司董事 尧 会：
集团企管审计 侦 部根据核准的 yyyy 初 年年度审计计划，于y 快 yyy 年 mm 月 dd 日 奄 -dd 日对 MM 有限责 搽 任公司实施了内部控制 月 审计。本次审计的主要 肛 目的是检查和评价采购 殉 及付款、销售及收款、 垣 存货管理及成本核算等 钨 业务流程相关制度的有 猾 效性和日常执行的遵循 糜 性。我们审阅了相关制 正 度，与相关采购、销售 氦 、仓储、财务等部门人 嫩 员进行了面谈，并抽查 昏 了相关业务的处理文件 播 。现将审计中情况报告 札 如下：
一、财务收支管 汽 理
公司财务核算总 蛰 体比较规范，能够按《 创 企业会计制度》执行， 嗓 公司财务部制订了财务 苑 管理条例使之成为日常 诣 财务管理、核算的标准 逸 。现主要突出的问题是 颧 财务总监如何直接参与 顶 企业业务管理，特别是 一 对重大的资本性支出、 醋 费用性支出加强事前审 惦 核和监督。
1、货币资 脖 金支出缺乏财务总监的 绪 审批手续
本次审计 嫩 ，我们抽查了公司部分 茂 收付款凭证。发现公司 眼 在部分收付款作业中相 空 关业务单证及审批手续 陌 并不完备，特别是财务 奄 总监没有在重要财务收 聂 支上履行审批责任。举 薛例如下：
审计建议：
溯
公司制订了完备的财 银 务部管理文件，对财务 能 部的日常工作都作了相 支 应的规章制度。但没有 琴 对各种支出的审批程序 挟 、审批权限作出清晰的 彰 规定，出现了以上情况 届 ，我们建议：
任何 根 一项财务收支均应由内 还 部填制单证，并经授权 寅 程序批准。包括提现、 獭 资金划拨等业务。建议 敌 公司设计相关单证及授 粒 权审批程序。
2、 3、 牺
二、采购及付款
公 蟹 司采购有较为完备的采 畏 购作业管理标准。对供 屹 应商质量审计、采购物 都 资入库时的质量检查及 值 验收、付款审批等环节 夕 的实务操作有适当控制 番 ；公司采购部门及相关 锹 岗位对采购管理和岗位 芒 职责较为熟悉。
采购环 钮 节的主要审计发现：
木
1、供应商相对集中 喀 ，主要原料采购供应商 哀 选择，缺乏
年度复查程 炎 序，供应商名录基本维 屑 持不变，新供应商开拓 啸力度较弱。
审计建议：
诬
我们建议公司宜实 郧 施一年一度的供应商复 耘 审制度，同时通过对供 栗 应商的供货质量、过去 盈 履约情况以及生产现场 右等方面进行年底系统复 喧 查，来选择有利于公司 虏 生产和成本较低的供应 脾 商。
密切关注供应 幼 商竞争环境及市场出现 尹 的新供应商，逐步开拓 愚 新的供应商，……。
有 慷 些原料如需维持独家供 郧 应情形的，……。
展 2、采购价格缺乏系统 橡 、严格的询价、比价等 凳 价格核定程序，采购价 柿 格合理性缺乏足够的支 闯 持。
审计时，我们 尹 通过对主要原料两年的 突 采购价格收集与分析， 萍 公司主要原材料采购价 煌 格较去年均有较大幅度 边 的增长。
部分主要原材 桓 料不含税进价对照表单 雕 位:元
购员询价为 汁 基础，价格变动不大由 浚 供应部负责人予以核定 毫 ，变动较大的口头上报 侦 主管厂长和总经理核定 倚 后实施采购。由于这种 罐 做法缺乏系统、严格及 冉 时的询价、比价等价格 询 核定程序和书面文件， 章 我们担心采购价格合理 硫 性是否能够得到保障。
泼
审计建议：
对于固 锭 定供应商，我们建议公 绵 司应制定价格审核机制 致 。该机制可根据采购料 搅 件的特点，采用定期独 署 立询价、议价，收集公 轧 开市场成交价格等方式 鸯 来控制价格。
采购 舒 部门应密切关注主要材 鲸 料、物资市场供求、价 矣 格变动情况，进行趋势 熊 预测，提出最有利的采 忆 购时机和合理交易价格 给 ，为管理层采购决策提 呆 供支持。
询价、比 河 价资料是证明采购人员 犊 谨慎勤勉的直接资料； 醒 也是保证采购人员谨慎 哲 勤勉的重要控制手段。
镶 对于大宗物资采购，公 涨 司应该建立询价比价制 耍 度，并制定统一的询价 枣 表、制定规范的比价记 辑 录规则，并要求采购人 植 员留有询价、比价资料 扮 ，为管理层决策提供必 粤 要的依据，也为未来采 源 购提供参考。。
3、签 舟 订采购合同缺乏必要的 碧 核准程序。
我们抽 湛 查了公司当年与供应商 舍 签定的采购合同，在上 代述合同中，没有看到管 用 理层同意订立合同的核 丈 准资料。
审计建议：
熔
采购合同应经一定的 凭 核准程序。核准程序应 格 有书面纪录。我们建议 啸 公司设计合同会签单， 泣 按分层授权原则核准采 沽 购合同。所有合同的盖 缴 章生效，必须依签核完 名 整的合同会签单为基础 臭 。
三、存货管理
公 荐 司已制定存货管理标准 怎 ，对岗位设置、存货分 蠕 类、
出入库单据及流转 蝶 、存货计量以及存货储 元 存等控制环节已作明确 羹 ，在日常操作中，原材 酵 料和成品仓库由供应部 颓 负责管理，实际控制较 某 好。主要不足之处为：
庸
1、公司仓储部门 榨 隶属于采购部门，有违 银 不相容岗位必须分开的 糯 原则。
仓储部门在 刹 公司管理体系中承担着 沼 检查核实供应商提供的 垄 物资在数量、外观质量 瘴 等方面是否符合核定的 捡 采购订单要求，和评估 赔 供应商售后服务质量的 均 职责。仓储部门隶属于 好 采购部门，客观上会削 仰 弱对采购业务的监督。
犹
审计建议：
按目前 美 公司组织体系和生产规 钟 模，我们建议仓储部门 薪直接隶属于财务管理。
婉 这样做，一方面可解决 煞 岗位冲突问题；另一方 思 面，可更好的保证库存 苯 信息质量。
2、公 赶 司存货中存在一定比例 全 的残次冷背，并且没有 杭 计提足够的减值准备。
特 经对存货库龄以及生产 湿 领用、销售出库等调查 途 分析，截止审计基准日 铲 ，公司材料中 1 年以上 黔 的冷背物料万元，成品 郎 中呆滞品万元，二者占 达 存货总成本的%，公司 寓 未计提任何减值准备。
实
审计建议：
加强市 照 场开发和加大冷背存货 牡 的消化力度以减少资金 衰占用，并计提相应减 值 抛 准备。
对存货减值损失 匝 应考核到相关责任人。
鸟
3、公司存货管理 啥 方面的表单填写存在不 寓 规范的情况，对业务的 仲 完整记录产生不利影响 胺
审计建议：
检查所 趁 有表单，对没有编号进 示 行重新设计，同时完善 淖表单间的引用设计。并 轴 根据需要制定编号原则 璃 。编号一般以月度为单 界 位连续编号为好，个别 苦 业务量较少的单据可以 侩年度为单位连续编号； 二
规范入库单的填写 渭 ，如按目前由采购员填 按 写入库单方法，库管必 睡 须将实际点收数量填入 谜 进货单的实收数量栏内 钳 ；或者改由库管按实际 智 点收数量填写入库单， 蟹 并由库管和采购签字确 溺 认。
四、销售及收款 1 嵌 、合同的审核表现为事 冤 后控制
公司授权业 仲 务员在购销合同上签字 蛋 盖章，业务员将双方签 新 字盖章的购销合同交财 实 务部开票，开票前财务 挪 部信用审核员将对购销 神 合同进行审核。如审核 床 通不过，则退回重批， 填 会使已签约的购销合同 蜘 无法履行，可能造成违 琐 约，同时产生财务部和 忍 市场营销部之间的矛盾 用 以及公司和客户之间的 等 矛盾。
审计建议：
低 建议公司在合同签字盖 栅 章以前，各职能部门对 隅 合同进
