审计整改措施和努力方向5篇审计整改措施和努力方向 审计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施和审计局52015年工作总结汇编 审计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施 审计发现乡镇和下面是小编为大家整理的审计整改措施和努力方向5篇,供大家参考。
篇一：审计整改措施和努力方向
计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施和审计局 5 2015 年工作总结汇编审计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施
审计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施
乡镇和村级财务管理工作，是乡镇和村级经济发展的基础性工作，是乡镇和村级经济健康发展不可缺少的重要组成部分。近几年来，随着乡镇和村级财务公开、民主理财制度的开展、乡镇和村代理会计制度的实施，乡镇和村级财务管理逐步得到加强，正在进一步走向健康、规范。但是，新形势下必有新的特点。笔者多年来从事财务工作，今年从事乡镇、村级财务审计，在对乡镇和村级财务审计过程中， 发现目前乡镇和村级财务还存在着相当多的一些问题。这些问题中，有的是多年改不了的老问题， 有的则是新形势下的新问题，都仍在影响和制约着乡镇和村级经济的健康发展。现将存在问题归纳如下：
一、乡镇和村级财务会计（现金出纳）存在的问题。乡镇财政所对村实行代理会计制度以后，乡镇和村级财务会计（出纳员）仍由乡镇和村就地选用。这些同志中，有相当一部分文化素质不高，缺乏系统的专业基础知识，对国家财经法规理解不透彻， 未经过正规培训，上岗后，后续教育也很少，致使业务水平参差不齐；加之乡镇和村财务会计，直接管理银行存款，在对银行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作违纪违规，存在问题众多。是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面：
1：
乡镇、村级财务会计用白条抵帐、呆坏挂帐情况较为严重。2：
部分乡镇、村干部有长期借用公款现象。3：
大笔资金在乡镇和村级财务会计那里坐支，没有纳入乡镇和村财务帐面管理。4：
现金实际存放量较大，有重大安全问题，有的存放在个人家中，公私难分。
5、报账不及时，往往几个月份并在一起报帐，无法及时反映乡镇、民政、村级财务的现状。是表现在银行存款管理问题上。也有以下三个方面：
1：
乡镇、民政、村级财务会计及村支书等个人名义开户，公私难分。2：
村级会计支票户不建银行帐，支票户存款进出按现金收支入帐，支票户存款余额并入现金科目结算。3：
货币资金公款私存，理由是盘活资产、方便使用。
二、乡镇财政所代理村级帐务中的问题。财政所代理村会计制度实施以来，乡镇、民政、村帐由乡镇财政所代理记帐，这在一定程度上加强了乡镇、村级财务的监督，提高了帐户记载的规范。但是因为代理会计是在乡镇财政所统一记帐，到乡镇单位及下村时间较少，与各单位财务会计沟通相对也较少，造成代理会计对某些帐务处理不够及时，乡镇及部分村集体资债帐实出现严重不符，有的可能造成国家和村集体资产流失的后患。具体反映在以下三个方面：
表现在 在建工程 完工后往往不能及时结转 固定资产 ，有的时间长达
2、3 年，影响了乡镇、村级支出分配的正确核算。表现在债务类科目帐实不符，今后很有可能成为国家和村集体资产流失的渠道。应付帐款和一些村干部的欠发报酬不实，今后很有可能造成国家和村集体资产的流失。表现在代理会计在记帐过程中，工作还不够严谨，时有一些低级记帐错误发生，影响村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐和随便调账的现象。这些会计科目处理的失误，会使干
部报酬难以查找核对，容易在干部报酬结算找补时出现偏差；会使乡镇和村级固定资产失去帐户管理，容易造成乡镇和村集体资产的失控。
三、支出发票的规范性问题。近几年来，由于乡镇和村级财务管理的加强，乡镇领导重视及村民财监小组和乡镇财政所会计代帐把关，乡镇和村级支出发票的支出额度真实性得到了提高，但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下三个方面：
是支出发票中的无据支出单问题。1：
无椐支出单数量较多，特别是有一些村，原本可以合并使用预支单支付的支出，都是单人或单笔分列用无椐支出单支付，人为造成无椐支出单泛滥成灾。2：
部分无椐支出单摘要简单，缺少详尽内容和实质要素。特别是一些基建支出无椐单，与财务管理记帐要求相差甚远，缺少工程合同、招投标资料，缺少完工决算清单等附件。3：
作为基建支出，应该要求用正式基建工程发票结帐付款，但有的乡镇和村以节省基建资金为名，用无椐支出单结算工程款，帮助基建包工头逃避国家税收。4：
一些与企业的往来支出，应该收取企业正式发票入帐，但也往往用无椐支出单支付。其中问题不仅仅是增加了乡镇和村财务支出发票中的无椐支出单数量，其实质是乡镇和村一些主职干部以无财务发票为媒介，在帮助企业逃避缴税，转移资金，损害国家的利益，也有可能在捞取个人得益。是有一些支出发票，正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村，因为财政所的把关，只为求得正式发票，不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符，只管金额相同就行。这种做法与无椐支出单相比，问题只有更加严重。时间一长，将无从查证。是财政所退回给乡镇和村的不规范发票，挂在乡镇和村级财务会计那里不作处理，消极对抗。财政所代理会计同志对乡镇及村上报的发票查审加强后，对一些可以取得正式发票的无椐支出单，予以退回并要求调换正式发票。但乡镇、村财务会计对这一措施都抱着消极态度，这样一来，虽然凭证中的不规范单据少了，但现金科目中的坐收坐支问题更加严重了。例如：
郧西县羊尾镇羊尾村现金科目余额 150 多万元，全部是各种票据，实际没有现金。
四、乡镇财政所会计代理帐户外还存在有一些帐外帐，甚至还有违纪设立的小金库。村级财务管理的要求，村财务不应有代理站以外的其它帐户。但目前尚有少部分村没有做到这一点。一是一些村级群众性组织，如老年协会、村基金会等，这些群众性组织，自立帐户，建帐核算，但实际控制权在村领导的手中，成为村级变相帐外帐。二是极个别的一些村，为了逃避乡镇对村级经营费用的控制和监督考核，采取截留收入，或者是利用基建工程结算缺少操作程序，趁乱混水摸鱼，用虚假发票套取现金设帐外小金库，这种帐外帐是严重违纪的，性质十分严重。三是有个别村的个别项目，如村房建设，道路硬化等一些单独项目，在相当长的时间里， 抛开代理站帐户不入帐。由经手人单独管理，形成帐外帐，产生了较坏的后果。四是村集体收入用个人名义领款收取，长期不入帐。个别村的支部书记，以个人名义出具收椐，向发包租赁企业收取应上缴的租金，然后在相当长的一段时间里不入村帐管理，待款额用完后才由村级财务会计开具收款发票，然后将收支两平的票椐送财政代理会计报帐。这种做法，性质可以视为私收公款，个人挪用。村集体收入不入账坐收坐支。如：