行事前审核，如 氨 产品品种、质量、价格 宇 、交货期、信用额度、 狄 结算方式、外汇损益、 售 运输方式、运保费承担 缚 、法律诉讼等内容逐一 们 进行审核、把关，重大 蜗 问题审核通过方可授权 矮 市场营销部签署合同。
陇
2、信用期、和信用额 浦 度标准制订不合理
婪 公司在购销合同上给予 型 客户的信用期一般为 9 使 0 天、60天、30 天 蛾 、现款等，而信用期长 瀑 短的标准是根据客户离 瓶 公司地理位置的远近而 贩 定，公司给予客户的信 议 用额度统一为该年销售 柏 额的 10％，信用期和 务 信用额度的确定不科学 袍 ，没有考虑客户的信誉 戴 度、还款能力、应收账 缺 款的大小等因素。
审计 藕 建议：
充分考虑各 圈 种因素，对相关客户进 辅 行信用评定，确定可行 黍 的、差别化的客户信用 蓄 期和信用额度。
4、现 抹 金收款
篇七：审计业务质量汇报
局 2016 年审计项目质量自查报告 审计局 2016 年审计项目质量自查报告 审计厅：根据《四川省审计厅关于开展 2016 年度审计项目质量检查工作的通知》（川审发〔2016〕56 号）和《四川省审计厅 2016 年度审计项目质量检查工作方案》的要求，我局组织力量，对市局项目质量进行了自查、对县（区）局审计项目质量进行了抽查。现将情况报告如下：
一、组织开展情况 7 月底，我局制发了《xx 市 审 审计局关于开展 2016 年 年审计项目质量检查工作 的 的通知》（宜审发〔20 1 16〕111 号），结合 2 2016 年全市优秀审计 项 项目评比工作，采用自查 及 及报送项目档案到市局接 受 受检查的方式进行。由于 我 我市乌蒙山片区扶贫专项 资 资金是由我局具体实施的 ， ，本次检查指定各县（区 ）
）审计局报送 2015 年 以 以来领导干部经济责任审 计 计及政府投资审计项目各 1 1 卷接受检查。本次共对 3 33 个项目（市级 6 个、 县县区局 27 个）质量进行 了 了检查。
二、项目总体 质 质量状况 2011 年以 来 来，我市各级审计机关不 断 断加强《国家审计准则》 等 等法规的培训学习，不断 推 推进审计质量制度建设， 不 不断深化审计质量控制， 普 普遍建立了《审计质量控 制 制办法》、《分
级质量控 制 制及责任承担办法》。及 时 时修订完善审计复核、项 目目审理、业务会议等工作 制 制度。加强审计现场管理 、 、积极开展跟踪审理、促 进 进了项目质量提高。从本 次 次项目质量检查情况看， 市 市局项目无论是方案制定 、 、现场实施，广度深度， 规 规范控制等方面，总体质 量 量较好，翠屏区、南溪区 、 、江安县、xx 县项目在 规 规范性方面相对较好，其 余 余 6 县审计项目在规范性 方 方面仍存在一些问题，需 进 进一步加强和提高。
三 、 、扶贫资金审计质量检查 情 情况 按照省厅统一工作 部 部署，2015 年我局采 取 取上下联动的组织方式， 对 对辖区 5 个贫困县 201 3 3 年至 2014 年财政专 项 项扶贫资金管理、使用情 况 况进行了审计。此次审计 创 创新上下联动方式，探索 数 数据关联分析，准确靶向 与 与民争利问题，揭露了基 层层扶贫开发工作中存在的 一 一些不作为、慢作为、假 作 作为，甚至乱作为问题， 共 共计移送有关部门审计线 索 索 11 件,有 14 人受到 党 党纪政纪处分，推动有关 地 地方和主管部门建立健全 机 机制制度 21 项，得到市 委 委、市政府充分肯定和基 层 层群众的一致好评。
（ 一 一）精心组织，有序实施 。
。
在省厅《2013 年 至 至 2014 年乌蒙山片区 财 财政专项扶贫资金审计工 作 作方案》印发后，我局高 度 度重视此项审计工作，专 门门印发实施意见，对该项 工 工作做出全面部署。
1 . .创新组织方式。成立了 扶 扶贫资金审计领导小组， 下 下设立扶贫资金审计领导 小 小组办公室，专职负责审 计 计督促、政策解答以及各 类 类动态的上传下达工作。
全 全市统一成立 1 个扶贫资 金 金审计组，印发 1 个审计 通 通知书，按 1 个审计项目 来 来组织实施；审计组组长 由 由局长亲自担任，业务科 室 室负责同志分别担任 5 个 县 县审计小组组长，按照统 一 一组织领导，统一工作方 案案、统一处理口径、统一 报 报告内容，统一对外公告 的 的“五统一”原则，集中 力 力量、集中时间，做好乌 蒙 蒙山片区财政扶贫专项资 金 金审计。
2.抽调精兵 强 强将。按照全市“一盘棋 ” ”的工作思路，打破科室 、 、市县（区）局界限，抽 调 调市局以及部分县（区）
业 业务骨干组成市县联合审 计 计组，采取“上审下”方 式 式开展审计工作。
3. 强 强化审前培训。派人专程 到 到省厅学习借鉴秦巴山片 区 区扶贫专项资金审计的成 功 功经验，组织全体参审人 员 员就审计方法、政策法规 、 、报表口径等内容开展集 中 中培训，邀请市移民扶贫 局 局的专家介绍扶贫资金现 行 行管理体制、存在的主要 问 问题及解决思路，有效提 升 升参审人员的实战能力。
4.领导靠前指挥。主要 领 领导和分管领导亲自参与 审 审计实施方案中有关审计 内 内容、重点、步骤、措施 的 的研究和审定，参与现场 审 审计中相关疑点分析，特 别 别是对重大案件线索的查 证证核实、移送处理全程跟 进 进。
5.创新审计方法 。
。依托计算机技术，对扶 贫 贫对象是否精准、扶贫资 金 金使用是否精准进行疑点 分 分析，重点核查。走访纪 检 检监察、信访部门，实行 审 审计公示等方式，多渠道 收 收集线索、拓宽渠道，积 极 极推进“行刑衔接”。探 索 索扶贫资金、项目与其它 涉 涉农相关资金、项目相关 数 数据的关联比对分析、全 面面梳理，筛查疑点线索， 重 重点突破，精准核查。开 展 展全过程跟踪审理。审理 人 人员提前介入、审中控制 ， ，对各审计小组提出的审 计 计质量问题现场解答，督 促 促严格审计程序审计，严 格 格“准则”规范，严格现 场 场管理。
（二）严谨细 致 致，深查问题。
坚持“ 摸 摸清情况、查处问题、分 析 析原因、促进改革、推动 发 发展”的工作目标和思路 ， ，紧紧围绕市委、市政府 的 的扶贫工作总体部署开展 审 审计工作，突出对扶贫资 金 金、项目相关制度建设、 执 执行情况的审计监督，突 出 出对违法违纪案件线索的 查查处。对虚报冒领、违反 程 程序高价采购、违反招标 比 比选规定等严重违纪违规 问 问题,移送纪检监察部门 进 进一步查证处理事项 7 件 ， ，移送主管部门处理事项 4 4 件，以执纪问责的实际 成 成效，来维护好群众的切 身 身利益。
（三）项目质 量 量方面存在的主要问题。
1.审计实施方案方面 。
。个别审计小组《调查了 解 解记录》未附证明材料； 个 个别审计小组对《审计项 目 目实施方案》上确定的部 分 分审计事项，未规范取证 ； ；个别《审计项目实施方 案 案缺》缺“对被审计单位 存 存在重要性问题的可能性 评 评估及应对措施”内容。
2.审计证据、工作底 稿 稿方面。个别《审计取证 单 单》无证明材料；个别《 审 审计取证单》上存在手写 改 改动痕迹；部分《审计工 作 作底稿》“审计过程”记 录 录要素不全、不规范，有 的 的记录过于简单，普遍缺 取 取得的证据的名称；《审 计 计工作底稿》“审计结论 ” ”栏中缺定性依据或标准 。
。