郧西县羊尾镇羊尾村将集体村房销售 25 万元和村卫生室销售 3 万元 3 年没有入账。乡镇拨入现金、民政给予现金以及扶贫捐赠资金都不作收入入账，在账外循环。例如：
郧西县羊尾镇羊尾村在**年 3 月镇民政办和镇政府分别支付给村财务会计账户20 万元和 7 万元资金，至 2017 年 7 月底仍未入账。鉴于以上存在问题，笔者认为应着重在以下四个方面进行整改：
一、要进一步完善各项财务制度，并切实执行。农村各项财务管理制度，是规范和健全乡镇、村级财务管理的有力保证。近几年来，各县在乡镇、村级财务管理问题上，都下了较大的功夫，制订有一系列切合乡镇和村级实际的财务管理制度，包括财
务收支审批制度、现金存款管理制度、物资财产清查制度、会计档案保管制度、重大项目招投标制度等等。这些制度的制订和实施，促进了乡镇、村级财务的健全和规范。但是，随着新形势下出现的新的财务问题，部分制度需要完善，内容条款需要增添；更为重要的是：
对已经制订的制度和有关财务管理文件，一定要加强学习，深入领会，切实执行之。要杜绝那种制度上墙后束之高阁，应付检查做表面文章的虚假行为，真正做到用制度约束人、用制度管理人。乡镇、村财务负责人是执行各项财务制度的责任人，各乡镇要加强对财务负责人的培训和教育，督促和帮助财务负责人把好财务收支审批第一关。
二、要进一步开展对会计人员的专业培训，造就一支精通乡镇、村级财务制度和会计业务的财会人员队伍。会计和出纳员是乡镇和村级财务管理的具体操作者。进一步提高会计、出纳员的政策水平、业务素质和工作责任心十分重要、非常迫切。特别是前文中阐述的乡镇、村级财务会计存在的问题，有相当部分与乡镇、村级财务会计的政策水平和业务素质紧密相关。因此，在稳定财会人员队伍的基础上， 要加强开展对财会队伍的专业培训和专业指导，使其掌握和理解各项财务制度的要求，不断充实和更新财务管理知识。乡镇财政所会计要加强与代理乡镇、村会计的沟通和联系，及时掌握和了解代理乡镇和村里发生的较大收支往来的实质内容，去掉那种“代理会计就是代理记帐”的误区概念，切实行使起会计监督的责职和义务。只要我们真正造就起一支精通乡镇和村级财务制度和会计业务的财会人员队伍，我们的乡镇和村级财务管理工作一定能够做到事半功倍。
三、要进一步坚持民主理财，并对村理财小组人员进行培训和教育，提高他们的理财能力，增强他们的理财责任心。民主理财是村级自治组织财务管理中的一项重要制度。近几年来，各乡镇已普遍建立有村民理财和财务监督小组，直接监督着村级财务收支情况，对村级财务的规范和健全发挥了较好的作用。但是，有相当一部分村，虽然成立有民主理财小组，但小组成员一则碍于情面，怕得罪人，不讲原则，对一些
不合理支出睁一只眼闭一些只眼；二则自身的业务水平也并不高，对财务制度及政策往往是一知半解，难以实行有效的监督，因此，让其在报销凭证上签字就签字，致使财务监督形成虚设。要改变这种状况，既需要对理财小组人员进行政策水平的培训，更需要对理财小组人员进行岗位职责责任感的培植，同时明确赋予财监小组理财人员的权力和义务，做好这三方面的工作，才能使理财小组人员真正起到应有的作用。
四、建立乡镇党委和村务监督委员会，是健全基层民主管理机制的探索性实践，从源头上遏制乡镇干部和村民身边的不正之风和腐败问题，促进乡镇及农村和谐稳定具有重要作用。要不断总结经验，完善制度设计，进一步规范监督主体、内容、权限和程序，完善乡镇及村级党组织领导的村民自治机制，切实保障村民群众合法权益、国家和村集体利益，提升乡村治理水平。
五、要进一步加强审计监督，对审计中发现的问题，要实施谈话告诫制度，促其整改。但是，鉴于多方面的原因，乡镇和村级财务审计的作用还没有真正发挥出来。有些审计查出的问题，被审计乡镇和村领导往往是虚以委旋、敷衍了事，整改建议难以落实。笔者认为：要真正发挥乡镇和村级财务审计监督的作用，应辅以一项谈话告诫制度。审计报告出来后，应上报县纪委和乡镇纪委，并由县乡纪委领导根据审计查出的有关财务管理问题，对被审计乡镇和村级负责人直至村两委会全体成员进行告诫谈话，并监督其认真整改。审计还应该实行跟踪回访制度，对查出的问题要定期回访，被审计乡镇和村要在规定期限内，书面上报整改措施和结果。只有这样，才能保证乡镇和村级财务审计确有实效，不走过场；乡镇和村级财务管理工作才能真正跨上一个新的台阶。
审计局 5 2015 年工作总结
审计局 20**年工作总结
今年以来，我县审计工作以党的十八届四中全会和《国务院关于加强审计工作的意见》以及各级审计工作会议精神为指导，以坚持“反腐、改革、法治、发展”为工作主线，开展“深化纪律执行年”“审计价值提升年”和深化“审计质量提升年”活动，拓展审计保障职能和监督职能，优化审计服务职能，在精确定位、精准发力、精细管理上下功夫，推进“审计监督全覆盖”，扎实推进审计各项工作，为田园**建设提供强有力的审计保障。
一、审计工作成效、特色和做法上半年共组织完成审计项目 132 个，其中政府投资项目 122 个。查出各类违规资金 1246 万元，管理不规范资金 6952 万元，核减投资额 3288 万元。应上交财政资金 481 万元，已上交财政资金 390 万元，促进整改落实有关问题资金 1816 万元，移送处理事项 3 件。共向上级审计机关和当地党政机关提交审计工作报告、审计综合报告等 10 篇，审计专报 4 篇，被批示采用 6 篇；审计信息 84 篇，被批示采用 1**篇次，取得了较好的审计成效。
（一）加强政府性资金审计，促进财政资金规范使用。年初，我局组织了本级68 家一级预算单位和 109 家纳入预算管理的下属单位对**年度公务支出公款消费情况进行了自查，并组成审计组对 18 家一级预算单位**年度的公务支出公款消费情况进行了专项审计。**年度三公经费支出比上年度减少 17.42%，其中公务接待费减少 33.30%,比核定指标 33 万元减少 16.83%，表明我县在严格执行中央“八项规定”和省委“六项禁令”方面取得了较好成效，也是近年来不断加大审计力度，规范三公经费使用的结果。
（二）完善经济责任审计，规范领导干部经济行为。上半年完成了县国土资源局、县农村工作办公室、县人防办、古市镇人民政府等单位的领导干部任中或离任审计。审计中促进了一些问题的整改规范，提高了领导干部廉洁自律的意识。如林业局下属单位湖溪林场内部管理混乱财务支出失控等问题进行了移送处理，原局长犯受贿罪被判处有期徒刑 10 年，林业局下属湖溪林场原场长判处有期徒刑 11 年，没收财产10 万元，清退赃款 1 13.29 万元。该项目审计专报被王峻县长多次批示，年初，县政府根据审计建议出台了《加强财政资金管理的通知》、《进一步加强内部审计工作的意见》、《全面开展内部审计工作的通知》等文件，县林业局制定了《加强局属各单位财务管理的规定》、《进一步规范财务管理加强会计核算工作的通知》、《...
篇二：审计整改措施和努力方向
审计机关财务管理存在的不足及原因分析（一）外勤经费报账不及时，严重制约了预算执行进度（二）外勤经费支付结算方式不科学（三）固定资产账账不符目前，外勤经费的使用主要采取以下方式：审计组先办理借款手续将货币资金借出使用，项目审计结束后凭正式发票一次性汇总报销。这样做简化了审计组报账手续，但也带来了副作用，易造成货币资金的使用与预算执行进度脱节，即货币资金已被大量使用，但在财务账上反映的支出数额却很少。借出的款项在往来上长期挂账，有时由于审计组忙于审计或由于其他各种原因几个月后才报账，甚至出现年底集中报账的现象，严重影响了预算管理员准确判断预算支出实际数，导致部分项目结余资金无法妥善安排与使用，影响年底决算的编制，造成预算执行不力。自２ ０ ０ ０ 年以来，基层审计机关逐步实行审计经费自理政策，并要求审计人员严格执行“八不准”纪律。由于基层审计机关审计人员外地出差频率高，所以异地使用外勤经费比重大，结算方式多样且不尽科学。目前结算的方式大致有三种：一是财务人员大额提现，让审计人员携带大量现金到目的地后开户储存使用。二是审计人员异地开户，财务人员直接将外勤经费转账到审计人员异地账户。三是充分利用公务卡，财务人员直接将外勤经费转账到审计人员个人持有的公务卡账户。不难看出，第一种方式违反了我国现金管理条例和国库集中支付制度，且不利于保管携带，增加了审计人员的安全隐患。第二种方式审计人员开户手续相对繁琐，且增加了财务人员转账的难度与担心。第三种方式账户固定，且在办理借款手续时就已明确，转账相对容易，易于操作，而且账户是本地开设，就算有问题也便于沟通解决。经逐年积累，基层审计机关的固定资产有了一定的规模，其管理工作也相应加重。个别单位经常存在固定资产实物账与会计账不相符的现象。一旦发现问题，单位摘 要关键词审计机关是我国各部门财务管理好坏的重要鉴定评价机构。因此，加强审计机关自身财务管理建设尤其重要。探讨基层审计机关当前财务管理存在的不足，并分析其产生的原因，可以寻求有效治理措施，以确保基层审计机关财务管理工作的真实完整高效，维护其良好的社会形象。财务管理；原因分析；对策基层审计机关财务管理存在的不足及改进措施骆 勇（审计署西安特派办，陕西西安７ １ ０ ０ ６ ８ ）西 部 财 会５ ４审 计 与 监 督会组织大量人力进行清理，查找原因，以确保账账相符；但隔一段时间以后，固定资产账账不符的现象又会重新出现，长期困扰着财务人员及资产管理人员。究其原因，一是固定资产分类口径不一致。资产管理员使用的资产管理软件与会计使用的财务软件不是同一套软件，分类口径不一致。财务软件按五大类进行分类管理，而资产管理软件按六大类进行分类管理，且对每一类别的界定不同。此外，两套软件没有相应的接口，信息传递存在技术瓶颈。二是固定资产减少环节的凭证传递缺失。固定资产增加时，报账员先在资产管理员处登记固定资产增加，并打印物相关凭据，作为报账的附件；会计入账时，审核固定资产是否已入实账，这道流程能确保固定资产增加环节账账相符。但资产减少时，这道程序缺失，往往是报账员先在会计处下账，然后找领导签字核销了事，而在资产管理员处登记固定资产减少并打印凭证的环节缺失。每次会计轮岗寻找新会计时，领导均会费尽心血，给职工谈心做思想工作。职工不愿当会计，认为会计又苦又累，又没有业绩，不出错就是好事。产生这种现象的原因，一是缺乏激励机制。在审计业绩为导向的基层审计机关，业绩的好坏直接关系到干部的提拔任用，而做会计出不了业绩。二是经济因素。当会计出差少，出差补助也就少，因此个人收入相比审计人员有所下降。三是工作量大，责任心要求高，心理负担相对重一些。审计项目外勤经费实行按月报账制度，即不管项目在当月是否审计完毕，每月月末按审计项目实际支出向财务室报账一次。但存在的困难是审计人员经常在外地，报账不方便、不经济。一个有效的解决办法是：按权责发生制原则，审计组每月将实际支出票据汇总，经审计组组长或现场负责人审核同意后向财务室远程传真月度支出实际数，待回单位后办理正式的核销手续；而财务人员凭此及时入账列支，增加预算支出数，以确保货币资金使用数与预算支出数相匹配。与审计项目完毕后一次性汇总报账相比较，这种报账制度的弊是增加了审计经费管理员和财务人员的工作量；利是能加快预算执行进度，便于统筹安排预算，也便于年底决算。一是要及时更换固定资产管理软件，并增加与财务软件的物理接口，实现物理链接，以使实物账的固定资产分类口径与财务账的分类口径一致，并有效传递资产增减变化信息。二是完善固定资产增减变化环节的凭证传递。固定资产无论增减，报账员必须先在资产管理人员处登记，并打印资产增减凭据作为报账的附件，财务会计入账时审核是否已正确入固定资产实账。三是对固定资产实行按月定期核对制度，及时查找账账不符的原因，以确保固定资产账账相符。一是改变法人代表章、财务公章、支票集中保管模式，分别由财务主管、会计、出纳保管，增加相互制约。日常转账、提现只需上述三人办理即可，但遇大额转账，必须由分管领导在支票上签字，确保资金的出口安全，防范道德风险和法律风险。二是更改报销凭证传递流程，采取逆级别审批。即领导初核（按权限的大小分别由财务主管签字、分管领导签字、领导集体会签），审查是否允许报销，然后会计记账，最后出纳办理货币资金收付。一方面，减少票据流通环节；另一方面，票据一旦流入财务室就不可能再次流出，保证了票据的安全性，减少了不必要的纠纷。（四）职工不愿履行会计职责（一）探索审计项目外勤经费按月报账制度，以加快预算执行进度（二）采取措施，确保固定资产账账相符（三）完善内控措施二、对策与建议参考文献［ １ ］ 财政部关于印发《行政单位会计制度》的通知． 财作者简介责任编辑：牛源预字［ １ ９ ９ ８ ］ ４ ９ 号．［ ２ ］ 中华人民共和国预算法实施条例． 中华人民共和国国务院令［ １ ９ ９ ５ ］ １ ８ ６ 号．骆 勇（１ ９ ７ ６ —），男，经济学硕士，会计师，审计师，现供职于审计署西安特派办。西 部 财 会５ ５审 计 与 监 督Auditing and Supervision
篇三：审计整改措施和努力方向
经费审计情况整改报告与工会经费整改措施汇编工会经费审计情况整改报告
玉中工字
【20**】2 号关于工会经费审计意见整改情况的报告县总工会经审会：20**年 5月 28 日，县总工会经审会派审计人员，对我单位 20**年至 20**年工会经费收支管理情况进行了就地审计，下发了审计意见书。提出我单位在工会经费管理中存在工会会计核算科目不够规范、开展职工活动较少等问题。针对存在问题，工会组织及时汇报领导，提出如下整改措施：