3.审计报告等结论 性 性文书方面。《审计报告 》 》（征求意见稿）末尾未 写 写明公告事项；《移送处 理 理书》未附移送清单所列 证 证明材料；《审计决定》 的 的整改期限与《审计报告 》 》整改期限不一致；《审 计 计决定》救济措施表述不 完 完整，缺本级人民政府的 裁 裁决为最终决定的表述。
（四）落实整改，提升 成 成效。
市政府领导高度 重 重视审计结果，要求全面 落 落实整改工作。
1.我 局 局审计要情《财政专项扶 贫 贫资金审计反映问题应当 引引起重视》上报市政府后 ， ，徐进市长亲自做出批示 “ “同意三点建议。请紫平 同 同志牵头，抓好专项督查 ， ，针对存在问题，提出整 改 改意见，严肃查处违法违 纪 纪人员。坚决杜绝类似事 情 情再度发生。” 2.采 取 取积极措施，健全制度、 强 强化管理，保证项目规范 运 运行。
审计结论送达后 ， ，相关单位、县高度重视 ， ，一是召开专题会议，逐 条 条研究审计决定提出的问 题 题，深入剖析原因，制定 落 落实措施立即纠正整改到 位 位。二是严肃问责，认真 核 核查审计移送线索，层层 落 落实责任，严肃查处挤占 、 、挪用、截留、贪污扶贫 资 资金行为。三是健全机制 ， ，制定扶贫资金“四到县 ” ”配套制度，出台扶贫项 目 目库建设意见等，改进资 金 金管理的薄弱环节，提升 扶 扶贫实效。
经回访，审 计 计决定事项已全部整改到 位 位，有 14 名责任人员受 到 到党纪政纪处分，推动有 关 关地方和主管部门建立健 全 全机制制度 21 项，其中 : :市级层面制度 5 项、市 级 级部门制度 1项、县级层 面 面制度 11 项，县级部门 制 制度 4 项。
3.加强成 果 果运用，扩大社会影响。
不断提升审计工作的层 次 次和影响力，推动贫困县 改 改进扶贫工作的薄弱环节 ， ，促进审计免疫系统功能 和 和国家治理基础作用长效 分 分发挥。一是审计结果依 法 法向社会进行了公告；二 是是及时就有关事项进行深 加 加工，深入分析问题形成 的 的原因，提出解决办法， 编 编发了多篇审计要情、信 息 息、调研文章，其中：调 研 研文章《财政性扶贫资金 使 使用管理中存在的问题及 对 对策》被《中国审计报》 采 采用、《采取多种方法助 力 力精准扶贫》被《中国审 计 计》采用，有 8 篇审计信 息 息被市委、市政府政务信 息 息采用；三是审计相关情 况 况在全市扶贫工作推进会 和 和农口部门工作会上进行 了 了通报，主要作法及审计 案 案例在全省审计系统扶贫 资 资金审计培训会上做了交 流 流发言，收到良好效果。
四、其他项目质量检查 中 中发现的主要问题 （一 ）
）审计实施方案方面。有 的 的项目对调查了解工作不 重重视，没有深入分析被审 计 计单位特点、经济运行、 管 管理控制等事项，没有对 被 被审计单位存在重大问题 的 的可能性进行分析评估， 导 导致实施方案针对性不强 ， ，重点不突出。
（二）
审 审计证据。个别审计工作 底 底稿所附证据材料为单一 的 的取证单，缺证据材料。
个 个别《审计取证单》上存 在 在手写改动痕迹。
（三 ）
）审计工作底稿。有的项 目 目的审计工作底稿按审计 项项目的大类编写，有的具 体 体审计事项未取证；部分 《 《审计工作底稿》“审计 过 过程”记录，过于简单， 普 普遍缺证据的名称和来源 ； ；有的将结论写在审计过 程 程栏；有的《审计工作底 稿 稿》“审计结论”栏中缺 定 定性依据或标准，有的在 该 该处写了处理处罚意见。
（四）审计报告等结论 性 性文书。有个别项目对预 算 算单位支出凭证不合规、 业 业务接待费超标的问题进 行 行了罚款；有的审计报告 缺 缺审计整改及公告要求的 表 表述；有的审计决定救济 途途径表述有误，将政府裁 决 决、复议诉讼均作了表述 ， ，个别经责项目申诉复核 途 途径表述不当，将应向出 具 具报告的审计机关申诉写 为 为向市审计局申诉。
（ 五 五）审计程序。个别审计 项 项目没有做到 3 日前送达 审 审计通知书；个别项目征 求 求意见书要求被审计单位 3 3 日内进行回复；个别项 目 目征求意见稿结尾处缺审 计 计组长签名。
（六）审 计 计整改落实情况。个别项 目 目审计组回访不及时；有 的 的未取得自行纠正事项的 落 落实情况、审计建议的采 纳 纳情况的相关证明材料； 普 普遍也未出具相应的检查 报 报告；个别项目对审计移 送 送事项查处结果收集不及 时 时，以致成果无法及时体 现现。
五、产生质量问题 的 的主要原因分析 本次质 量 量检查反映出我市在审计 质 质量管理控制等方面还存 在 在着诸多问题和薄弱环节 ， ，主要有：一是有的县局 领 领导重视不够，认识不到 位 位。没有充分认识到审计 质 质量是审计工作的最高要 求 求，是审计工作的生命线 ， ，学习贯彻国家审计准则 力 力度不够，质量管理控制 制 制度贯彻执行不力。多数 基 基层审计机关缺少审理机 构 构和审理人员，对审计规 范 范没有给予足够重视，有 的 的项目复核审理流于形式 。
。二是部分审计人员相关 业业务知识不熟练，跟不上 知 知识、法规的更新步伐， 部 部分审计人员能力不足， 加 加大了审计风险。三是有 的 的审计人员对相关法律法 规 规学习不深入，不能及时 运 运用于项目审计中。四是 有 有的审计人员责任心不强 ， ，在审计中瞻前顾后，患 得 得患失，淡化自己的职责 ， ，只求完成任务，轻视审 计 计质量。
六、下一阶段 加 加强审计项目质量管理和 控 控制措施 下阶段将对检 查 查中发现的问题进行专题 通 通报，深入分析产生问题 的 的根源，提出加强和提高 审 审计质量的具体措施。目 前前，将着重抓好以下几项 工 工作：
（一）加强教育 培 培训，努力提高审计人员 的 的业务素质和政治素质。
一是要利用审计大讲堂 平 平台，深入学习审计法及 其 其实施条例，特别是要加 强 强对国家审计准则的培训 ， ，通过培训促进审计人员 更 更新知识，开阔视野，掌 握 握先进的审计思路和方法 ， ，提高业务能力。二是不 断 断提高学习的自学性，鼓 励 励年轻审计人员提高学历 、 、职称层次，使每一位审 计 计干部成为学习型干部。
三 三是加强对全市审计人员 职 职业道德教育，常抓不懈 ， ，增强审计人员的责任感 和 和使命感，提高履职尽责 的 的自觉性。
（二）严格 奖 奖惩，增强提高审计质量 的 的主动性。
一是通过开 展 展优秀案件评查、优秀项 目 目评比、优秀审计成果评 比 比等活动，促进项目质量 提 提高。二是进一步细化审 计 计组组长、主审的检查、 复 复核管理责任，加强审理 ， ，落实审理管控责任，加 强 强分管领导对质量督导检 查 查力度，及时发现项目质 量 量问题，防患于未然。三 是 是要通过强化审计过错追 究 究，形成人人有责任、人 人 人有压力、人人有动力的 良 良好氛围。
（三 ）
）强化监督检查，落实过 程 程质量控制。
1 1.细致周密搞好调查了 解 解，编制操作性强的审计 实 实施方案。
调查了解是 编 编制审计实施方案、确定 审 审计重点的基础，只有充 分 分搞好调查了解，摸清基 本 本情况，制定的实施方案 才 才更具有针对性和指导性 ， ，才更能突出审计重点， 提 提高审计效益。编好审计 实 实施方案是做好审计项目 的 的关键。实施方案是
指导 审 审计作业的重要措施，它 在 在整个审计工作中起着龙 头 头作用。各...