一是在今后会计账簿中增设工会经费收支科目，对工会经费独立核算。
二是制定职工活动计划，积极组织职工开展力所能及的活动，增强职工干事创业能力。有计划的开展困难职工帮扶救助、慰问等活动，激发职工爱岗热情。
三是认真学习《工会法》、《(转载于:.zaIdian.在点网)泾川县总工会基层工会经费收支管理办法》，严格工会经费管理。20**年 6 月 10 日玉中工字 【20**】3 号关于我校举办教职工篮球、排球赛情况的报告县总工会：为了丰富校园文化生活，进一步推动全民健身运动在我校的开展，增强教职工的身心健康，提高教师篮球、排球运动水平，我校工会决定 4 月 1（星期三）至 4 月 27 日举行教职工篮球、排球赛。本次比赛共分 8 个组（行政教辅后勤办公组、体艺教研组、高三年级组、高二年级组、高一年级组、初三年级组、初二年级组、初一年级组）参与人员近百名。本次教职工篮球、排球赛活动经费每组 300 元，主要用于队员、组员喝水等。共计 2400 元。全体工会领导成员参加。本次比赛由体艺教研组负责。比赛事宜如下：
第一阶段:举行教职工篮球赛；（4 月 1 日--4 月 18 日）第二阶段：举行教职工排球赛;（4 月 19 日--4 月 27 日）第三阶段：由郭校长代表校工会颁奖;（利用第八届校园文化艺术节颁奖 4 月 28 日）玉都中学工会 20**年 4 月 1 日玉都中学第八届教职工篮球、排球赛奖励决定各部门、年级组：20**年 4 月 1 日至 4 月 27 日我校职工在篮球、排球赛中，职工积极进取，努力拼搏，在竞赛中取得了优异的成绩，赛出了风格、赛出了水平，涌现出了一批先进集体和优秀组织。经学校工会研究决定，授予体艺教研组优秀组织奖，并奖励篮球、排球前三名，颁发奖状和奖金若干元。希望受表彰的集体和组织再接再励，将开拓进取的体育精神融入到平时的教育教学管理和工作生活中，不断提升综合素质和能力，为活跃校园文化做出新的、更大的贡献。附件：获奖名单及奖金 1、篮球赛获奖名单：
第一名：高一年级组；200 元；第二名：高二年级组；200 元第三名：初二年级组；150 元； 2、排球赛获奖名单：
第一名：高一年级组；200 元；第二名：高二年级组；200 元；第三名：初二年级组；150 元，其他各参赛组各 100 元。共计 1600 元。玉都中学工会 20**年 4 月 28日 篇二：汝城县总工会关于开展审计意见整改落实情况的调研报告。
汝城县总工会关于开展审计意见整改落实情况的调研报告为进一步加强和改进县级工会经审工作，全面了解审计意见整改落实情况，积极落实我市工会经费审计工作的相关要求，促进我县工会经费审查审计监督工作的深入开展，更好地服务于工会工作大局，汝城县总工会经审会于近期在全县开展了审计意见整改落实工作专题调研活动。现将此次调研的情况汇总报告如下：
一、审计意见整改落实工作的基本情况近几年来，我县总工会经审会以围绕中心、服务大局为宗旨，以依法履行审查审计监督职责为己任，以经审工作规范化建设
为抓手，大力加强审计意见整改落实建设，不断拓宽审查审计领域，提高审查审计质量，努力完善和规范各种审计制度和程序，为促进收好、管好、用好工会经费，促进工会各项经济活动遵章守纪、规范运作，促进工运事业健康发展做出了积极贡献。在本级审计方面，对 20**年度和 20**年度本级工会经费预算执行情况、直属企事业单位财务收支情况、对领导干部及直属企事业单位负责人、对专项资金、基本建设和五万以上维修改造工程项目都进行了审计。20**年度共审计项目 12 项，提出审计意见 4条，20**年度共审计项目 14 项，提出审计意见 4 条，并且全部得到落实。在对下级审计方面，对 20**年度和 20**年度的独立管理经费的产业工会、直管基层工会及专项资金进行了审计。20**年度共审计项目 5 项，提出审计意见 8 条，20**年度共审计项目 7 项，提出审计意见 5 条，并且全部已落实。
二、审计意见整改落实工作存在的主要问题及原因从这次调研的情况来看，当前我县工会审计意见整改落实工作主要存在以下问题：
（一）认识上有偏差，重视不够，支持配合不力。认为工会经审主任属于虚设岗位，经审工作不重要，可有可无，工会经审工作还没有真正得到工会领导的高度重视，各方的支持配合也较差。县总工会经审委主任虽然已按同级副职配备，但至今仍未按要求进入党组，且兼职担任县总财务部长，其监督作用难以发挥。县总经审办也未配备专职经审干部，经审委主任还同时兼职其它工作，不能全身心地投入到经审工作。
（二）工会经审监督制度不够完善，执行不够严格，在落实经审工作制度化、经常化和规范化方面比较欠缺； （三）由于经审会在本级工会领导下开展工作，在一定程度上存在审同级难的问题。有些领导干部不赞同对本级负责人进行审计，经审干部存在怕得罪人的心理，对领导干部负责人进行经济责任审计微乎其微，由此导致工作缺乏积极主动性，不敢审、不愿审，即使进行了审计，审计的项目也不够全面，出具的审计报告有时存在避重就轻的现象；
（四）经审会实施对下审计工作时，由于许多基层工会经费不能独立管理，受行政领导控制，有些单位行政方面不愿提供相关资料，致使审查审计工作难以开展。有的单位领导对经审会的审查意见不够重视，对存在的问题未能认真整改，致使审计工作流于形式。
三、对策和建议根据在调研中发现的存在的问题与不足，特提出如下对策与建议：
一是要进一步加强审计队伍建设，强化审计干部依法履职意识。加强教育培训力度，切实提高审计人员的业务素质和能力；加强制度建设和内部监督，确保审计执法工作文明、廉洁、公正，维护好审计机关的良好形象。
二是要高度重视审计成果运用。针对审计工作中发现的带有普遍性、苗头性问题，要深入分析问题产生的原因，提出可行的整改建议，减少违规、违纪现象的发生。要按照《审计法》的规定，结合实际，根据审计项目的特点和内容，逐步推进审计结果公开，增强审计工作的透明度，提高审计监督的社会影响。
三是要继续加大审计监督力度。在把加强对工会经费收缴、管理和使用情况的审计监督作为首要任务的基础上，要继续坚持突出审计工作重点，抓好延伸审计、专项审计，当前突出地要抓好工会经费使用项目的审计，提高工会经费使用效益。
四是要进一步加强部门协调配合。各级工会经费审计组织要进一步完善工会经费管理制度，加强对工会经费使用情况的监管，健全和完善管理监督机制，有效规范经费使用范围，要依照《工会法》、《审计法》和全总《关于加强工会经费审查监督工作的意见》的规定，加强对审计意见整改落实情况的跟踪反馈和督查，严肃财经法纪，增强审计效果，积极争取社会各界对经审工作的理解与支持，宣传工会经审组织的性质、地位和作用，提高各级工会领导干部对经审工作重要性的认识。在全会上下形成监督就是服务，监督就是帮助，监督就是爱护的共识。二〇一〇年七月二十六日 篇三：工会经费审查工作情况报告。
工会经费审查工作情况报告工会经费审查工作情况报告各位代表，同志们：我受市总十五届经费审查委员会的委托，向市工会第十五届代表大会第五次会议报告经费审查工作，此报告已经市总经审会十五届九次全体会议审议通过。20**年全市工会经费审查监督情况 20**年，全市各级工会经审组织紧紧围绕中心，服务大局，履行监督职责，积极开展工作，在工会各项事业发展中发挥了积极作用。
一、对市总本级经费的审查审计监督（一）对市总本级 20**年度经费预算执行（决算）情况的审查审计监督 012 年 1 月，市总经审会十五届七次全体会议听取了财务部关于市总 20**年度工会经费收支预算执行（决算）情况和 20**年度经费预算草案的报告，全体委员进行了审议，市总工会经审办按规定进行了审查审计。审计结果如下：市总工会 20**年度实现收入 2256.69 万元，预算 2055 万元，完成预算的110%，比上年 1847.87 万元增长 22.12%。其中：
（1）拨交经费收入 1673.64 万元； （2）事业收入 312.18 万元； （3）上级补助收入 105.80 万元； （4）政府补助收入 151.81 万元； （5）其他收入 13.26 万元。市总工会 20**年度全年支出 2190.18 万元，预算2250 万元，完成预算的 97%，比上年 1547.40 万元增长 41%。其中：
（1）职工活动支出 62.01 万元，占本级支出 2.83%； （2）维权支出 9.02 万元（送温暖等），占本级支出 0.41%； （3）业务支出 213.70 万元（组织学习培训、工作会议、对下考核奖励、劳模活动、基层主席退休补贴等），占总支出 9.76%； （4）本级行政支出 803.45 万元（本级工会人事费、办公费等），占总支出36.68%；
（5）事业支出（下拨工人文化宫）623.50 万元，占总支出 28.47%； （6）补助下级支出 291.14 万元，（补助镇局工会和困难劳模援助资金）占本级支出 13.29%； （7）其他支出 187.36 万元（按规定提取增收留成基金、财务专用基金及扶贫资金等），占本级支出 8.56%。当年经费结余 66.51 万元，加上年经费结余 1113.88 万元，至 20**年末滚存经费结余 1180.39 万元。20**年上缴省总工会经费 628.91 万元，比上年 554.35 万元，增长 13.45%，超额完成省总下达的上缴任务。市总工会20**年经费收支预算执行情况良好，全市工会经费收入实现持续增长，超额完成了省总下达的经费收缴指标，工会经费支出控制在省总核定的预算范围内，该年度收支相抵，略有结余。该年度支出比上年增长的主要因素：
一是事业支出增长较快，二是对下级工会补助、举办活动、送温暖等各项业务支出比上年有所增加。经费安排保证了重点工作的需要和市总机关的正常运转，并超额完成省总工会年初核定的上缴指标。
（二）对市总本级 20**年度经费预算的审查监督市总经审会十五届七次全体会议，还对市总 20**年度工会经费收支预算（草案）进行了审查。20**年市总工会收入总预算 2420 万元，其中拨缴经费收入预算 1840 比上年增长 10%；支出总预算 2235 万元，其中对下服务支出预算 600 万元；当年经费预算结余 185 万元。预算编制紧紧围绕全市工会工作大局，符合我市工会工作的实际情况，做到了统筹兼顾，突出重点，量入为出，符合“三服务”原则。
（三）对市总 20**年上半年经费预算执行情况的审查监督市总经审会十五届八次会议对市总本级 20**年上半年经费预算执行情况进行了审查。会议认为，上半年预算执行情况良好。拨交经费收入完成预算的 55%，达到了时间过半任务过半的要求。各项支出控制严格、基本控制在预算进度范围内。
二、对下级工会经费审计监督的情况首先，组织开展了基层工会财务年度会审。从 5 月份起，经审办会同财务部在全市范围内，开展对基层工会 20**年度经费收支情况进行会审；经审办还直接参与花桥、周市、张浦、陆家、淀山湖等区镇组织的基层工会财务会审活动。总体来看，多数基层工会的财务管理较好，会计核算资料能够真实地反映本单位财务收支情况；在经费支出上，坚持了服务重点工作、服务基层、服务职工群众的原则。但部分单位还存在账簿记录不规范、凭证审核不严格、经费收缴不及时和少提少缴经费等亟需解决的问题。对于发现的问题，经审办帮助区镇工会逐一签发审查结果及意见书，责成相关单位进行整改。其次，市总经审办重点对全市区镇工会 20**年度财务收支情况进行了全面审计，并且分别出具了审计意见书，提出了审计意见及建议 46 条。审计结果表明：区镇工会都能积极采取措施，工会经费收入稳步增长，较好地完成了市总工会核定的收缴任务，会计核算质量有所提高。需要指出的是，工会财务监督管理工作有待加强，经费支出结构有待进一步优化，会计科目使用需要规范和统一；部分单位预算编制过于粗略、不够科学，预算执行不严格，预算调整未能按照预算审批程序进行。此外，市总经审办还对周市、千灯两个镇下属的机关事业单位工会进行了延伸审计；对**开发区、花桥经济开发区建筑工人工资保证金进行专项审计；按照年度审计项目计划安排或受区镇工会的委托，对四十多家基层工会经费收、管、用情况进行审计，都出具审计报告或审查意见，并督促有关单位落实审计意见，搞好审计整改，协助催缴工会经费，取得了较好的成效。
三、20**年全市工会经费审查工作的主要情况 20**年全市各级工会经审组织紧紧围绕工会工作大局，深入学习贯彻《中国工会审计条例》，加强工会经费审查制度建设，积极开展审查审计工作，努力提高经审工作成效。
（一）加强经审制度建设深入学习贯彻《中国工会审计条例》和**省总工会《关于加强新时期工会经费审查审计监督工作的意见》，市总经审会经过调查研究，结合工作实际，制定了《关于加强区镇工会财务监督管理的若干规定》、《关于加强基层工会财务监督管理的若干意见》和《**市基层工会财务管理暂行办法》。年初，召开了全市工会经审工作会议暨经审工作经验交流会，由高新区总工会、花桥经济开发区
总工会和**开发区总工会作了交流发言，各自介绍了经审工作的方法措施及先进经验，会议就区镇工会经审工作提出了目标任务、明确了具体要求。
（二）强化审查审计监督市总工会领导高度重视工会经审工作，经常听取审查审计的情况汇报，按照“上审一年、下审一级”的要求，全市区、镇局（系统）工会，组织开展对所属基层工...