篇八：审计业务质量汇报
计局审计工作质量和成效半年总结 今年以来， 我局在市委、 市政府的正确领导下， 认真贯彻党的十七大和十七届三中、 四中全会精神， 以科学发展观为指导， 紧紧围绕市委、 市政府中心工作， 认真学习贯彻《审计法实施条例》， 强化审计监督和服务职责， 充分发挥审计免疫系统功能， 加强机关效能建设， 审计工作质量和工作成效有了显著提高。截至目前， 共完成审计项目 10 个， 查出违纪违规资金 1313 万元， 其中违规金额 653 万元， 管理不规范金额 660 万元。
审计决定处理处罚资金653 万元， 其中应上交财税资金 7 万元， 归还原渠道资金 46 万元， 应调帐处理资金 600 万元。
审计促使被审计单位自行纠正资金 660 万元。
共向各级各部门和新闻媒体提交审计情况报告、 信息及专报材料 100 多篇， 其中 60 多篇被采用或批示。
一、 突出重点， 依法审计， 强化审计监督职能
今年以来， 我局按照“依法审计、 服务大局、 围绕中心、 突出重点、 求真务实”的审计工作方针， 坚持依法审计， 认真履行审计职责， 充分发挥审计监督在促进经济、 政治、 文化及和谐社会建设中的职能作用。
（一）
以促进完善公共财政制度， 实现依法理财为目标， 同级财政预算执行审计不断深化。在预算执行审计中重点关注财政资金分配、 管理和使用情况， 注意从体制、 机制和管理层面研究财政问题和提出审计建议， 注重审计的整体性、 效益性和建设性， 对预算执行的整体情况、 财政资金的使用效益情况作出评价， 提出审计建议， 促进完善公共财政制度。
今年， 除对财政、 地税部门组织预算执行和其他财政收支情况审计外， 还对重点部门、 重点资金、 重点项目预算执行情况进行审计。
针对审计查出的问题， 提出了加强财政收入征管， 积极培植财源； 加强财政支出管理， 优化支出结构； 强化财政资金监管， 提高财政资金使用效益的建议， 推动完善财政管理体制。
（二）
以促进完善投资管理， 提高投资效益为目标， 政府投资项目审计扎实有效。
结合市委提出的防腐倡廉“十个全覆盖”的要求， 对我市工程招投标过程进行全程评审和监督， 确保工程招标工作规范有序进行； 继续坚持以促进加强工程建设管理， 规范投资行为重点， 着重检查建设资金管理和使用情况， 揭露高估冒算、 违规建设、 管理不善、 损失浪费等问题。
把好工程决算审核关， 使我市固定资产投资资金得到有效节约， 投资效益显著增强。
截至目前，共完成竣工决算审计 21 个项目， 施工单位送审总金额 3595.2 万元， 审减工程造价 255.4 万元， 为政府节约了建设资金。
（三）
以科学评价领导干部任期履职绩效情况、 促进勤政廉政为重点， 经济责任审计稳步推进。
以检查被审计单位财政财务真实性、 合法性为基础， 重点关注领导干部任期内经济责任指标完成情况、 重大经济事项决策情况、 经济活动组织管理情况、 执行财经法规情况以及个人廉洁自律情况。不断深化经济责任审计内容， 建立领导干部经济责任审计科学评价体系，切实分清领导干部的直接责任和主管责任， 科学客观地评价领导干部任期经济责任实绩， 为组织部门任用干部提供决策参考。
根据市委组织部委托， 目前已完成市妇联徐雪芹同志、 市农业局樊杰同志等部门单位主要负责人经济责任审计项目 2 个， 查处管理不规范金额 102.5万元。
（四）
以维护人民群众切身利益， 促进和谐社会建设为目标， 专项资金审计不断强化。
突
出对政府重视、 群众关心、 社会关注的热点、 焦点、 难点问题的审计， 强化资金监管， 提高资金使用效益， 维护人民群众利益。
按照上级审计部门的统一部署， 先后对新型农村合作医疗基金、农民工再就业培训基金和抗震救灾捐款等专项资金进行审计。针对审计查明的问题，提出审计建议 10 多条， 促进被审计单位规范管理和使用专项资金， 确保专款专用。
二、 科学管理， 提高效能， 提升审计工作水平
（一）
加强计划管理， 整合审计力量。
年初根据上级审计机关的统一部署， 结合我市实际，对全年审计项目计划进行了仔细研究和讨论。
在充分考虑立项的可行性、 项目实施的计划性基础上， 最终确定了预算执行、 固定资产投资、 专项资金、 行政事业、 经济责任、 省市统一部署项目等七个方面的具体审计项目， 并排出项目实施计划时间表。同时为克服我局人手少、工作量大的矛盾， 在审计工作中， 打破了科室界限， 对全局审计力量统一调配， 统筹安排审计项目， 优化审计资源配置， 降低审计成本， 提高审计工作效率。
每周业务会议进行汇报总结， 对布置的工作任务和审计项目实行效能督查， 限时办结， 增强时效， “时间过半、 任务过半”的目标已提前完成。
（二）
加强质量控制， 降低审计风险。
严格执行《审计项目质量控制办法》 的规定， 围绕审计质量管理目标， 严格抓好审计过程中每个环节来控制审计质量。
一是坚持依法审计， 依法行政， 建立严格的审计质量保证体系， 严把审计程序关、 审计质量关， 严格三级复核制度；二是做到事前有计划， 事中有分析， 事后有结果， 结果应用情况有反馈的良好工作机制； 三是完善规则、 严格制度， 对每一个审计事项从审计方案制定、 审计取证、 审计报告撰写到审计处理意见的提出， 都形成了良好的制度； 四是制定完善了 《优秀审计项目评比及奖励办法》，组织开展了一次全局审计质量检查和审计优秀项目评比， 对审计项目质量进行点评和评优，促进审计质量的不断提高。
（三）
加大宣传力度， 扩大审计影响。
信息宣传工作为中心工作服务， 加大审计宣传工作力度。
进一步完善了《信息宣传工作考评办法》， 加大了信息宣传工作的督查考核力度， 提高了信息宣传的积极性。
在信息报送上， 实行信息报送三级审核制度， 统一扎口， 严把信息质量关。
截至目 前， 共向各级各部门和新闻媒体提交审计情况报告、 信息及专报材料 100多篇， 其中 60 多篇被采用或批示， 为审计工作营造了良好的舆论环境。
（四）
加强信息化建设， 适应审计发展新形势。