篇四：审计整改措施和努力方向
审计整改方案xx 公司
经济责任审计整改方案
自我公司收到经济责任审计整改方案底稿后，我公司立即召开了专题会议，对经济审计整改底稿内容进行了充分的学习研究，认真分析了我公司在经营管理中存在的问题，并且决定严格按照审计整改底稿中的要求对各方面存在的问题进行认真自查，并拿出整改方案。
1 三重一大
2 法律事务部门
一、关于“三重一大”整改落实工作的情况报告
自去年 9 月×××对我公司“三重一大”决策制度贯彻落实情况进行检查以来，公司党政按照检查组《关于对“三重一大”决策制度贯彻落实情况调研检查反馈意见》的要求，着手进行整改落实工作。现将整改情况汇报如下：
1、高度重视，明确责任
按照主管领导要求，公司领导责成纪检监察审计部牵头，各相关部门围绕“需要改进和完善”的要求和建议，实施整改。
2、明确方向，制定措施
针对检查中所掌握的主要问题和不足，和相关部门领导进行了细致沟通，要求各部门制定整改措施，抓好落实。依据“三重
一大”内容，查找和完善相关配套制度是否匹配，拟定需补缺的制度及出台计划；强化所属单位特别是实体单位的集体决策、民主决策意识，并将其延伸至项目团队，加大项目部纪检员（监察员）监督责任考核。
3、认真自查，抓好“回头看”
重点查找公司及各部门在落实“三重一大”决策事项中，是否坚持集体决策、科学决策、民主决策和依法依规决策，通过对一年来公司决策事项和相关配套制度以及落实情况的梳理，要查找会议记录（纪要）是否齐全，执行过程是否符合决策纪律要求，并提交自查报告。
4、存在的不足和下一步打算
通过整改，公司“三重一大”决策制度得到了进一步规范和完善，严格按照制度要求落实和执行，程序合法合规，集体决策、民主决策意识不断增强。但在自查过程中，也发现一些不足，主要是：
一是按照现代企业发展趋势，“三重一大”决策配套制度有待进一步完善；二是“纵向到底，横向到边”的“三重一大”制度落实监督体系尚未完善；三是“三重一大”决策事项考核评价和后评估制度尚未完善；四是基层单位“三重一大”基础资料不够及时，不够规范。
下一步，我们将严格按照要求，进一步细化公司的实施程序和细则，尝试逐步建立健全决策议题征询制、民主决策公示制、
失责责任追究制等制度，努力做到规范化、制度化和程序化。
1、广泛宣传，进一步提高“三重一大”集体决策制度执行和落实的自觉性和主动性，形成良好的工作机制和长效机制；
2、进一步严格干部选拔任用制度和程序，完善做好纪检监察部门进行任前廉政鉴定、干部述职述廉监督；
3、建立、健全“三重一大”制度执行监督制度，紧密结合党风廉政建设责任制执行情况考核和领导干部民主测评，结合公司领导班子民主生活会的督查，采用多种形式，不定期地对制度执行情况进行检查，及时发现和纠正制度执行过程中出现的问题；
4、进一步规范“三重一大”的文件资料，完善归档。
二、关于法律实务部门整改落实工作的整改措施
1、加快法律事务管理工作机构和队伍建设。设立专职的法律事务管理部门，法律事务管理部门对公司负责人负责。在各下属公司配备一名专职或兼职法律事务人员，由公司法律事务部和下属公司负责人双重领导。
2、健全公司规章制度体系，即结合公司发展规划制定出公司的规章制度完善计划，强化规章制度的建立、健全与完善，并保障其执行。
3、制定并实施普法宣传规划。根据国家普法规划要求，结合公司实际情况和需要，制定出本单位的普法规划和年度普法宣传实施计划。在全公司范围内有计划、分层次、讲实效、有针对
性的深入开展普法教育。
4、进一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事务管理机构归口管理，公司各级业务机构中均应配备具有较高法律素质和业务水平，熟悉合同法及相关法律知识的专兼职合同管理人员，具体负责合同管理的日常工作和承办其他合同事务。
5、建立健全监督监察机制，加大规章制度执行力度。要把公司的经营管理行为置于法律监督、纪律监督和民主监督之下，并建立行之有效的监督程序。在公司内部落实纵横两套监督机制，一套是自上而下的“逐级负责”的纵向监督体系；一套是横向的部门间的监督体系。对发现的问题及时处理，以维护公司的合法权益。
离任审计发现问题的整改反馈意见
（一）税收征管和税收政策执行方面
1.对未按规定在工商注册地和生产经营地办理税务登记的纳税人违规征收税款。经落实，5 户纳税人均办理以表代证登记，属于税务所税管员管理把关不严，已全部注销，以后对于此类问题，我局将加强管理，坚决杜绝。
2.违反属地征管原则，对个别纳税人征收税款。今后将严格按照属地原则，征收税款，在建筑业房地产业实行网络发票后，更进一步做好项目登记，报验登记的监控管理。
3.未按照规定核定纳税人定额征收税款。对未按规定执行核定征收规定的情况，在 xx 年和 xx 年进行了有效管理，根据市局提供的查询比对模板进行监控，定期比对核实进行补税和定额调整。
4.未及时按规定调整纳税人税款入库级次。此问题属于工作疏忽大意所致，已进行调整，同时要求加强税款入库级次认定管理。
5.存在预缴税款的问题。该问题确实存在，现已进行了税款抵顶，今后要杜绝预缴税款的情况发生。
6.税收征管中，对虚报缴税控制不严。此问题涉及的几个具体业务，确实存在，但由于对政策掌握不够准确，导致错误确定纳税义务人，今后要加强税收政策业务学习，保证
税款应征尽征。
7.个别减免税审批未执行规定程序。xx 年 3 月 5 日，我局依据《辽宁省地方税务局关于落实农业产业化龙头企业税收优惠政策的通知》（辽地税发[xx]13 号）规定，为省级重点龙头企业——**股份有限公司减免 xx 年企业所得税 739.1 万元，在 xx 年已经我局执法委员会审议通过。但 xx 年度财政部专员办审计时，考虑到此政策属于地方政府政策，会对中央级企业所得税收入产生影响，因此我局将此记录从执法委员会记录中删除。在以后的减免税工作中，我局将加强减免税工作的审批流程管理，强化执法委员会审批制度。
尊敬的各位领导：
您们好！
以下是第一责任人亓总离任，经稽核部审计后，对相关不符合事项整改结果与整改方向，诚请各位领导批阅指导。
一、关于商品车盘点与固定资产盘点存在问题整改。
二、关于应付账款清理情况：
篇五：审计整改措施和努力方向
中央巡视、审计等监督发现的问题整改有什么意见和建议 一、总体要求 1.重要意义。党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视审计工作，习近平总书记多次就审计工作发表重要讲话、作出重要指示批示，为做好新时代审计工作指明了方向、提供了根本遵循。做好审计整改工作是深入贯彻落实党中央、省委关于审计工作决策部署的具体要求，是全面依法行政、建设法治政府的内在需求，是维护审计监督严肃性和党委政府公信力的客观需要，是发挥审计在党和国家监督体系中重要作用、促进国家治理体系和治理能力现代化及维护制度权威性、提高制度执行力的重要举措，是推进审计工作高质量发展的必然要求。全省各级各部门要进一步提高对做好审计整改工作重要性、必要性和紧迫性的认识，切实增强做好审计整改工作的责任感、紧迫感，坚决扛起审计整改工作的政治责任，认真履行审计整改责任，自觉主动抓好审计发现问题整改落实。2.指导思想。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的
重要讲话和指示批示精神，准确把握审计作为党和国家监督体系重要组成部分的职能定位，坚持治已病、防未病，落实“三个区分开来”重要要求，进一步加大审计发现问题督促整改力度，建立健全审计整改工作机制，推动问题全面整改落实到位，促进全省各级各部门举一反三、加强管理、完善制度、堵塞漏洞，更好发挥审计促进经济高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉的重要作用，为更好服务全省经济社会发展大局、建设百姓富生态美的多彩贵州新未来提供审计保障。
3.基本原则。一是坚持党对审计工作的集中统一领导。把加强党的领导贯穿审计整改工作的全过程、各方面，认真贯彻落实中央、省委重大方针政策和决策部署，贯彻落实中央审计委员会、省委审计委员会部署要求，在党委的领导下，政府牵头安排部署，各地各部门分工落实。审计整改工作中的重大事项、重要情况，要及时向同级党委政府请示汇报。二是坚持以人民为中心。整改措施、整改实效和整改评价都要坚持人民至上，将维护最广大人民群众根本利益作为审计整改的出发点和落脚点。三是坚持结果导向。认真贯彻落实审计整改有关规定和要求，切实履行审计整改工作责任，加大审计整改工作力度，探索创新审计整改工作方法，高效率、高质量推进审计整改工作，提升审计整改实效。四是坚持问题导向。紧紧围绕贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府
决策部署，聚焦人民群众关心的热点和难点问题，紧扣体制机制性问题，持续深入推进审计整改。五是坚持建立健全长效机制。推动全省各地各部门研究分析主管行业和领域的体制性障碍、机制性梗阻、制度性根源，举一反三，强化管理，完善制度，建立健全审计整改长效机制，努力做到防患于未然。
二、扎实落实审计整改工作责任 4.党委强化对审计整改工作领导。全省各级党委要全面履行领导责任，站在自觉贯彻落实党的路线、方针、政策，不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”的高度，加强对审计整改工作的领导，及时讨论决定审计发现重大问题的整改事项，深入推进审计整改工作；要将审计发现重点问题整改情况纳入党委督查范围。
5.人大常委会强化对审计整改工作监督。全省各级人大常委会要加强对审计整改工作的监督，依法听取和审议审计查出突出问题整改情况报告，根据需要对审计查出突出问题整改情况及整改不力、屡审屡犯等问题，着重从政策制定、制度执行、预算管理、项目管理、绩效评价、监督检查、责任落实等环节依法组织开展跟踪监督，综合运用专题询问、质询、组织特定问题调查等法定监督方式，加大监督力度，提升监督效果，督促政府及有关部门认真整改。
6.政府强化对审计整改工作研究部署。全省各级政府要
强化对审计整改工作的研究部署，召开会议组织有关部门研究部署审计发现问题整改工作，明确整改问题清单、责任清单和结果清单，协调解决需要多个职能部门共同参与完成的难度较大的整改事项，研究解决整改工作中的难点问题,将整改情况纳入政府督查范围。各级政府主要负责同志要定期听取审计整改工作汇报,专题研究部署审计整改工作，特别是重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计、本级预算执行和其他财政收支审计等发现问题的整改工作，督促检查审计整改事宜，推动本地区审计发现问题整改落实到位。要充分发挥省加强审计协调配合和整改落实工作联席会议制度作用，协同推进审计发现问题整改工作。各地可结合实际建立相应的工作机制。
7.审计机关落实跟踪督促责任。全省各级党委审计委员会办公室、审计机关要认真部署审计整改督促工作，加强统筹协调，制定审计发现问题整改分工方案，强化跟踪调度、督促检查和研究指导，核实各项整改措施和整改效果，定期向同级党委审计委员会和人大常委会、政府报告审计整改情况。省级审计机关要充分发挥省加强审计协调配合和整改落实工作联席会议办公室作用，加强与省联席会议成员单位及其他相关单位的沟通协调，督促被审计单位落实审计整改主体责任，推进审计整改工作高质量发展。上级审计机关要加强对下级审计机关审计整改工作的领导，推进形成审计整改
工作全省“一盘棋”。
8.主管部门落实监督管理责任。对审计发现的问题，主管部门依据自身职责承担监督管理责任，负责督促检查，依法依规依纪追责问责。要根据整改工作要求制定相应的整改工作方案，研究本行业和领域审计发现问题的体制性障碍、机制性梗阻、制度性根源，明确监督管理要求，举一反三、标本兼治，建立健全相关体制机制，切实做到“治已病、防未病”。
9.被审计单位落实整改主体责任。对审计发现的问题，被审计单位承担整改的主体责任，负责推进问题全面整改落实。被审计单位党组（党委）要加强对审计整改工作的领导，专题研究，统筹推进，定期组织“回头看”，确保审计整改要求落实到位。被审计单位主要负责人是审计整改工作的第一责任人，要把审计整改工作纳入重要议事日程，严格落实整改要求，认真分析审计发现问题的性质和原因，研究审计意见建议，制定切实可行的整改方案，逐条落实整改具体责任单位和责任人，明确整改措施、整改时限和目标要求，做到立行立改、举一反三，推动问题逐条逐项整改到位。审计整改结果应在规定期限内向审计机关书面反馈。
10.纪检监察、组织人事、审计机关及相关部门强化联动协同责任。全省各级纪检监察机关(机构)、巡视巡察机构、组织人事、审计机关及相关部门之间要强化审计整改工作联
动和沟通协调，将审计发现突出问题整改情况及整改不到位、整改不力、屡审屡犯等重要事项列入监督检查、巡视巡察和督促调研的重要内容。审计机关根据相关规定，将有关问题清单、审计结果报送纪检监察机关(机构)、巡视巡察机构、组织人事及相关部门，推进成果共享，形成整改合力。对审计机关提请协助落实的审计监督和审计整改等移送事项，纪检监察机关(机构)、巡视巡察机构、组织人事及相关部门要予以支持、积极协助，按照职责分工与干部管理权限及时处置，对有关责任人依规依纪依法严肃问责，并将处理结果及时以书面形式向审计机关反馈。