为适应审计工作新的发展形势， 我局不断提高审计工作信息化水平， 加大计算机审计的培训力度， 提高审计人员计算机审计水平， 并在审计工作中强力推进对审计项目运用计算机辅助审计， 对所有审计项目运用审计实施系统（“AO”系统）
进行审计， 提高了审计效率和审计质量。
同时， 日常办公均使用审计管理系统（“OA”系统）， 局机关所有文件、 材料的起草、 签发、 流转全部依托 OA 平台进行， 不仅加快了行政业务公文的审批、 流转速度， 而且有效避免了公文的层层传阅核发， 节约了办公经费支出， 进一步提高了审计工作效率， 推进了节约型机关建设。
三、 文明审计， 树立形象， 打造廉洁高效审计队伍
（一）
以落实“五个基本”建设为契机， 着力提升机关党建工作水平。
坚持“围绕审计抓党建、 抓好党建促审计”的工作思路， 按照健全基本组织、 建强基本队伍、 开展基本活动、 完善基本制度、 落实基本保障等“五个基本”的要求， 规范落实党建工作， 以“创建‘五好’ 基
层党组织、 争当‘五好’ 党员”为目标， 着力加强领导班子自身建设， 坚持“三会一课”、 民主生活会、 民主评议党员、 党务公开等制度， 加强对党员干部的教育管理， 提高党员素质，不断增强党员队伍的生机与活力。
同时， 认真落实市委部署， 扎实开展了与联系村“三联四促”、 “机关党员进社区”等党建系列活动， 形成了党组织与党员两个层面“双结对”的良好格局， 充分展现了审计干部在构建和谐社会中的良好风貌， 进一步发挥了局党支部的示范、 带动作用和党员的先锋模范作用， 增强了党组织在基层的凝聚力和吸引力。
公务员之家
（二）
以加强党风廉政建设为抓手， 着力提高审计队伍综合素质。
一是加强政治理论学习。结合第十一个党风廉政建设宣传教育月活动， 组织全体党员干部认真学习了《廉政准则》 和市政府出台的“十个不准”等廉政规章制度， 局领导班子实行了廉洁自律公开承诺， 使“质量和廉政是审计的生命线”这一理念更加深入人心。
二是开展专业技术知识培训。
认真落实了干部学习制度、 周五固定日学习制度和“120”小时学习制度等， 利用春训、 主题讲座等机会，组织学习新修订的《审计法实施条例》、 计算机辅助审计等业务知识， 提高审计干部依法行政、 依法审计的水平。
三是认真执行廉政建设责任制。
将廉政建设与日常工作同布置、 同落实、 同检查、 同考核， 将目标责任全部分解落实到位， 层层签订了责任书。
严格执行审计人员“八不准”廉政纪律等规章制度， 加强审计结果公告,提高审计工作透明度； 完善审计回访制度, 项目审计实施结束后， 及时回访了解审计组执行审计工作纪律情况； 并且不定期地开展审计廉政问卷调查工作， 检查审计组廉政执法情况， 确保做到廉洁从审。
（三）
以机关文化建设为纽带， 着力开展和谐机关建设。
一是开展文明创建活动。
扎实开展文明单位创建活动， 层层落实创建工作责任， 大力开展争当文明科室局、 文明家庭、 文明个人活动， 与联系村共建文明， “十万市民学礼仪”及“讲文明、 树新风”等系列活动， 做到创建活动有规划、 有投入、 有载体、 有阵地、 有档案。
二是改善机关办公环境。
坚持以人为本，根据党员和群众反馈意见， 多方筹措资金， 对办公楼进行了整修， 排除了安全隐患， 更换了办公桌椅， 创造有利于审计开展的良好条件。
三是开展机关文化体育活动。
利用工作间隙，开展了趣味体育比赛、 登山比赛、 乒乓球赛等活动。
通过这些活动， 陶冶了干部职工的情操，形成了“组织讲关怀， 职工讲奉献”的良好氛围， 为审计工作的全面发展创造了和谐的环境。
回顾上半年的工作， 我们还存在以下方面的不足：
一是审计项目质量有待于进一步提高；二是信息和信息化建设的力度要进一步加大； 三是审计干部队伍的素质需进一步提高。
下半年， 我们将继续围绕市委、 市政府工作中心和大局， 贯彻落实科学发展观， 充分发挥审计在保障国民经济社会运行中的“免疫系统”功能， 加大审计监督的力度， 提高审计工作水平， 提高审计人员素质， 为促进全市经济社会又好又快发展做出贡献。
篇九：审计业务质量汇报
工作汇报 ppt 关于……有限公司的常规审计报告 WH 审字【XX】008 号 %……%审计委员会：根据集团公司审计工作计划安排，我们于 XX 年 8 月 23日至 8 月 31 日对??有限公司 XX 年 1 月 1 日至 XX 年 9 月 30日的经营状况、财务收支状况及内部管理控制等方面情况进行了调阅审计。目前审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、 略被审计单位基本情况 二、 略公司整体经营情况 三、审计发现问题、风险分析及改善建议 会计核算方面的 膨 问题 1、未对“应收账 屉 款”计提坏账准备
绅 《会计核算制度》规定 翌 “根据每月当期应收账 耙 款及其他应收款合计金 广 额的 4%计提坏账准备 喂 ，计入当期损益”；但 竞审计发现财务账面一直 末 未计提坏账准备。
泵 我们认为应收账款的账 赂 务处理未能体现会计谨 爸 慎性原则，不符合企业 滤 会计准则规定；会虚增 姻 利润，导致报表有误。
菜
建议按照制度和准 工 则的要求，按期计提坏 晦 账准备。
2、“存货跌 仍 价准备”的计提有误
扛
《会计核算制度》规 真 定“存货跌价准备：按 灿 当期期末库存金额的 5 搓 ?计提，累计存货跌价 傀 准备金额达到当期存货 泞金额的 20%时，可以 弓 不再计提”。但该司 X 蔑 X 年 3 月底和 6月底在 徒 存货跌价准备金额都超 胀 过存货金额 20%的情 睁 况下继续按照 5?计提 蚁 了存货跌价准备；且是 昼 按照期末存货的总额计 瞒提，未能采用商品型号 榆 或类别按成本价与市场 役 价孰低的计提方法。
政
我们认为存货跌价准 鲤 备账务处理未能真正体 衷 现会计谨慎性原则，不 凡 符合企业会计准则规定 清 ；会虚减当期利润，导 屏 致报表有误。
建议 癣 按照制度和准则的规定 僵 ，准确计提存货跌价准 运 备。
3、损益结算 妙 及分配处理不规范且违 仰 反国家法律规定
为 蘸 了保护债权人和股东的 恫 利益，法律法规就公司 谋 的收益分配作出了规定 琳 ，公
司的收益分配 束 政策必须符合相关法律 胯 规范的要求。根据《公 亏 司法》等有关法规的规 程 定，企业当年实现的净 碟 利润，应当按照如下顺 铃 序进行分配：弥补以前 佣 年度亏损；提取法定公 宅 积金，公司制企业必须 医 按照税后利润的 10％ 止 的比例提取法定公积金 骡 ；提取任意公积金；向 什 投资者分配利润。股份 员 分配原则上应该从累计 肄 盈利中分派，无盈利不 愿 得支付股
利，即所谓“ 摔 无利不分”。但有盈利 壳 时未提取法定公积金， 汗在无盈利的情况下又进 迂 行了利润分配；且股利 黑 分配的科目选择错误， 蹿 应该是“应付股利或利 啼 润”，而非“其他应付 宙款”。
我们认为账 沼 务处理既违反了国家法 靳 律法规，存在法律违规 亭 风险；又是一种错误的 野 账务处理，需进行会计 慷 差错更正。
建议严 遇 格按照法律法规的规定 欣 进行利润分配和账务处 陨理，以防范法律违规的 椒 风险。
财务管理方面的 胀 问题 1、记账凭证没有 蕾 附件
财政部《会计 甄 基础工作规范》规定：
球 除结帐和更正错误的记 压 账凭证可以不附原始凭 也 证外，其他记账凭证必 洋 须附有原始凭证。无外 方 来原始凭证的，可以自 道 制原始凭证；但自制原 盟 始凭证必须有经办单位 辕 领导人或者其指定的人 钡 员签名或者盖章。审计 屑 期间发现存在大量无附 许 件的记账凭证。
记 咳 账凭证没有附件既违反 除 国家财务法规，又容易 幽 导致审计人员无法判断 憎 该经济事项的真实性， 拉 会计处理的合理性。
岔
建议严格执行国家财 砍 务法规，有外来原始凭 印 证的附外来凭证；无外 伙 来原始凭证的，自行编 伺 制原始凭证并由相关人 廖 员签名或者盖章。
经营 堕 管理方面的问题 1、未 蝇 对客户信用进行系统管 晕 控
《客户授信评定 哟 与管理规定》规定：财 猿 务部根据申请资料内容 噪 将授信客户相关信息完 蚂 整录入 K3 系统管理。
溃 审计过程中曾进入 K3 蹿 系统，进行客户信用审 惮 查，但发现无法取得客 数 户信用信息。经询问相 鱼 关人员得知，未把客户 蔼 应收账款的信用期和信 筏 用额度录入 K3 系统中 句 ；日常管理中，财务人 闭 员依据《新旧客户的信 困 用额度表》进行人工核 芹 对检查和管控。审计人 影 员无法确定《新旧客户 存 的信用额度表》所列示 找 单位的完整性、信息的 院 时效性及执行的真实性 策 。
对客户进行信用 耘 不进行电子管控而人工 傻 管控，容易导致超信用 提 期而未及时收款、超信 厉 用额度发货，进而导致 簇 出现坏账、死账，引起 须 坏账损失的风险。
湍 建议严格执行公司“应 御 收账款管理规定”，把 社 客户信用资料录入 K3 行 系统，进行电子管控； 徽 严禁向没有授信额度或 默授信期限的客户进行赊 褪 销或向有授信额度
富 的客户超额销售；严格 糕 按照授信额度及授信期 峪 限及时催收货款，加速 挟 资金回笼，规避坏账风 溢 险。
2、业务员代客户 好 垫付销售货款
审计 拄 过程中发现部分客户在 铭 未出现销售退回的情况 确 下进行了退货款账务处 撵 理；进一步核实发现， 肿 此部分货款都退给了公 针 司的业务员。退款原因 藩 是业务员前期替客户代 汕 垫
了销售货款，现在客 脸 户自己付款给了#$$ 次 $%科技公司，故公司 季 需将业务员代垫货款退 帽 还给个人。例如：XX 骏 年 1 月 25 日记字 17 沏 3#凭证，退大连货款 瘸 ；XX 年 6 月 22 日记 隐 字 173#凭证，退德 烹 州公司货款。这种业务 娱 员为拿到销售提成替客 幽 户代垫货款，待客户付 笺 款后再从公司将垫付货 凭 款领走的行为存在潜在 薛 的法律纠纷风险。
崭 业务员代客户垫付销售 寂 货款既违背集团公司销 亭 售提成政策，又使业务 早 员承担了客户拒付货款 蜀 的潜在风险，还容易把 选 客户拒付货款时的双方 决 法律纠纷演变为三方法 草 律纠纷问题。
建议 丈 严格执行集团销售提成 蛾 政策，有效控制潜在的 晚 法律纠纷风险。
3、销 概 售返利的支付存在违规 蛹 现象
审计期间共计 殷 支付 54 笔销售返利， 掷 合计金额 273,元， 铡其中：1 笔由业务员领 罩 取现金后，打到对方公 秀 司账户；8 笔由收款人 糟 和业务员签字后直接领 摘 取现金；剩余 45 笔全 惋 部由出纳转到返利收款 功 单位的私人账户。通过 献 对返利支付凭证逐笔检 漾 查，发现存在以下问题 柒 ：同一客户返利支付给 恬 不同的收款人；不同客 称 户返利支付给相同收款 搞 人；返利归属单位与收 鄙 款单位不一致；同一客 芋 户不同业务员支付返利 寡 。
返利收款人与返 砂 利单位是否匹配尚需进 宇 一步确认；如两者不匹 维 配，存在冒领返利的风 檀 险。
对于返利中存 纽 在的种种问题和疑问， 野 建议重新审视现行的返 宴 利制度和返利操作过程 钟 。反思究竟是制度设计 宅 缺乏可操作性与现实情 丽 况脱节，还是人为原因 家 、执行力问题。根据现 搂 实情况对制度重新修订 敝 ，颁布通过后严格执行 夷 。
4、存在长期呆滞的 雹 存货
通过对库存的 啥 账龄分析发现存在一定 札 数量长期呆滞的存货， 畜 其中半年至一年内的呆 庞 滞存货占总库存的%， 掣 金额为52,元；一年 抚 以上呆滞存货占总库存 惮 的%，金额为 162, 栋 元。此部分产品长期呆 贸 滞，存在较大的跌价风 酷 险；既占用资金又存在 由 仓储成本。为降低存货 妒 跌价风险，建议首先努 伊 力做好销售预测工作， 札 以销定购、尽量避免发 躲 生采购数量显著大于销 仅 售数量，造成库存积压 碘 ；其次对已形成呆滞的 轮 存货，积极设法促销清 宝 理；最后对促销亦无法 则 消耗的存
货，按期 执 及时上报集团公司进行 飞 报废清理审批，进行存 告 货报废处理。