三、健全完善审计整改工作机制 11.完善审计整改工作报告机制。被审计单位要按有关规定及时向审计机关报送审计整改报告，同时向同级党委政府、上级主管部门报告。审计整改报告应如实反映被审计单位履行整改主体责任情况、审计发现问题整改情况、审计决定执行情况、建议采纳情况、责任追究情况、尚未整改到位的原因分析及限期整改计划、后续整改措施、根治屡审屡犯问题的长效机制建立情况等。后续整改结果应按要求及时报告。有关主管部门要就加强主管行业或领域管理、履行监督管理责任、推进审计整改等情况向审计机关报送专项报告。对审计中遇到的需党委政府或上级主管部门解决的政策性、体制性、制度性问题，被审计单位要及时以书面形式向审计机关
报告，并同时报告党委政府及上级主管部门。各级政府或审计机关受政府委托向同级人大常委会报告审计查出突出问题整改情况和审计整改结果。重点整改部门要按照要求向同级人大常委会报告单项整改情况。
12.完善审计整改督促检查机制。全省各级党委审计委员会办公室、审计机关要建立健全审计发现问题报告或反馈机制及整改督促检查指导机制，及时跟踪调度整改情况，督促落实各项整改工作任务，指导推进审计整改工作。党委审计委员会办公室、审计机关要建立审计整改总台账，被审计单位建立审计整改分台账，被审计单位与行业主管部门建立审计整改双台账，实行对账销号、动态管理，统筹协同推进审计整改落实。对按照审计报告和审计决定要求整改到位、真正解决问题的对账销号；对整改不到位、没有解决问题的要分析查明原因，要求限期整改；对确需通过长期稳步推进整改落实的问题，要持续跟踪后续整改情况；根据工作需要，对已经整改的问题要开展“回头看”，防止虚假整改，确保真整改。对整改不到位的重要事项，由党委审计委员会办公室、审计机关报请同级党委政府纳入督查范围，组织开展专项督查，督查结果及时反馈审计部门。各级各部门要结合巡视巡察、督查、专项检查等，对审计发现问题整改情况进行检查。
13.健全完善审计整改长效机制。全省各级各部门要把
“治已病、防未病”作为落实审计整改的出发点和落脚点，加强对审计整改的研究分析，对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题及屡审屡犯问题要深入调查研究，认真分析问题背后的体制障碍、机制缺陷和制度漏洞，建立健全长效机制，从根本上解决审计发现的问题。相关主管部门要针对审计指出的问题，坚持举一反三，在抓好审计整改的同时，对本领域、本行业、本系统开展对照排查，并从源头上建立健全规章制度，完善体制机制，堵塞制度性漏洞。对审计查出同一问题有多个牵头整改责任单位的，首要牵头单位要充分履行职责，主动研究提出整改措施和建立健全长效机制的工作建议，必要时提请党委政府专题研究，其他牵头或责任单位要主动对接、积极配合。
14.完善审计整改结果公开机制。推进审计整改结果公开，自觉接受社会监督。审计机关应当在人大常委会听取和审议审计发现突出问题整改情况报告后，依法依规将审计发现突出问题整改情况报告通过政府、审计机关门户网站等渠道向社会公告。被审计单位单项整改报告除涉及国家秘密和商业秘密等不宜公开的内容外，应按要求向社会公告。
15.完善审计整改结果运用机制。全省各级党委政府要系统研究审计发现的问题，积极采纳审计意见建议，将审计成果作为党委政府决策的重要参考。各地各部门要积极用好审计成果，加强审计成果在本行业或领域工作中的研究运用，
把审计整改情况作为干部管理监督和考核、任免、奖惩领导干部的重要依据，作为采取有关措施、完善有关制度规定的重要参考，将审计发现问题整改情况纳入被审计单位考核范畴。领导干部经济责任审计、自然资源资产离任(任中)审计整改情况要作为所在单位领导班子民主生活会、党风廉政建设责任制、述职述廉、年度考核、任职考核的重要内容，领导干部经济责任审计结果报告和审计发现问题的整改报告要存入被审计领导干部个人档案。
四、强化审计整改追责问责 16.审计整改约谈。对整改不力、未按规定整改落实到位且又未说明原因或原因不充分、未按期报送整改结果或报送整改结果失实等情况，党委审计委员会办公室、审计机关可约谈被审计单位主要负责人和有关人员，并将约谈情况书面报送同级党委、人大常委会、政府，抄送纪委监委、组织人事和相关主管部门及其他有关部门。各级政府、纪委监委、组织人事和相关主管部门结合审计约谈事项及认为存在其他上述情况的，可以约谈被审计单位主要负责人。
17.严肃追责问责。对拒不整改、推诿拖延整改、虚假整改、屡审屡犯以及履行审计整改监督责任不到位的事项，党委审计委员会办公室、审计机关应当按照干部管理权限提请同级纪检监察机关(机构)、组织人事部门或主管部门等研究处理。各级纪检监察机关(机构)、组织人事和主管部门要按
照职责权限受理审计整改责任追究事项，按照有关规定严肃追究相关部门和人员责任，严肃查处审计整改工作中的失职渎职、违纪违法等行为，处理结果及时抄送审计机关，并在一定范围内通报典型案例和追责问责情况。
五、强化审计整改工作保障 18.加强组织领导，保障整改实效。全省各级党委审计委员会要统筹协调涉及本地区重大审计事项的整改工作。各级各部门要全面加强对审计发现问题整改工作的组织领导，特别是主要领导干部要切实提高政治站位，进一步提高对审计发现问题整改工作重要性和必要性的认识，把审计发现问题整改作为一项重大政治任务抓紧抓实。要强化审计整改工作保障，加强审计整改工作统筹，确保有专人专班负责审计整改工作，积极推进审计发现问题按期整改完成。
19.提高审计质量，促进整改落实。全省各级审计机关要坚持依法审计、客观求实、创新发展，准确把握“三个区分开来”重要要求，将精准理念贯穿审计工作全过程，努力做到问题查找、审计定性、审计审理、审计处理“四个精准”，不断提升审计质量，为推进审计整改工作奠定坚实基础。要强化审计干部队伍建设，建立健全审计整改工作制度，为做好审计整改工作提供人才和制度保障。
20.推进信息化建设，提高工作效能。全省各级审计机关要加快推进审计整改信息化建设，创新审计整改监督方式方
法，探索建立审计整改监督信息化管理平台，努力实现审计整改台账平台化、问题对账销号管理动态化、整改督促提醒及时化、台账问题运用多元化、整改研究分析综合化，不断提高审计整改工作的信息化、规范化和科学化水平。
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