5、销售 饰 毛利率低下 销售纯毛利 圆 润严重低下，审计期间 兜 毛利率为 3%，XX 年 哲 同期水平也仅为
% 冲 ，本年至今累计毛利润 还 几乎为零。按客户分析 肪 来看：170 家实现销 宰 售的客户中，37%的 抛 客户销售为负毛利，合 二 计亏损 132,元；2 优 4%的客户销售不产生 属 利润；39%的客户销 臃 售为正毛利，合计盈利 产 197,元。按销售产 蟹 品分析来看：129 项 顶
实现销售的产品中，4 捕 2%的产品不产生毛利 洒 甚至为负毛利；只有 5 藕 8%的产品产生正毛利 逝 。在采购成本不可自主 怔 决定的情况下，毛利率 与 低下的主要原因就是销 幻 售价格过低，给经销商 压 的折扣过高。
过低 躁 的毛利率，首先会影响 沈 公司的生存和发展，其 右 次会妨碍企业价值最大 锡 化目标的实现。
建 董 议合理提高销售价格； 袒 力争扩大高毛利率产品 谣 的销售比重，实现利润 迸 最大化。
四、 略上次审 镑 计报告整改意见执行情 韩 况跟踪 五、财务指标评 邱 价
详细指标和变动 碍 情况,见附件一《修正 悦 财务指标分析》。
六、 炯 审计结论
我们认为 镰 对内部控制制度建设及 件 执行非常重视，现有的 斡 内部控制和会计核算制 盈 度总体上是有效的，只 授 是在某些方面存在一定 磁 的缺陷。
七、审计处理 弄 意见
针对本审计报 胀 告中提出的问题及审计 饼 意见，希望领导及各相 汗 关部门在此基础上认真 恋 进行自查、整改、完善 怎 ，后续审计中再发现此 垢 类问题，将按集团公司 纳 规定进行相应处罚。
总 阳 审计师：XXX
主审计 森 员：XXX 201x 年 唉 xx 月 xx 日 案例 1
疾
目前，我国经济体制 江 的市场化转型远未完善 哄 ，法治秩序的公平公正 磨 难以得到及时有效保护 赃 。国有企业的改制改革 苫 、原先计划经济条件下 蔗 的事业单位面向市场化 乖 改革的道路在何方？如 唇 何保护国有权益，维护 搞 国有权益的保值增值， 浇 同时又给予改革推动者 批 足够的激励？审计实践 喷 中如何准确把握好审、 原 帮、促之间的辩证关系 暴 ，以使审计取得的经济 击 效益和社会效益最大化 季 ？江西省 MT 局 XX 年 肢 度预算执行及财务收支 谢 审计项目在该方面作出 滁 了意义深远的探索。
摸 狮 清方向
江西省 M 局 仓 是江西省审计厅 XX 年 耀 度的预算执行审计对象 授 。XX 年该局实有 54 鸽 87 人，财政拨款万元 恶 ，人均全部经费只有万 绎 元。最近的 XX-XX 惜 年度，人均决算收入分 郎 别只有万元、万元。这 压 种情况下，区区有限的 嫡 财政拨款收入显然不能 彝 成为本次审计的重点。
旦
审计组把目光投向 聋 了以 Z 公司为龙头和核 溢 心的江西省 M局的第三 惰 产业系列。据审计了解 文 ，Z 公司成立于 XX 年 君 ，资金运用、主营业务 苟 、管理与技术经验与身 肠 为事业单位的 M局存在 坷 不易划清界限的交叉与 洽 重合之处。显然，M 局 呆 与 Z 公司的利益界限是 巩 否清晰明白、是否存在 业 国有利益输送、其
从成 砌 立到发展过程是否存在 犊 明显的或隐蔽的侵占国 集 有资产或权益问题,应 已 当成为本次审计需要理 坑 清的首要问题。
问题初 君 显
调取 Z 公司的工 殃 商注册资料，其从 XX 刹 成立到 XX 年的股权变 蛀 更情况赫然在目。股权 侣 变更之频繁、股权结构 娱 变化跨度之大、注册资 衷 本增长之快均属罕见; 拘 并且多名领导人持股金 针 额数量巨大，比例极高 衔 ，严重违反中纪委关于 雄 企业领导干部廉洁从业 累 规定。进一步审计发现 拄 ，Z 公司存在无偿占用 探 国有财政资金及无形资 杖 产，资本从国有向私人 翁 让渡未经合法程序、虚 还 假注册、抽逃资本金等 缘 诸多违法违规行为;企 诸业产权不明，生产经营 颖 和财务管理混比较混乱 槛 。
为维护国家法治 札 秩序，经领导批准，审 扮 计组将审计发现的有关 稚 问题及时与省纪律检查 害 委员会有关处室取得了 毅 沟通。
何去何从
联 挥 合办案给 M 局领导层带 贴 来了巨大压力，但同时 熊 负面因素也在显现。由 内 于多位领导被约请谈话 赃 ，相关负责人被“双规 詹 ”，整个 M 局人心浮动 逛 ，风声鹤唳，Z 公司生 惫 产发展陷入停顿，项目 跟 投标损失巨大，公司经 盆 营面临一夜坍塌的危险 戌 。同时，随着审计的不 黔 断深入，审计证据的不 摊 断增多，审计组对相关 添 问题的思考也在进一步 馆 深化细化：一是 Z 公司 导 该不该成立？二是 Z 公 许 司的发展主流是什么？ 语 三是如何
看待 Z 发展过 稗 程中对企业决策层和职 琵 工的激励机制？四是如 貌 果没有这些激励，Z 公 去 司能不能有这样的发展 覆 速度？五是如何处理 Z 蚕
公司？六是如何在 炯 审计过程中正确处理好 撩 审、帮、促的关系。
后
审计组在理清上述问 城 题并形成倾向性判断后 苑 ，将有关情况向厅领导 氟 做了汇报，认为审计既 驯 要查清问题，更要保障 坷 促进企业发展。厅领导 些 肯定了审计组意见，并 瘩 亲自向省领导做了汇报 筷 ，要求维护整个 M 系统 讽 的稳定，维护 Z 公司正 孕 常的经营生产秩序。
圆 吧 满结局
据此，审计 掇 组向省政府提交了《关 绞 于要求主张 Z 公司国有 忌 权益的报告》，报告在 墩 指出 Z 公司发展过程中 版 存在的问题并要求其纠 忍 正后，认为：Z 公司的 姓 主流是好的，经济效益 拥是明显的，社会效果是 浩 有益的。并在建议中提 抑 出“各有关部门大力支 樟 持该企业的发展，…… 辆 务必要稳定 Z 公司的核 衙心领导班子，务必要维 坯 持目前正常的经营生产 黑 秩序，在保持稳定的前 睫 提下逐步向规范管理过 侥 渡。”建议要求对 Z 公 坊 司的所有资产全面评估 洼 清算，确认和主张国有 绽 权益，同时兼顾保障 M 呜 局职工权益，在明确产 锌 权...
篇十：审计业务质量汇报
审计局年度审计项目质量自查情况报告和审计局年终工作总结范文汇编
审计局年度审计项目质量自查情况报告
审计局年度审计项目质量自查情况报告
根据《江苏省审计厅关于转发审计署**年审计业务质量检查工作方案的通知》要求，我局对**年度实施的 13 个审计项目的质量进行了自查。从贯彻落实《国家审计准则》和相关法律法规、审计质量内部控制机制、审计卷宗质量等方面进行了自查，结果表明我局在审计执法工作中，严格遵守审计相关法律法规,具有较为完善的审计质量内部控制机制,审计档案卷宗完整且符合审计质量控制的要求。通过自查，也梳理出一些不足之处，我们将及时予以纠正和改进。
一、领导重视，周密安排自查工作我局领导高度重视此次质量检查活动，要求充分认识审计质量检查的重要意义，要以此次自查为契机，认真梳理不足，研究整改措施，使审计业务质量跃上新台阶。为深入开展此次自查活动，局内召开会议，明确了自查工作的负责人、提出了自查的主要内容、研究了自查工作的开展形式、规定了自查工作各个环节的工作时限，为自查工作提供了组织保障。
二、有序开展，二次复核审计卷宗全局人员上下联动、密切配合，对质量控制工作的人员配备、审理项目数量、项目质量责任追究情况进行了统计；对规章制度执行情况、质量控制的做法进行了梳理；对审计卷宗的实施方案、审计证据、审计工作底稿、审计报告文书等对照审计质量控制的要求，进行二次复核，并将存在问题归纳梳理。
三、梳理结果，总结主要经验做法
2
（一）审计质量控制体系完备、机制健全。局设有审理机构，明确专人负责，配备法制助理员，每年严格按照质量控制的要求，及时开展审理工作。**年以来，针对审计业务质量控制研究制定了《审计项目质量控制办法》、《审计跟踪督查办法》、《审计项目审理工作办法》等 5 项办法，并将局内所有制度规章进行了梳理，汇编成册。
（二）审计执法程序合法。所有审计项目均有立项依据，实施审计前，在审计进点见面会上，向被审计单位领导及有关人员说明情况，张贴告示，实行公示制度。审计流程严格按照《审计法》、《国家审计准则》及审计署有关流程规定实施，审计组在执法期间均能严格遵守相关廉政规定，做到依法审计，确保审计项目成果的真实性、客观性，有效保证了成果的利用。
（三）审计文书严谨规范。送达审计文书都有送达回执，审计通知书在规定时间内送至被审计单位，审计报告征求被审计单位意见，审计报告、审计决定书均通过审计业务会议研究通过，有力保证了审计处理处罚的客观公正。所有审计文书依照《江苏省审计厅关于印发主要审计文书种类和参考格式的通知》的相关要求撰写。
（四）审计卷宗归档完整。严格按照审计署《审计机关审计档案管理规定》和《江苏省审计机关审计文件材料立卷归档作业规程》要求，对审计项目一案一卷进行归档立卷，从收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定、移交都有文字记录成册，所有审计档案按照保存年限和种类移存档案室。
（五）以控制手段保证审计质量。主要抓好人员控制、过程控制、审理控制。坚持对审计实施方案实行集体审定；对审计结论资料进行层层复核和审核；所有项目都坚持专职审理和审计业务会议制度，认真履行审计跟踪督查办法；每年对审计项目质量进行检查，有完善的项目评优和责任追究制度。
四、存在不足和今后努力方向通过此次自查，也发现了存在审计事项的变动与审计实施方案的调整未能及时契合；有些事项发表审计评价不够慎重的问题，针对存在
3
问题，我局召开了专题工作会议，明确整改要求，及时予以纠正。通过自查，促进了我局审计业务质量控制工作水平的提高，推动了审计质量控制内部管理机制的进一步健全。在今后的审计工作中，我局将严格按照审计质量控制的要求开展业务工作，加强内部控制、防范审计风险，让我局审计项目质量工作再上新台阶。
4
审计局年终工作总结范文
20**年，我局按照省市审计项目计划安排，围绕区委、区政府中心工作，坚持一手抓促进经济平稳健康运行，一手抓反腐倡廉和推动深化改革，依法履行审计职责，创新审计方法，突出审计重点，加大审计力度，提高审计质量，促进我区经济社会持续健康发展发挥积极作用。
一、扎实开展“两学一做”学习教育按照区委区直机关工委的安排部署，审计局在全体党员干部中开展了“学党章党规、学系列讲话、做合格党员”的学习教育，成立了以局长为组长的学习领导小组，并制定了局学习方案和学习计划。组织全局党员干部集中学习《党章》、《中国共产党纪律处分条例》和《中国共产党廉洁自律准则》，班子成员带头学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和省、市、区委各级领导的讲话和工作指导，并要求全体党员干部做好学习笔记，结合“四讲四有”专题讨论，立足自身找问题，结合工作谈体会，大家在干中学，学中干，学习的氛围日益浓厚。全局干部以刘家义审计长的访谈为指引，撰写心得体会，以审计人员廉洁从审，依法审计为根本落脚点，借助“两学一做”学习教育的良好契机，支部通过“主题党日活动”发起结对帮扶、捐书慰问的活动，体现审计人的“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的核心价值观，全局党员干部将学习的效果不断向深入推进。
二、20**年主要工作 （一）完成**镇保障性安居工程审计按照省厅计划，**区审计局派出 1 个审计组，3 名审计人员对**经济技术开发区 20**年保障性安居工程及配套基础设施的计划、投资、建设、分配、运营等情况进行了审计，重点审计了安居工程实施保障，工程目标任务完成，工程资金筹集使用情况，着力揭示了民生项目推进缓慢、民生政策落实等方面的问题，开发区各相关单位，针对审计提出的目标任务管理方面存在的问题，积极落实审计建议，严格落实整改，确保已建项目年内如期完工。
5
（二）落实好 20**年国家重大政策措施跟踪审计截止目前，我局已完成对区20**年第一、 二、三季度国家重大政策落实情况的跟踪审计，并以推动中央和省委、省政府、市委、市政府和区委、区政府重大决策部署的贯彻落实，促进经济平稳运行、健康发展和转型升级为目标，紧紧围绕项目落地，资金保障，简政放权，政策落实，风险防范 5 个方面，着力揭示了贯彻落实重大政策及决策部署方面存在的不作为、慢作为、乱作为等突出问题，我们对被审计单位涉及的相关部门协调工作难度大，特别是旧住宅区改造工作涉及的供水、供电、道路排水、通讯、天然气等进展缓慢，给予了合理安排工作进度的审计建议；针对下放的职权事项县区无力承接的问题，特别是区房管局承接 600 家无物业管理小区和区食药监局的监管职能与人员配置严重不匹配的问题，提出尽快向上级提交请示的审计建议。
（三）认真开展**年度区本级预算执行情况审计根据**省《地方各级预算执行情况审计监督实施办法》的要求，我局已完成区本级财政预算执行情况审计和区信访局、区人社局、区卫计局、区文物旅游局、区安监局、区统计局 6 个延伸部门的预算执行情况和财务收支审计。通过审计，针对存量资金未上缴的问题现已全面整改，全部上缴财政。同时，我们也不断努力提升审计意见建议在改进工作、发展**区经济中的作用，更好地为我区经济宏观管理服务。
（四）继续抓好领导干部的经济责任审计按照年初审计计划和区经济责任审计联席会议领导组的安排，根据区长指令，目前已完成区安监大队原队长杨英、**区十四校原校长刘素芳、**区二十三校原校长王文的任期经济责任审计。现正在开展的区卫生局原局长李国成、区文物旅游局原局长段生海、区妇幼保健站原站长安禹、区计生指导站原站长魏志敏的任期经济责任审计工作还在交换意见，出具审计报告过程中，区司法局原局长解宏元、区教育局原局长李培荣、区人力资源社会保障局原局长常健的审计工作实施中。
6
三、工作中存在的问题 20**年我们做了一些工作，也取得了一定成绩。但深感审计执法力度还需进一步加强：
（一）一些审计项目仍需在审深、审透上下功夫；审计力量不足，整体素质有待提高。
（二）审计干部的知识和技能更新缓慢，急需系统培训。